+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Сотрудник Отказался От Деетй Но Получал Вычеты

Содержание

Возможность отказа от уже предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов НК РФ не предусмотрена

О предоставлении и перерасчете стандартного вычета на детей по НДФЛ и отказе от предоставленных налоговым агентом стандартных вычетов

В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Таким образом, установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.

П. 4 ст. 218 Кодекса установлено, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 Кодекса, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных названной статьей.

Вместе с тем перерасчет стандартного налогового вычета на детей на основании налоговой декларации невозможен, поскольку в декларации отражаются фактические данные о полученных доходах и предоставленных налоговым агентом налоговых вычетах. То есть в налоговой декларации налогоплательщиком должны быть указаны суммы фактически предоставленных ему налоговым агентом стандартных налоговых вычетов, корреспондирующие с суммами таких вычетов, указанными этим налоговым агентом в справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), представляемой в налоговый орган.

Также Кодексом не предусмотрена возможность отказа от уже предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов, поскольку такой отказ приводил бы к искажению налоговой базы и соответственно суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налоговым агентом налога.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

08.08.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

    • на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
    • на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
    • на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.

Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

Это интересно:  Что такое Пентхаус и чем он отличается от Таунхауса

По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

    • в течение года налоговым агентом либо
    • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

1. Получение вычета у налогового агента.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

2. Получение вычета у налогового органа.

    • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
    • заявление второго родителя об отказе от вычета;
    • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
      Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).

По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

Сотрудник Отказался От Деетй Но Получал Вычеты

Отказ от стандартного вычета на ребенка

П. 4 ст. 218 Кодекса установлено, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 Кодекса, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных названной статьей.

Таким образом, установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем

Может работодатель отказать в предоставлении вычета на детей ндфл

Поскольку у меня трое детей, значит мне должны предоставлять вычет в размере 5800 рублей в месяц, соответсвенно, я должна получать больше на 784 рубля в месяц, но по факту зарплата у нас у всех одинаковая. В справке 2НДФЛ, которую я запросила в бухгалтерии вычеты указаны. Т. е. на бумаге они всё предоставляют, а по факту нет.

Семейная знает, что ей полагаются вычеты за детей, и хочет разобраться, в каком размере они ей причитаются. В каком случае можно получить вычет Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.

Отказ родителя от налогового вычета на ребенка причины, образец заявления

Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы.

Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей. Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье. На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб. (на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%). Если в семье родился 3-й ребенок, то к сумме компенсации можно добавить еще 390 руб. (3.000 руб. вычет * 13%).

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.
Это интересно:  ПРОГРАММА СЕМЕЙНЫЙ БЮДЖЕТ - Обзор

Вправе ли сотрудник отказаться от получения вычета по основному месту работы

Работник устроился к нам на работу по совместительству на полгода, т.к работа сезонная. На основной работе он в отпуске без сохранения з/платы. Стандартные вычеты на детей он получал на основной работе Может ли он написать заявление на основной работе чтобы не предоставляли вычеты и получать у нас стандартные налоговые вычеты?

Доходы по внешнему совместительству выплачивает другой работодатель (ст. 60.1 ТК РФ). Каждая организация (налоговый агент) рассчитывает НДФЛ без учета доходов, полученных человеком у других налоговых агентов (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ). Поэтому работодатель, который предоставляет человеку стандартный вычет, не будет при этом учитывать доходы по внешнему совместительству.

Тема: Двойной вычет на детей с середины года при отказе супруга

Т.е. я так понимаю: супруг пишет отказ на вычеты в пользу своей супруги, предоставляет справку 2НДФЛ за 1-ю половину года (где видна сумма дохода и полученных вычетов), а в конце года принесет еще справку 2НДФЛ с нового места работы, где опять же будет указана сумма доходов и отсутствие вычетов (итогом 280 т.р. за год не превысятся).

Поэтому, если не затруднит, спросите эту работницу, чего (какой выгоды) они хотят добиться подобным жонглированием вычетов? Не проще ли супругу просто передать ей ту сумму, на которую она будет получать больше (а он, соответственно, меньше), наличными, чем выполнять все то, о чем написано ниже?

Отказ от стандартного вычета на ребенка

В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Стандартный вычет на детей в нестандартных ситуациях

Действующее законодательство содержит такой институт, как предварительная опека. В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» она устанавливается в случаях, если в интересах недееспособного или не полностью дееспособного гражданина ему необходимо немедленно назначить опекуна. Предварительная (или как она еще называется, временная) опека назначается по решению органа опеки и попечительства.

Если же совместитель работает в организации с начала года, то при наличии заявления сотрудника и подтверждающих документов организация обязана предоставить стандартный налоговый вычет за все месяцы налогового периода. Соответственно, если в заявлении прямо указано, что вычеты надо предоставлять с мая, необходимо письменно уведомить сотрудника о том, что на основании этого заявления вычеты не могут быть предоставлены, так как будет нарушено правило подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о том, что стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.

НДФЛ-вычет при — отказе одного из — родителей в — пользу другого

Если читать НК РФ буквально, то получается, что при отказе одного из родителей от вычета другому должен предоставляться вычет, определяемый как одинарный вычет, умноженный на 2. Ведь в тексте статьи прямо указано: вычет «в двойном размер е» подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Вместе с тем, основная идея нормы заключается в предоставлении возможности одному из родителей получить вычет за обоих. А это не одно и то же. Проиллюстрируем разницу на примере.

Тема: Двойной вычет на детей с середины года при отказе супруга

Поэтому, если не затруднит, спросите эту работницу, чего (какой выгоды) они хотят добиться подобным жонглированием вычетов? Не проще ли супругу просто передать ей ту сумму, на которую она будет получать больше (а он, соответственно, меньше), наличными, чем выполнять все то, о чем написано ниже?

Один экземпляр этого заявления остается в бухгалтерии у налогового агента родителя, отказавшегося от вычета, и служит основанием для того, чтобы предоставление вычетов этому родителю прекратилось. На втором экземпляре налоговый агент делает отметку о том, что заявление получено, и возвращает его сотруднику.

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Сотрудник хочет получить вычет на ребенка в двойном размере

«Упрощенка», 2014, N 10

Что предпринять? Предоставляйте стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, только если работник является единственным родителем. Либо у вас на руках есть заявление от второго родителя о том, что он отказывается от получения стандартного вычета, а также справка по форме 2-НДФЛ о его доходах за текущий год, подтверждающая, что доходы он получает, а вычет не использует.

Если вы — предприниматель. Статья будет вам нужна и полезна, если вы нанимаете людей на работу.

Когда «детский» вычет нужно предоставлять в двойном размере

Если у сотрудника есть дети на обеспечении, то он вправе получать стандартный налоговый вычет на каждого ребенка. Но только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, работники-нерезиденты, то есть те, кто находится в России менее 183 календарных дней и чей доход облагается по ставке 30%, вычет на детей получить не могут (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ). В остальных случаях претендовать на «детский» вычет вправе родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны (ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 и ст. 224 НК РФ).

Это интересно:  «Сбербанк» сделал крупную единоразовую выплату владельцам банковских карт

Памятка. Налоговые резиденты РФ — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Что касается вычета в двойном размере, то его предоставляют двум категориям работников.

Во-первых, единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом в Налоговом кодексе не сказано, какая категория лиц признается единственным родителем. Согласно разъяснениям Минфина России такими лицами могут быть:

  • мать ребенка, если в его свидетельстве о рождении нет записи об отце (п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ и Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17637);
  • один родитель ребенка, если второй отсутствует по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-04-06/11148).

На заметку. В каких случаях родитель не признается единственным

Чиновники, разъясняя, когда родитель не признается единственным, указывают следующие критерии.

Во-вторых, стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере может получить любой родитель, если он представил заявление об отказе второго супруга получать вычет у себя на работе (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом отказаться он может, только если сам работает и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. И это должно подтверждаться документами, в частности справкой 2-НДФЛ с места работы (Письмо ФНС России от 27.02.2013 N ЕД-4-3/3228@).

Право на получение вычета в двойном размере нужно подтвердить документами. Их перечень мы привели в таблице на с. 70. Эти документы прикладываются к заявлению на «детский» вычет в двойном размере, которое должен написать работник. Такие правила прописаны в п. 3 ст. 218 НК РФ.

Перечень документов, которые должен представить работник, чтобы получить вычет на ребенка в двойном размере

Второй родитель отказался от получения стандартного вычета

  1. Заявление второго родителя об отказе от получения вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и Письмо ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636) .
  2. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя

В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отце отсутствуют

  1. Свидетельство о рождении ребенка, в котором запись об отце ребенка отсутствует.
  2. Справка о рождении ребенка по форме N 25, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274.
  3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), — паспорт (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/3-413)

Второй родитель отсутствует по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим

  1. Свидетельство о рождении ребенка.
  2. Свидетельство о смерти или решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
  3. Документ, подтверждающий семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), — паспорт

В заявлении второго родителя об отказе от вычета должны содержаться все необходимые персональные данные: Ф.И.О., адрес места жительства, ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета.
Учитывая, что удвоенный вычет одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера его дохода в сумме 280 000 руб., справку по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя работодателю первого родителя нужно представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

В каком размере будет предоставлен двойной вычет

В Налоговом кодексе сказано, что вычеты предоставляют в следующих размерах (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. в месяц — на первого или второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Значит, единственному родителю будет положен вычет в два раза больше. Определяя размер вычета, учитывайте общее количество детей. Первый ребенок — тот, кто старше по возрасту, и не важно, предоставляется на него вычет или он уже стал взрослым (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).

Когда право на двойной вычет теряется

Пример. Расчет стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Менеджер М.Н. Фролова работает в ООО «Дионис» и получает доходы, облагаемые по ставке 13%. Она не замужем и имеет дочь 12 лет (единственный ребенок). Работница обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении ей двойного стандартного вычета на ребенка, подтвердив свое право свидетельством о смерти своего супруга — отца дочери.

Читайте также. О том, как предоставлять налоговые вычеты физическому лицу, работающему по договору подряда, мы рассказали в журнале «Упрощенка», 2013, N 2, с. 38.

Обратите внимание! Как только одинокий родитель вступит в брак, предоставление ему стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается. Данное правило не распространяется лишь на единственных опекунов.

Статья написана по материалам сайтов: buh.consultant.ru, yrokurista.ru, wiseeconomist.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector