+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Возврат подоходного налога за покупку земельного участка

Налоговым вычетом называют определенную сумму, на которую уменьшается налог, начисляемый, как правило, при покупке земли либо недвижимости. Любой гражданин, согласно закону, имеет право на получение имущественного налогового вычета, который при этом не должен превышать 2 млн рублей. Каковы особенности вычета и как его получить, узнаем далее.

Условия для получения вычета

Несмотря на утверждение, что возможность получения налогового вычета есть у каждого, для непосредственного получения потребуется соблюдение хотя бы единственного из следующих двух условий:

  1. На приобретаемом земельном участке находится уже построенный жилой дом.
  2. Приобретаемый участок предназначается для дальнейшего строительства на нем индивидуального жилья.

Но закон можно немного обойти. Допустим, вы стали владельцем нового земельного участка. Вы можете построить и зарегистрировать на нем дом, чтобы получить соответственный налоговый вычет. Обращайте внимание, что в любой ситуации вам понадобится документ о государственной регистрации права собственности на имеющуюся постройку.

Расчет налогового вычета

На налоговый вычет воздействуют сразу два фактора: сумма, выплаченная за приобретенный участок, а также размер подоходного налога. Рассмотрим несколько нюансов подсчета:

  • В течение каждого года можно возвращать часть перечисленной суммы. При этом сумма возврата не может быть больше той, что вы перечислили до этого в налоговый орган. Возврат налога можно производить последовательно каждый год, пока не возвратите всю сумму целиком.
  • Максимальная сумма, которую удастся вернуть, это 13% от приобретенного участка. При этом максимальная стоимость участка не должна превышать 2 млн рублей, это абсолютный максимум. Таким образом, например, если был приобретен участок за 2 млн рублей, то вернуть получится 260 000 рублей. Кстати, если речь пойдет о жилье, приобретенном до 2008 года, то здесь максимальная стоимость недвижимости составит 1 млн рублей.

Документы для налогового возврата

Для получения налогового возврата при приобретении земли потребуется собрать достаточно небольшой пакет документации, содержащий в себе:

  • Документ, подтверждающий личность (чаще всего паспорт). Разрешается подавать заверенные копии главных страниц.
  • Налоговая декларация в формате 3-НДФЛ. Подавать необходимо оригинал, а не копию документа.
  • Справка, подтверждающая доходы за последний год, формы 2-НДФЛ. Если вы работали, к примеру, в 2 или 3 местах, потребуется у каждого из работодателей получить такую справку.
  • Заявление с просьбой налогового вычета. В нем указываются ваши контактные данные, в том числе номер счета, на который будут перечислены деньги.
  • Платежные документы, подтверждающие сделанные вами расходы на приобретение участка и выплату налогов.
  • Свидетельство, утверждающее право на владение собственностью.

Возврат средств удастся только после того когда у вас на руках будут иметься документы, доказывающие право владения землей и домом на ней, а также платежные документы, подтверждающие все совершенные расходы в процессе приобретения участка.

Алгоритм оформления вычета

Для того чтоб возвратить себе часть выплаченных денег, достаточно действовать по следующему алгоритму:

  1. Подбор подходящего варианта возврата средств — через работодателя или через налоговую инспекцию. В первом варианте вам понадобится выполнять минимальную часть работы, но при этом будет удержан налог с возврата в размере 13%. Во втором случае возврат придет сразу за весь год либо несколько лет.
  2. Сбор документов, включающий в себя заполнение особой декларации формы 3-НДФЛ. У тех, кто подает заявление, часто возникают проблемы с заполнением декларации. Помощь в решении этой проблемы могут оказать специальные конторы, занимающиеся сбором и оформлением документов для разных случаев.
  3. Подача документов в ближайший орган налоговой инспекции. Если оформлением возврата для вас занимается работодатель, то собранный пакет документов потребуется отдать ему (как правило, в бухгалтерию организации).
    Сдать документы самостоятельно можно двумя способами: личное присутствие в налоговой инспекции либо отправка документов почтой. Второй способ более длительный, но зато практически не займет вашего собственного времени и длительного ожидания в очереди налоговой инспекции.
  4. Проверка пакета документов. После того когда документация поступает в налоговую инспекцию, начинается непосредственная проверка. Если какой-либо документ заполнен неправильно, либо предоставлен неполный пакет документов, то с вами свяжутся специалисты налоговой службы. В ходе проверки вас лично могут вызвать в налоговую службу для уточнения деталей. В целом, продолжительность проверки не может занимать больше 3 месяцев с момента передачи документации.
  5. Получение денег. Чаще всего деньги возвращают на банковскую карту, иногда подбирают другие способы, удобные для налоговой службы и получателя.

Обратите внимание, что в некоторых случаях налоговая служба не присылает никаких уведомлений — вне зависимости от результатов проверки. В случае же если проверка прошла успешно, то вам просто переводят деньги на указанный счет либо адрес.

Что нужно знать об имущественном налоге? (видео)

Следующий видеоролик рассматривает наиболее важные вопросы, касаемо получения налогового вычета за приобретенный земельный участок. Вы получите подробные ответы с комментариями и пояснениями:

Налоговый вычет при покупке земельного участка

В Налоговом кодексе РФ не прописан налоговый вычет при покупке земельного участка под строительство жилья. Расходы на приобретение могут быть включены только после ввода дома в эксплуатацию. Оформить возврат излишне уплаченного налога можно и в случае, когда земля продавалась с домом.

Это интересно:  Тонкости кредитования сделок с недвижимостью

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

  1. на земельном участке построен жилой дом;
  2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

  1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
  2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

  • возведение дома;
  • отделочные работы;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Кто имеет право на вычет

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Примеры: в 2017 году Иванов купил дом с земельным участком в пригороде за 3,5 миллиона рублей. Право на имущественный вычет он не использовал ранее, поэтому после оформления обратился с документами в бухгалтерию. С месяца заключения договора купли-продажи и до исчерпания суммы в 2 миллиона рублей размер налогооблагаемого дохода будет снижаться до 0. За все время вернет 260 тысяч рублей.

В 2015 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2018 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2019 году. При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2018 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей. Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Покупка земельного участка в СНТ

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена. Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.
Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

  1. через работодателя;
  2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств читайте здесь.

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Скачать образцы документов

Вот и все! Возможно вас заинтересует информация и о других видах вычета. Если остались вопросы — обратиться к юридическому консультанту в форме ниже.

Можно ли сделать возврат налога при покупке земельного участка

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с НК РФ. В зависимости от места обращения отличаются сроки и перечень документов.

Фактически условия, когда можно вернуть часть подоходного налога, зависят не от земли, а от наличия на ней жилых строений.

Законодательство

Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:

  1. В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ.

Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.

  1. В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
  2. Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).
Это интересно:  Реквизиты банковской карты — как узнать в 2019 году

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Статьей 220 НК предусмотрено это право. Обязательное условие (выполняться должно хотя бы одно):

  1. Наличие на земельном участке жилого дома.
  2. Целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, а дом построен позднее и оформлен в собственность.

Поэтому вычет предоставляется не для участка, а для жилого объекта, хотя в сумму возмещаемого налога входят как постройка (покупка), так и покупка земли.

Можно ли вернуть НДФЛ

Приобретение участка под индивидуальное строительство или покупка земли с жильем – основание для возврата части уплаченной суммы.

ВАЖНО: возможность на налоговое послабление появляется сразу после внесения записей в реестр недвижимости о праве собственности на жилой дом. Подать заявление в налоговую можно только через год после покупки (постройки.

Необходимо помнить, что правом на возвращение обладают лица, платящие НДФЛ. Пенсионеры, доход которых составляет выплата от государства, и студенты, получающие стипендию, при строительстве жилого дома не получат возврат налога.

В связи с тем, что сама эта возможность введена в 2010 году, то право на возвращение возникает при покупке участка с домом или строительстве после вступления нормы в силу.

Как вернуть

Существует два порядка возвращения НДФЛ:

  • через федеральную налоговую службу;
  • через работодателя.

Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.

Какова величина налогового вычета

Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.

ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.

Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.

В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:

  1. Разработка документации (проекты, сметы).
  2. Приобретение материалов (строительных, отделочных).
  3. Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
  4. Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
  5. Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).

Сроки получения вычета

Период зависит от места обращения гражданина.

При подаче заявления в ФНС сроки более длительные:

  • 3 месяца для проверки поданных документов;
  • 1 месяц для начисления суммы.

ВАЖНО: заявление в ФНС возможно подать только в конце налогового периода, т.е. в декабре того года, когда сделана покупка.

Преимущество обращения в инспекцию – перечисление всей суммы сразу на счет налогоплательщика.

При обращении к работодателю сроки иные:

  1. 1 месяц рассматривается заявление в ФНС для выдачи уведомления.
  2. При получении уведомления с пакетом документов наниматель обязан перечислять зарплату без взимания НДФЛ до момента исчерпания вычитаемой суммы.

Перечень документов для оформления

При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:

  1. Декларация о доходах.
  2. Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
  3. Договор купли-продажи земли.
  4. Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.

Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.

При обращении к работодателю в пакет документов входят:

  1. Заявление на получение вычета.
  2. Выписка из ЕГРН.
  3. Договор купли-продажи.
  4. Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
  5. Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
  6. Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

  1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
  2. Ф. И. О., адрес заявителя.
  3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
  4. Список приложений.
  5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Полезное видео

Можно ли вернуть НДФЛ при покупке земельного участка?

Оформление налогового вычета, положенного при покупке земельного участка, происходит через обращение в налоговую службу по месту жительства. Получать выплату можно, как одной суммой через налоговую инспекцию, так и ежемесячно, путём уменьшения суммы перечисленного подоходного налога.

Информация о сроках рассмотрения заявлений общедоступна. Выбрав способ подачи, и подготовив требуемый пакет документов, не стоит откладывать всё на длительный период времени. Иначе можно упустить срок, отведённый для возврата подоходных налогов.

Условия получения

Приобретение земельного участка, как и иного недвижимого имущества, может быть компенсировано путём возмещения 13% от полученного дохода (подоходный налог). Оформить вычет можно сразу после покупки, через работодателя или по истечении текущего календарного года, одной суммой, через налоговую инспекцию. Помощь в составлении документов оказывают сотрудники налогового органа.

Приняв решение об оформлении налогового вычета, выдаваемого за землю, стоит соблюдать условия, предусмотренные законодательством. К ним относят:

  • Максимальная сумма покупки, с которой исчисляется вычет. Она равна 2 000 000 руб. без использования кредита и 3 000 000 руб. с ним;
  • Получить назад можно только 13% от стоимости земельного участка, а не всю потраченную сумму;
  • Наличие статуса земли должно быть под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
  • Возврат невозможен за земельный участок без жилого дома на нём.

Дом может быть ветхим, подлежащим сносу, или не достроенным. Главное — наличие документов, подтверждающих наличие на земельном участке домовладения, оформленного по закону.

В случае, если земля стоит меньше, то и возврат происходит с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Например:

Это интересно:  Малообеспеченная Семья 2019 Какой Доход Должен Быть В Московской Облатси

Ряд условий предъявляется к личности заявителя. Обязательным станет наличие:

  • Гражданства РФ;
  • Статуса резидента (пребывание в стране более 6 месяцев подряд);
  • Перечисление подоходного налога в размере 13 % за период, в отношении которого подано прошение о возмещении. Если налог не выплачивался — возвращать нечего.

Несоблюдение требований, предъявляемых к личности заявителя, ведёт к отказу в предоставлении права на возврат денег. Есть ряд иных причин, которые могут послужить основанием для отказа. К ним следует отнести:

  • Покупку земли у близкого родственника;
  • Отсутствие на земельном участке жилого дома или справок, подтверждающих планы на строительство;
  • Назначение земли, отличное от ИЖС;
  • Приобретение с помощью государственных сертификатов, то есть без применения личных средств.

Как оформляется вычет?

Оформлять вычета следует через налоговые органы, обратившись в отделение, находящееся рядом с местом жительства.

Адрес ближайшей инспекции ФНС можно уточнить на официальном сайте.

Существует возможность выбрать один из способов получения налогового вычета:

  1. через работодателя;
  2. через налоговую службу.

Работодатель не возвращает уплаченные налоги за прошедший период. Этот вариант предполагает не взимание подоходного налога с текущего заработка по месту работы до момента полного погашения требуемой суммы.

  1. Подача заявления в ФНС с просьбой выдать уведомление для работодателя, гарантирующее право на возврат подоходного налога в связи с затратами, понесёнными в результате покупки земельного участка.
  2. Ожидание ответа в течение месяца.
  3. Получение уведомления.
  4. Передача его работодателю.

Справка 3-НДФЛ в данном случае не заполняется.

Если участок с домом приобретён в 2017 году, то в 2018 году появляется возможность оформить заявление о возмещении ранее уплаченных сумм налога через налоговую инспекцию. Для этого необходимо:

  1. Оформить декларацию по формам 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  2. Собрать требуемый пакет документов.
  3. Обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате подоходного налога.
  4. Ожидать завершения камеральной проверки.
  5. После её окончания в течение 1 месяца денежные средства перечисляются на счёт заявителя.

Если в заявлении, поданном в ФНС, не указан счёт для перечисления денежных средств, необходимо после окончания камеральной проверки подать сведения о данном счёте.

В 2017 году появилась возможность оформить налоговый вычет, который уменьшает земельный налог от кадастровой стоимости 600 кв.м. на один земельный участок. Он распространяется на граждан, имеющих льготы. Для его оформления необходимо подать документы в ФНС или через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Перечень документов для оформления вычета

Посещая инспекцию с целью подачи заявления, к нему придётся приобщить копии подтверждающих справок.

Важно не забыть взять с собой и оригиналы. Заявителю потребуются бумаги нескольких групп.

К первой стоит отнести те, что говорят о личности человека и его налоговых исчисления. К ним относят общегражданский паспорт, свидетельство о смене фамилии (если её изменили после покупки), ИНН, СНИЛС, сведения о работе, подтверждённые справкой 2-НДФЛ.

Вторая группа включает в себя справки, подтверждающие факт совершения сделки:

  • Договор купли-продажи;
  • Документы, подтверждающие статус земли — ИЖС, то есть свидетельство о праве собственности на дом, расположенный на участке, разрешение на строительство, например договор с подрядной организацией;
  • Документы, связанные с оплатой процентов по кредиту, в случае оформления вычета на кредит;
  • При включении в декларацию дополнительных трат на строительство дома и монтаж основных конструкций — документы, подтверждающие расходы.

Кроме указанных документов подаётся декларация 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета. В него включается требование о перечислении денег на банковский счет заявителя.

Сроки давности

Оформить вычет необходимо до истечения трёх лет с момента совершения сделки. В отношении земли есть один нюанс, который важно учитывать.

Если земельный участок приобретён без дома, а он построен через 5 лет и тогда же оформлен надлежащим образом, то исчисление периода на обращение для получения вычета за землю возобновляется с момента оформления дома. Таким образом, обращение возможно даже после истечение срока в три года.

Обращаться в ФНС для возвращения оплаченного налога необходимо на следующий год после оформления сделки. Для прекращения выплат подоходного налога в текущий период работодателем — сразу же с момента возникновения права.

Период рассмотрения поданного заявления налоговиками достаточно длителен. 3 месяца — срок течения камеральной проверки. После её окончания 1 месяц отводится на перечисление денежных средств на счёт заявителя.

Статья написана по материалам сайтов: gosuslugi365.ru, popravu.club, backnalog.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector