+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Вычет на детей разведенным родителям

Родители находятся в разводе, ребенок-студент находится на содержании у матери, а отец желает получить стандартный вычет на ребенка. Может ли он его получить? Если да, то какие документы ему нужно представить в 2009 г. для получения стандартных вычетов по НДФЛ? Достаточно ли свидетельства о рождении? Нужно ли подтверждать тот факт, что ребенок находится на обеспечении родителя, и какими документами?
Важен ли при этом факт прописки и совместного проживания?

вопрос с сайта www.eg-online.ru

Налоговым кодексом РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение стандартных налоговых вычетов на детей при определении облагаемой по ставке 13% налоговой базы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Такой вычет предоставляется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями либо супругом (супругой) родителя. То есть одним из определяющих моментов для использования права на вычет является участие родителя в обеспечении своего ребенка.

При этом нормы налогового законодательства не ставят использование данного права в зависимость от совместного проживания ребенка с родителем. Кроме того, в НК РФ отсутствует запрет на использование вычета каждым из разведенных родителей. Таким образом, воспользоваться правом на стандартный вычет на ребенка может каждый разведенный родитель, участвующий в его обеспечении. Размер такого вычета с 1 января 2009 г. составляет 1000 руб. Чтобы его получить, отец ребенка должен представить по месту работы письменное заявление в произвольной форме и пакет соответствующих документов. Их перечень налоговым законодательством не установлен. Пункт 3 ст. 218 НК РФ упоминает лишь, что стандартный налоговый вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет. По нашему мнению, по месту работы отец должен представить:

  • свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее степень родства и возраст ребенка;
  • документ, подтверждающий, что ребенок является студентом очного отделения (справка из высшего учебного заведения);
  • свидетельство о расторжении брака;
  • документ, подтверждащий участие в обеспечении ребенка.

Подтверждением такого участия может быть решение суда об уплате алиментов или заключенное в соответствии со ст. 80 Семейного кодекса РФ между родителями соглашение об уплате алиментов. Данное соглашение согласно ст. 100 Семейного кодекса РФ должно быть составлено в письменной форме и нотариально удостоверено.

В вопросе отсутствует информация о том, сколько лет ребенку, а говорится лишь, что он студент. Если он студент техникума или 1-го курса вуза, то вполне возможно, что ему еще нет 18 лет. При этом следует учитывать, что алименты уплачиваются на основании исполнительного листа до момента достижения ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия (п. 2 ст. 120 Семейного кодекса РФ).

То есть судебное решение об уплате алиментов может быть документом, подтверждающим участие в содержании ребенка, только если ребенку еще нет 18 лет.

Если же отец уплачивает алименты на основании соглашения, то здесь ситуация другая. Алиментные обязательства, установленные соглашением между родителями, прекращаются со смертью одной из сторон, истечением срока действия этого соглашения или по основаниям, предусмотренным этим соглашением (п. 1 ст. 120 Семейного кодекса РФ). Например, возраст ребенка, до которого отец платит алименты, здесь может устанавливаться по договоренности сторон. Расценивая такое соглашение в качестве документа, подтверждающего право на вычет, нужно смотреть, не прекратило ли оно своего действия.

В соглашении может быть написано, что оно действует до достижения ребенком 25 лет. Тем не менее отец сможет получать вычет на ребенка-студента только до достижения им 24 лет, потому что это предельный возраст, до которого предоставляется налоговый вычет, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, если ребенок является учащимся очной формы обучения. В случае отсутствия у отца ребенка документа, подтверждающего его участие в содержании ребенка, воспользоваться вычетом, предусмотренным подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, он не сможет.

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

Налоговый вычет — серьезное послабление для родителей, воспитывающих детей. После расставания каждому из четы важно понимать, предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе, какой размер налоговых льгот и при каких условиях возможно получение льготы. Также многие семьи озадачены вопросом, полагается ли по законодательству РФ вычет отчиму, мачехе.

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе?

Разрыв брачных уз обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему.

Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей.

Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий: «налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя», и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Это интересно:  Больничный по беременности и родам как рассчитывается

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя. Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми.

В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

  • заявление;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
  • документ о разводе или о заключении нового брака;
  • справка с места учебы отпрыска;
  • справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.

Тот из разведенных родителей, кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет. Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.).

Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

  • никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
  • не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

  • до достижения 18 лет;
  • при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

Размер

  • 1400 руб. — на одного ребенка;
  • 1400 руб. — на второе чадо;
  • 3000 руб. — на 3-го и всех из последующих детей.

На каждого из детей-инвалидов возрастом до 18 лет или обучающегося на дневной форме студента, аспиранта, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 12 тыс. руб., но при условии, что инвалидность 1 или 2 группы.

Распределение вычета между разведенными родителями

Размер налогового вычета одинаков для обоих из родителей, находящихся в разводе. Один из бывших супругов вправе отказаться от снижения налогооблагаемой базы на ребенка в пользу другого, в таком случае другому супругу-родителю предоставят вычет удвоенного размера.

Имеет ли право на вычет отчим, мачеха?

В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что такая льгота положена не только родным папе и маме, но и их супругам. Отчим или мачеха, заключившие официальный брак с разведенными отцом или матерью, вправе претендовать на льготное налогообложение при условии, что новоиспеченный супруг участвует в содержании неродного ему ребенка, независимо от того, оформлено ли усыновление.

Гражданский брак не признается поводом для вычета на детей, но с даты заключения официального брака закон начинает действовать. Расставание родителей никак не меняет их обязанностей по отношению к общим родным детям, поэтому после развода налоговый вычет положен и матери, и отцу, если он трудоустроен и платит НДФЛ 13 %, при этом материально помогая детям, постоянно живущим с матерью.

Разбираемся с «детскими» вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И.)

Дата размещения статьи: 02.09.2014

Родителям или иным родным и близким ребенка при соблюдении определенных условий предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на этого ребенка. В связи с лаконичностью формулировок Налогового кодекса РФ, посвященных указанному вычету, их применение в некоторых сложных семейных ситуациях достаточно затруднено.

Стандартная ситуация

Вычеты для работника — плательщика алиментов

Супруга родителя тоже имеет право на вычет

Рассмотрим ситуацию, когда родитель ребенка после развода с другим родителем создает новую семью. В этом случае новая супруга родителя (приемного родителя) тоже получает право на «детский» вычет.
Возьмем разные варианты.

Ребенок проживает совместно с родителем и его супругой

Ребенок проживает отдельно от родителя и его супруги

Вычет супруге родителя и очередность детей

Если родитель единственный

Как посчитать очередность детей при изменении статуса супруги

Как мы выяснили выше, у супруги родителя при подсчете очередности детей для целей определения размера «детского» вычета учитываются дети обоих супругов.
Рассмотрим, как влияет изменение семейного статуса на указанный подсчет. Такое изменение может быть обусловлено разводом с родителем ребенка, его смертью и т.д.
Утрата статуса супруга (супруги) родителя не только влечет утрату права на «детские» вычеты на чужих детей, но и вносит коррективы в порядок подсчета очередности детей для определения размера вычета. А именно: чужие дети исключаются из перечня детей, и еще в результате может измениться порядковый номер собственных детей бывшей супруги родителя.
Если статус супруги родителя утрачивается в связи с его смертью (признанием родителя безвестно отсутствующим, объявлением его умершим), то при наличии своих детей от него у бывшей супруги возникает статус единственного родителя и, соответственно, право на удвоенный вычет на общих с ним детей.
Так, если у супруга есть двое детей от первого брака, на которых выплачиваются алименты, а общий с этим супругом ребенок является самым младшим из детей, то супруга имеет право на три «детских» вычета. При этом свой ребенок считается третьим ребенком. Итого сумма указанных вычетов составляет 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).
Допустим, супруг умирает. Тогда со следующего месяца его дети исключаются из подсчета очередности детей и право бывшей супруги получения на них налоговых вычетов прекращается. Свой ребенок вместо третьего становится первым, но женщина приобретает статус единственного родителя. Поэтому она имеет право на удвоенный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2).
В случае выхода замуж статус единственного родителя утрачивается с месяца, следующего за месяцем ее вступления во второй брак. Сумма вычета на ребенка составит 1400 руб.

Это интересно:  Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры

Передать «детский» вычет супругу

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка регламентируется пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ. В статье разберем, как оформить стандартный налоговый вычет на детей после развода родителей, а также выясним, как рассчитать налогооблагаемую базу при отказе от вычета одного из родителей.

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.

Согласно пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).

Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:

  • родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
  • работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
  • у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;
  • родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.

В случае невыполнения одного или нескольких вышеперечисленных требований, вычет по НДФЛ не предоставляется.

Размер налогового вычета на ребенка в 2019 году

Пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ установлены следующие размеры налогового вычета на детей:

Налоговый вычет родным родителям, усыновителям На первого ребенка 1.400 руб.
1.400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка 3.000 руб.
12.000 руб.
Каримов В.Д. Оклад, установленный по месту работы 17.330 руб.
1.400 руб. Налоговая база НДФЛ 17.300 руб. – 1.400 руб. = 15.900 руб.
22.450 руб. * 13% = 2.918,50 руб. Выплачена зарплата 17.330 руб. – 2.067 руб. = 15.263 руб.

Стандартный налоговый вычет на детей после развода

Вычет на детей при разводе

Право на налоговый вычет, а также общий порядок его предоставления сохраняется при разводе родителей. Это значит, что после расторжения брака оба родителя имеют равное право на получение вычета, вне зависимости от того, с кем фактически проживает ребенок.

Рассмотрим стандартную ситуацию: после развода родителей ребенок проживает с матерью, отец же выплачивает бывшей супруге алименты в установленном размере. В данном случае родители разделяют обязательства по содержанию ребенка (мать – в размере фактических расходов в связи с совместным проживанием, отец – в части алиментов), в связи с чем имеют равное право на получение налогового вычета.

Рассмотрим пример. У супругов Шевелевых – двое детей, в связи с чем каждый из супругов получает налоговый вычет в размере по 2.800 руб. (по 1.400 руб. на каждого ребенка).

Это интересно:  Сколько Земли Дают За Третьего Ребенка В Ростовской Области В 2019

Оклад Ирины Шевелевой – 19.550 руб., оклад Евгения Шевелева – 24.620 руб.

01.11.2018 года брак Шевелевых расторгнут. После развода оба ребенка проживают с матерью. На основании исполнительного листа, отец выплачивает бывшей супруге алименты в размере 1/3 от зарплаты.

После развода оба супруга сохраняют право на налоговый вычет – по 2.800 руб.

Зарплата Ирины Шевелевой рассчитывается так:

  1. Сумма НДФЛ к удержанию
    (19.550 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 2.177,50 руб.
  2. Зарплата к выдаче
    550 руб. – 2.177,50 руб. = 17.372,50 руб.

Выплаты Евгению Шевелеву по месту работы рассчитываются так:

  1. Сумма НДФЛ к удержанию
    (24.620 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 2.838,60 руб.
  2. Алименты 1/3 от зарплаты
    (24.620 руб. – 2.838,60) * 1/3 = 7.261,13 руб.
  3. Зарплата к выдаче
    620 руб. – 2.838,60 руб. – 7.261,13 руб. = 14.520,27 руб.

Двойной вычет на ребенка при разводе родителей

После развода один из родителей может получить право на двойной налоговый вычет на ребенка при условии отказа второго родителя от вычета.

Отказ от вычета осуществляется путем обращения одного из родителей к собственному работодателю с соответствующим заявлением. Документ составляется в свободной форме, с указанием следующей информации:

  • ФИО, должность заявителя;
  • подтверждение собственного права на вычет (дата, номер свидетельства о рождении ребенка);
  • ФИО бывшего супруга/супруги, в пользу которого заявитель отказывается от вычета;
  • место работы бывшего супруга/супруги (наименование организации, адрес).

Отказ от вычета в пользу супруга возможен при условии, что оба родителя имеют право на вычет, а именно:

  • являются родителями (усыновителями, попечителями) ребенка, о чем имеется соответствующей документ (свидетельство о рождении, усыновлении);
  • не лишены родительских прав;
  • официально трудоустроены (имеется действующие трудовые договора);
  • через работодателя выплачивают НДФЛ в бюджет по ставке 13%.

Отметим, что один из родителей может отказаться от вычета в пользу супруга/супруги как после развода, так и в период брака.

Рассмотрим пример. 21.01.2019 года на основании судебного решения расторгнут брак супругов Григорьевых. У супругов трое детей – трое детей, в связи с чем каждый имеет право на вычет в размере по 5.800 руб. (по 1.400 руб. – за 1-го и 2-го ребенка и по 3.000 руб. – за 3-го ребенка).

После развода трое детей проживают с матерью. Отец выплачивает алименты в размере 50% от заработка.

25.01.2019 года Иван Григорьев подал работодателю заявление об отказе от вычета в пользу бывшей супруги. При расчете зарплаты за январь НДФЛ Натальи Григорьевой определялся из расчета двойного вычета (11.600 руб.). Зарплата Ивана Григорьева за январь рассчитана без учета вычетов на детей:

Иван Григорьев Оклад, установленный по месту работы 20.060 руб.
Налоговая база НДФЛ 20.600 руб. – 11.600 руб. = 9.000 руб.
27.120 руб. * 13% = 3.525,60 руб. Удержаны алименты
27.120 руб. – 3.525,60 руб.- 11.797,20 руб. = 11.797,20 руб.
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector