+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Повышение ЕНВД с 2019 года

Статьи по теме

При применении ЕНВД в 2019 году изменения для ИП и розничной торговли должны учитываться с 1 января 2019 года. В частности, изменения коснулись коэффициента-дефлятора, расходов на покупку он-лайн касс для ИП, применения вычетов, уплаты страховых взносов. Читайте подробности про все изменения, который касаются плательщиков единого налога на вмененный доход.

Розничная торговля, в отношении которой можно применять ЕНВД, организациями и ИП может вестись через торговые залы, объекты, не имеющие таких залов, а также через киоски, палатки, лотки. Расчет ЕНВД будет зависеть от того, как организация ведет розничную торговлю.

Внимание! Правильно и вовремя заплатить вмененный» налог и сдать отчетность в срок вам помогут:

ЕНВД можно применять и в отношении коммерческой деятельности по розничной торговле товарами через нестационарную торговую сеть (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК). К такой деятельности относятся в том числе разносная и развозная торговля. Кроме того, подобной торговлей считают продажу товаров через другие объекты, которые не относят к стационарной торговой сети (например, автомат, палатка, сборно-разборные конструкции).

ЕНВД 2019 изменения для всех

Изменения в ЕНВД с 2019 года произошли для розничной торговле всех видов. Они, также коснулись деятельности ИП, которые применяют этот спецрежим. Новации затронули:

  • коэффициент К1, который применяют при расчете налога. В 2019 году он увеличился на 2,5% по сравнению с прошлым годом;
  • применение вычета на покупку онлайн касс; вычет можно получить в пределах 18 000 руб. по одной кассе;
  • расчет взносов по страхованию: пенсионное и медицинское. Сумма взносов увеличилась;
  • декларацию по ЕНВД. Поменялась форма отчета.

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Новый коэффициент дефлятор К1

В этом году увеличился коэффициент-дефлятор. Напомним, что при расчете единого налога на вмененный доход на этот коэффициент корректируется базовая доходность. Базовая доходность – один из основных показателей для расчета ЕНВД. Она влияет на величину налоговой базы – вмененного дохода за месяц.

Сумма вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от деятельности по которой применяется вмененный режим. Вернее от физического показателя, которым характеризуется такая деятельность. Например, численность работников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Значение коэффициента (К1), на который корректируется базовая доходность, оставалось неизменным с 2015 года. Но в 2018 году он был повышен до 1,868. А начиная с 1 января 2019 году нужно применять коэффициент в размере 1,915. Увеличение коэффициента произошло на 2,5%.

Расчет ЕНВД в 2019 году

Расчет вмененного налога не поменялся. Его считают по прежнему алгоритму:

  • определяют базу, облагаемую «вмененным» налогом;
  • рассчитывают сумму ЕНВД.

Базу определяют по формуле:

НБОТ = БДМ х ФП за 1, 2 и 3 месяц квартала х К1 х К2
  • НБОТ — налоговая база за отчетный период
  • БДМ — базовая доходность за месяц
  • ФП — физический показатель, применяемый при уплате налога;
  • К1 и К1 — коэффициенты: дефлятор и корректирующий

В 2019 году такую величину как «физический показатель» нужно округлять по правилам арифметики. Суммы 0,5 и больше округляют до целой единицы, а меньше 0,5 — отбрасывают. Коэффициенты принимают в расчет так:

  • К1 округлять не нужно.
  • К2 округляют до 3-го знака после запятой.

Сумму налога рассчитывают так:

Сумма ЕНВД = База за отчетный период х Ставка ЕНВД

В связи с увеличением коэффициента К1 увеличиться и сумма налога, которую нужно заплатить по итогам квартала.

Пример
ИП Иванов занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала — 70 кв. м. Ставка ЕНВД для розницы — 15%. В 2019 году значение коэффициентов составило:
— К1 — 1,915;
— К2 — 0,6.

Базовая доходность в регионе где работает ИП Иванов составляет 1700 руб. за 1 кв. м. торговой площади.

ЕНВД 2019 для ИП: онлайн кассы и взносы

  • с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года для ИП, которые работают в розничной торговле и общественном питании и привлекают наемных работников;
  • с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года для остальных ИП.

Таким образом с 1 июля 2019 года все организации и ИП, которые применяют ЕНВД режим должны применять онлайн кассы. В противном случае они могут быть привлечены к административной ответственности и оштрафованы. В период с 1 января по 1 июля 2019 года ИП вправе не использовать онлайн кассы:

  1. Если услуги оказываются населению;
  2. Если ИП проводится розничная торговля и у него нет работников по найму;
  3. Если ИП оказываются услуги общественного питания и у него нет работников по найму.

Вычет по онлайн кассе

  • стоимость самого кассового аппарата;
  • стоимость допоборудования к онлайн кассе;
  • услуги по установке кассы;
  • услуги по настройке кассы;
  • расходы на обновления программ для аппарата;
  • затраты на техническое обслуживание кассы.

Вычет по страховым взносам

В Налоговом кодексе прямо прописано, что индивидуальные предприниматели (ИП) вправе уменьшать сумму ЕНВД на взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Но не больше чем на 50%. При этом, 50 процентное ограничение такого уменьшения не касается ИП без наемных работников. Они вправе уменьшить налог на всю сумму перечисленных взносов. С 1 января 2019 сумма страховых взносов, которую должен платить ИП за себя, увеличилась. Она составила:

  • взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год, если годовой доход не превысил 300 000 руб.;
  • взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год + 1% от суммы свыше 300 000 руб., если годовой доход превысил 300 000 руб.;
  • взносы по обязательному медстрахованию — 6884 руб. в год.

Изменения в декларации по ЕНВД

С 1 января 2019 года применяется обновленная декларация по ЕНВД. Она утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ее можно было применять уже с 3 квартала прошлого года. Изменения в декларации следующие:

  • добавилась строка в которой можно отразить расходы на покупку онлайн кассы;
  • появился новый раздел в котором указывается вычет по покупке онлайн кассы.

ЕНВД в 2019 году для ИП

В России около двух миллионов организаций и индивидуальных предпринимателей платят налог на вмененный доход – ЕНВД. Этот режим относится к льготным, потому что в большинстве случаев налоговая нагрузка здесь намного ниже, чем на общей системе налогообложения.

ЕНВД вводился временно, чтобы малый бизнес мог развиваться и не платить большие налоги. В принципе, эта цель была достигнута. По статистике ФНС, один плательщик налога на вмененный доход перечисляет в казну меньше 3 тысяч рублей в месяц.

Причина такой низкой налоговой нагрузки — в порядке определения дохода на ЕНВД. Вместо реальной выручки для расчета налога учитывается так называемый вмененный доход, размер которого заранее устанавливает государство. Базовая доходность по видам деятельности на вмененке указана в статье 346.29 НК РФ, и эти цифры очень далеки от реальных цен.

Именно поэтому режим ЕНВД планируют отменить еще с 2011 года, ведь поступления в казну от него мизерные, особенно на фоне других систем налогообложения. Во многих крупных городах вмененка вообще не применяется (например, в Москве) или перечень разрешенных видов деятельности сильно сокращен.

Это интересно:  Надо ли подавать справку каждый год для получения вычета ндфл на ребенка

Но пока что последние новости для плательщиков ЕНВД хорошие – действие этого льготного режима продлили до января 2021 года. А значит, в 2019 году для ИП на этой системе налогообложения надо знать, какие изменения произошли.

Какой налог на ЕНВД платят в 2019 году

В определенной мере формула расчета налога на ЕНВД учитывает рост инфляции через повышающий коэффициент К1. Каждый год его значение устанавливает приказ Минэкономразвития РФ. На 2019 год это 1,915. По сравнению с предыдущим годом, когда значение К1 равнялось 1,868, рост совсем незначительный.

Но дело в том, что муниципальные образования могут вводить на своей территории другой показатель формулы — понижающий коэффициент К2. В результате, для многих плательщиков вмененки налог к уплате оказывается очень небольшим.

Для примера рассчитаем налог на вмененный доход на одну единицу транспорта при грузоперевозках. Причем, коэффициент К2 возьмем максимально возможный, т.е. «1». Базовую доходность и физический показатель берем из таблицы статьи 346.29 НК РФ. Коэффициент К1 в 2019 году мы уже указали выше.

Формула расчета налога выглядит так: БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Подставим необходимые значения и получим (6000 * 1 * 1,915 * 1) * 15% = 1723,5 рублей в месяц или 5170 рублей в квартал.

Так, конечно, бывает не всегда. Во-первых, физический показатель (количество единиц транспорта, работников, торговой площади и др.) может быть намного больше единицы. Например, максимальная площадь торгового зала достигает 150 кв. м, тогда и налог будет очень высоким. Во-вторых, если у ИП есть работники, то рассчитанный налог можно уменьшать не более, чем на 50%.

Но в любом случае, если вы рассчитываете налоговую нагрузку для своего бизнеса, то ЕНВД в 2019 году может оказаться самым выгодным вариантом. И пока продолжается действие вмененного режима, надо этим пользоваться.

Каким бизнесом можно заниматься на ЕНВД в 2019 году

Виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, указаны в статье 346.26 НК РФ. Этот перечень называется федеральным, но муниципальные образования на своей территории могут запрещать действие ЕНВД полностью или по определенным направлениям бизнеса.

Москва и некоторые другие крупные города такой возможностью уже воспользовались. Причина запрета, как мы уж разбирались, в мизерных поступлениях в бюджет налога на вмененный доход.

Кроме того, чиновники считают, что надо запретить продажу на вмененке товаров с обязательной маркировкой. По крайней мере, Минфин уже заявил об этом в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы.

Если эта инициатива будет принята, то будет установлен запрет на реализацию на ЕНВД и ПСН следующих товаров:

  • табачная продукция;
  • изделия из натурального меха;
  • парфюмерия;
  • резиновые шины и покрышки;
  • одежда из кожи;
  • верхняя одежда;
  • блузки и трикотажные блузоны для женщин и девочек;
  • домашний текстиль;
  • обувь;
  • фотокамеры и фотовспышки.

Онлайн-кассы на ЕНВД

В 2019 году для ИП полностью отменят еще одну льготу вмененки – возможность работать без кассового аппарата. Причем, индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или общепитом с привлечением работников, применяют ККТ уже с 1 июля 2018 года.

А с 1 июля 2019 года касса нужна уже всем плательщикам ЕНВД – и тем, кто торгует самостоятельно, и тем, кто оказывает услуги населению.

Совет: если вы занимаетесь оказанием бытовых услуг, изучите статью 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В ней есть перечень видов деятельности, который освобожден от применения ККТ, если предприниматель работает на ПСН. Возможно, вам будет выгоднее оформить патент, чем приобретать кассу для ЕНВД.

Если же кассовый аппарат вам необходим, то затраты на его покупку можно частично компенсировать, заявив налоговый вычет. Правда, воспользоваться этим правом могут только индивидуальные предприниматели, которые обязаны установить ККТ до 1 июля 2019 года. А ИП на ЕНВД, которые уже работают с кассой, должны были заявить свой вычет до конца прошлого года.

Новая форма декларации по ЕНВД

Для отражения в декларации расходов на покупку и установку контрольно-кассовой техники для ЕНВД утвердили новую форму отчетности. При этом право на получение налогового вычета предоставили только индивидуальным предпринимателям на вмененке. А после того, как период получения компенсации за кассу закончится, декларацию, скорее всего, снова поменяют.

Итак, в 2019 году плательщики ЕНВД отчитываются по новой форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@. Расчет налога с учетом вычета по страховым взносам и затратам на ККТ указывается в разделе 3.

А регистрационные и заводские реквизиты самого кассового аппарата вписывают в новый раздел 4. Если предприниматель не заявляет вычет по ККТ, то этот раздел он не заполняет и не сдает.

Сроки сдачи декларации для плательщиков налога на вмененный доход остались прежними: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по данным декларации надо заплатить на 5 дней позже.

С учетом переноса крайних сроков с выходных дней на ближайший рабочий день, налоговый календарь для плательщика ЕНВД выглядит так.

Отчетный период

сдачи декларации

уплаты налога Первый квартал 22 апреля 2019 25 апреля 2019 Второй квартал 22 июля 2019 25 июля 2019 Третий квартал 21 октября 2019 25 октября 2019 Четвертый квартал 20 января 2020 27 января 2020

Итоги

Подведем основные итоги в вопросе изменений для ИП на ЕНВД с 2019 года:

  1. Повышающий коэффициент К1 в формуле расчета ЕНВД для 2019 года вырос до 1,915, что незначительно отразилось на размере налога.
  2. Если инициативу Минфина о запрете реализации маркированных товаров примут, то на ЕНВД виды деятельности 2019 сократятся. Нельзя будет продавать верхнюю одежду, домашний текстиль, парфюмерию, обувь и др.
  3. С 1 июля 2019 года все плательщики ЕНВД должны применять кассовый аппарат. Выписывать БСО типографского образца после этой даты запрещено.
  4. Декларация ЕНВД с 2019 года сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@.

ЕНВД в 2019 году для ИП какие изменения

Последние 8 лет ведутся активные разговоры об упразднении ЕНВД, как системы налогообложения. Срок его окончательной отмены постоянно отодвигается. В 2019 году вместо отказа от не слишком выгодного для государства расчета предусмотрено ряд изменений, призванных урегулировать существующий дисбаланс. Это позволит двум миллионам мелких бизнесменов, которые находятся на вмененке, не производить существенных изменений в отчетности для ФНС. А государство получит дополнительную прибыль в региональные бюджеты.

Что такое вмененный налог для ИП?

ЕНВД – единый налог на вмененную деятельность или как принято его называть сокращенно «вмененка». Суть этой налоговой ставки заключается в отсутствии необходимости ежемесячно рассчитывать фактически полученные доходы и платить с них установленные налоговые ставки. Вместо индивидуально подхода к ИП применялся обобщенный показатель ежемесячной прибыли. Она высчитывается в зависимости от количества наемных работников, размера помещения, в котором располагается офис, мастерская или торговая точка.

Эта система налогообложения была разработана и принята в налоговое законодательство в середине 1998 году Законом № 148-ФЗ. За последние 20 лет она не претерпела никаких изменений и применяется по ранее разработанным формулам. Внедрение ЕНВД имело под собой серьезную экономическую подоплеку. Власти всячески стимулировали развитие мелкого бизнеса, и упрощали налоговые нормы. Удобство вмененки заключается в ряде аспектов:

  1. Упрощается налоговая отчетность для ИП.
  2. Не требуется вести кропотливый учет прихода, расхода и высчитывания чистой прибыли.
  3. Рассчитать и уплатить налоги по такой схеме можно просто и быстро.
Это интересно:  Список документов на алименты после развода

Все вместе это позволяет упростить взаимоотношения между ИП и фискальными органами. А значит, для ведения внутреннего учета и заполнения отчетов не требуется привлекать стороннего специалиста, что снижает расходы мелких предпринимателей.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите оплачивать налоги самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Применение ЕНВД ограничено определенными категориями. В перечень разрешенных для вмененки услуг включены следующие пункты:

  1. Розничная торговля.
  2. Изготовление рекламы наружного типа и ее размещение на различных видах транспортных средств.
  3. Ветеринарные лечебницы.
  4. Бытовые и ремонтные мастерские.
  5. Точки общественного питания.
  6. Арендодатели земельных наделов, при условии, что на участке располагается торговая точка.
  7. Гостиничный сервис.
  8. Автотранспортные услуги – техническое обслуживание ТС, мойки, платные стоянки, ремонт автомобилей и т.д.

По желанию региональных властей перечень может изменяться и дополняться. Основаниями для внесения новых пунктов могут стать специфические особенности региона.

Какие изменения с ЕНВД произошли в 2019 году?

В 2012 году Федеральным законом № 97-ФЗ было установлено, что вмененка просуществует до начала 2018 года и будет полностью упразднена. Но в 2016 году срок был продлен до 2021 года на основании того, что этот вид налогообложения является одним из самых комфортных для мелкого бизнеса. Сдвинутые сроки решено было компенсировать некоторыми нововведениями.

С 1 января 2019 года ЕНВД претерпел следующие изменения:

  • Коэффициент-дефлятор К1 увеличен и будет подвергаться корректировке ежегодно. Его поставили в прямую зависимость от уровня инфляции. В конце каждого календарного года Министерство экономического развития будет определяться его размер на следующий отчетный период. В 2018 году К1=1,868, а в 2019 уже 1,915.
  • Повышены размеры фиксированных взносов – пенсионное страхование и медицинское страхование. В 2019 году они подразделяются на две подгруппы: с вмененным годовым доходом до 300 тысяч и с доходом выше трехсот тысяч рублей. ИП попавшие в первую группу будут отчислять 29 354 руб. на пенсию и 6 884 на медстраховку. Представители второй подгруппы к указанным суммам будут прибавлять 1% от той разницы, что образуется если от вмененного дохода отнять базовые 300 тысяч.

С 1 июля 2019 года все предприниматели, независимо от того услуги какой категории они оказывают, обязаны иметь онлайн-кассы. Законодательство позволяет частично компенсировать затраты понесенные в связи с этим новшеством и позволят получить налоговый вычет с потраченных сумм.

Условия перехода на ЕНВД в 2019?

В статье 346.28 Налогового кодекса РФ установлено, что изменение системы налогоисчисления производиться в добровольном порядке. Но рассчитывать на то, что изменить налоговую систему можно когда угодно, не стоит. В 2019 году действует установленное правило перейти на вмененный доход, как в общем и обратно, можно лишь в начале нового отчетного периода. Фактически письменно оповестить фискальные органы можно до 31 января. Если первый месяц года прошел, то переход может быть осуществлен только в следующем году.

Одобрение заявки ИП производиться при полном соответствии установленных по закону требований. Уплачивать налоговые взносы по ЕНВД смогут те владельцы ИП, которые отвечают всем указанным пунктам:

  1. Штат наемных работников меньше ста.
  2. Бизнес ведется не по договору товарищества. Ограничение наложено и на доверительное управления имуществом.
  3. При наличии вложений в другие компании важно, чтобы они были не больше четверти от общих вложений.
  4. Не причисляться к крупнейшим организациям и предприятиям.

Перейти на вмененку не смогут образовательные институты, учреждения соцобслуживания и медицинского типа. Исключаются из перечня возможных претендентов и те предприниматели, которые передают АЗС во временное пользование или владение.

Какие налоги надо и не надо платить ИП на ЕНВД?

Вмененный доход имеет огромное количество положительных нюансов, которые и привлекают ИП. Самым главным плюсом этого вида налогообложения считается применение фиксированного налога. При постановке на учет фискальные органы по существующим критериям рассчитывают уровень дохода, который будет вменяться предпринимателю. Именно по этой цифре и оплачиваются налоги. Но это не единственные выплаты, которые придется производить ИП.

Каждый мелкий бизнесмен должен ежемесячно уплачивать социальные взносы за наемных работников, числящихся у него в штате. Они состоят из двух обязательных категорий – пенсионные взносы и медицинское страхование. Сам налог выплачивается из расчета 15% за вмененный доход.

При вмененке плательщик полностью освобождается от уплаты остальных обязательных видов налогов. Таким ИП не придется уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Как рассчитать?

Вмененный доход привлекает большинство плательщиком легкостью расчета и возможностью прогнозирования расходов на год вперед. Для расчета суммы к уплате можно воспользоваться онлайн-калькуляторами, которых в интернете немалое количество. Но, в общем, подсчитывать итоговую сумму лучше самостоятельно.

Базовая формула расчета ЕНВД:

Вмененный доход * 15% = Сумма налога

Уплата ЕНВД производиться один раз в квартал. Весь год сумма остается статичной, если речь не идет об открытии дополнительного бизнеса, подпадающего под действие вмененки.

Размер вмененного дохода также рассчитывается по специальной формуле:

(БД * ФП * К1 * К2) * 3

БД – базовая доходность. Цифра статичная, ее можно посмотреть в таблице 1

ФП – физический показатель. Он рассчитывается исходя от рода занятий. За исходные данные может приниматься размер штата, количество единиц техники, квадратура помещения. Конкретные цифры приведены в таблице 2

К1 – коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 в размере 1,915

К2 – корректирующий коэффициент. Его главная задача учесть все специфические особенности рода занятий ИП. Изменяется по регионам. Посмотреть конкретные данные можно в таблице 3

3 – три месяца, потому что рассчитывать следует за квартал

Для большей наглядности рассмотрим конкретные примеры расчетов.

За квартал

За основу берем торговую точку, которая находится в Санкт-Петербурге.

Базовая доходность (БД) — 1800 (таблица 1)

Физический показатель (ФП) – 12 м 2 (квадратура торговой площади)

К2 – 1 (магазин находиться в пределах 1-ой зоны внутригородского муниципального образования).

Имеющиеся показатели подставляем в формулу:

За неполный месяц

Для расчета налога за неполный месяц возьмем те же базовые показатели, что рассматривались в примере ранее. Сначала подсчитаем сумму отчислений за месяц:

(1800 * 12 * 1,915 * 1) * 15% = 6 204,6

Так как отработанный месяц был неполным, то и уплата производится за фактический период, когда ИП осуществлял свою деятельность. Считаются календарные дни. Предприниматель прекратил бизнес с 21 ноября, значит за 20 дней, он обязан уплатить налоговые отчисления. В ноябре 30 календарных дней.

(6204,6 / 30) * 20 = 4 136,4 рублей

По нескольким видам деятельности

Владелец мелкого бизнеса, который открыл на вмененке сразу несколько различных направлений, обязан уплачивать налоговые взносы за все предоставляемые услуги. Если часть из них находится на вмененном доходе, то расчет производится суммарно, а не отдельно по каждой позиции. Посмотрим как это выглядит на практике.

За основу возьмем ИП у которого в Санкт-Петербурге два работающих направления – небольшой магазин детской одежды и кофе-точка, с залом, где посетители могут посидеть.

Показатели для магазина:

Это интересно:  7 самых роскошных и дорогих домов в мире

Показатели для кафе (площадью 30м 2 ):

Оплата производится по обеим категориям.

Если несколько отдельных направлений действуют в рамках одного раздела услуг, то оплачивать следует по той категории, которая имеет наивысшие исходные показатели.

ИП без работников

Наличие наемных сотрудников важно не для всех мелких бизнесменов. Их число актуально для предоставления услуг бытового характера, ветлечебниц, автомастерских и автомоек, розничной торговли развозного характера и общепита, не оборудованного залами для посетителей. При опадании ИП в одну из этих категорий и полном отсутствии наемных лиц, высчитывать ЕНВД следует по особой системе.

Как пример возьмем ветеринарную клинику:

ФП – 1 (сам предприниматель)

Считаем размер отчислений за месяц:

(7500 * 1 * 1,915 * 0,5) * 15% = 1 077,19 руб.

За квартал получится 3 231,57 рублей. Но и их платить не придется, если предприниматель регулярно и без задержек оплачивает социальные взносы.

Заполнение и подача декларации

ИП работающие на вмененном доходе уплачивают налоговые взносы один раз в квартал. В 2019 году ничего не изменилось, и подавать декларации следует раз в три месяца по месту регистрации предпринимательской деятельности. Не стоит путать с адресом прописки самого налогоплательщика.

Заполнять декларацию следует в электронном виде. В нее вносятся данные о налоговой базе, физических показателях, применяемых к данной услуге, коэффициентные показатели, а также размер ставки. В отчете отражаются суммы выплаченных пенсионных взносов и отчислений на медицинское страхование.

При наличии сотрудников потребуется дополнить декларацию бланками 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также расчетами по страховым взносам.

Сроки уплаты

Налоговая политика зиждется на точности исчисления взносов и четких сроках подачи отчетности. Каждый отдельный вид бланков имеет свой срок подачи. Декларацию по ЕНВД следует сдавать по окончанию отчетного квартала. На ее заполнение и подачу в ФНС отводится 20 дней.

Налоговые взносы должны не только рассчитывать вовремя, но и перечисляться в региональный бюджет строго в рамках установленных временных границ. ИП, которые оплачивают сборы по вмененному доходу, должны уплачивать отчисления после сдачи декларации, но не позже 25-го апреля, июля, октября, января.

Помните! При попадании 25-го числа на выходной или праздник срок сдвигается назад — на предыдущий рабочий день.

Как уменьшить ЕНВД?

Вмененка для многих предпринимателей крайне удобный способ отчислений, именно поэтому она пользуется такой огромной популярностью среди мелких бизнесменов. Это не отменяет поиска возможностей уменьшения налоговых отчислений.

Первое, на что стоит обратить внимание, — отсутствие материальных движений на счете ИП в течение месяца или квартала, не является основанием для нулевой декларации. ЕНВД платится в тех же величинах, несмотря на то, что работа не осуществлялась вообще. При наличии больничного листа производится перерасчет суммы, но полностью ее отменить на этом основании не удастся.

Снизить ЕНВД можно на основании своевременной оплаты социальных взносов. При наличии работников можно снизить налог до 50%. Если ИП работает самостоятельно, то уменьшить сумму можно и на 100%.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД?

Снять бизнес с налогового учета по вмененке можно в любое время. Главным требованием к проведению действия является добровольное желание.

Основанием для прекращения учета по ЕНВД может стать:

  • закрытие бизнеса;
  • смена режима налогообложения.

Процедура снятия заключается в подаче письменного заявление в органы ФНС. Оно должно быть подано не позднее пяти дней со дня закрытия ИП или со дня перехода на другой вид отчислений.

Как перейти на другую систему налогообложения?

Поменять систему налогообложения можно добровольно или вынуждено, если оказываемая услуга не подпадает больше под условия ЕНВД. При добровольной смене вмененки на другие виды отчислений, произвести фактический переход можно только с нового календарного года. А вот в случае вынужденного перехода ограничений по календарным периодам нет.

В обоих случаях И обязан уведомить фискальные органы о принятом решении. Представители ФНС в пятидневный срок рассматривают заявку и направляют уведомителю письменный ответ о снятии его с учета. При переходе на иной вид налогообложения сначала производится фактическая постановка на новый вид налогообложения, а потом он снимается с ЕНВД.

Ответственность за неуплату

Несвоевременная уплата налоговых обязательств, как и не вовремя поданная декларация, приводят к неприятным для предпринимателя последствиям. На него налагаются штрафные санкции в следующих размерах:

  • При несвоевременно поданной отчетности налагается штраф 5% от рассчитанного налога. Если он меньше 1000 рублей, то удерживается базовая ставка – 1 тысяча
  • Не перечисленные до 25-го числа включительно взносы облагаются 20% пеней

Ужесточение мер применяется в том случае, если было доказано, что уклонение было умышленным. Тогда все принятые ставки рассчитываются в двойном размере.

Заключение

Изменения в правилах исчисления ЕНВД коснулись в большой степени повышения коэффициента-дефлятора и социальных взносов. В остальном система функционирует на тех же основаниях, что и ранее. При выборе оптимальных параметров налогообложения необходимо учитывать, что добровольный переход можно осуществить только в начале отчетного года.

ЕНВД в 2019 году для ИП

Единый налог на вмененный доход – это налог, который вводится в действие в регионе законом органов местного самоуправления в отношении только определенных видов деятельности и применяется наряду с другими системами налогообложения (гл. 26.3 НК РФ).

Спецрежим в виде уплаты ЕНВД пользуется популярностью у представителей малого предпринимательства из-за простоты расчета единого налога, а также из-за минимальной налоговой нагрузки (например, по сравнению с общей системой налогообложения). Ведь ЕНВД освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (п.4 ст. 346.26 НК РФ). Какие именно налоги заменяет ЕНВД, читайте в отдельной консультации.

ЕНВД в 2019 году для ИП

ИП может перейти на уплату ЕНВД в 2019 году при условии, что осуществляемая им деятельность облагается вмененным налогом в том регионе, где она ведется. А также при соблюдении предпринимателем определенных ограничений, предусмотренных для возможности применения вмененной системы налогообложения (ст. 346.26 НК РФ).

Подробнее об условиях применения ЕНВД читайте в отдельной консультации.

ИП, решившие перейти на уплату вмененного налога, должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, представив в налоговый орган соответствующее заявление.

Налог на вмененный доход

Налог на вмененный доход исчисляется предпринимателем ежеквартально (ст. 346.30 НК РФ).

В какие сроки в 2019 году нужно уплачивать ЕНВД и сдавать налоговую декларацию, читайте в отдельной консультации.

Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, рассчитанной за квартал, и величины физического показателя, характеризующего эту деятельность (абз. 1 ст. 346.27, п. 1, п. 2 ст. 346.29, ст. 346.30 НК РФ).

ЕНВД с 2019 года: последние новости

В 2019 году законодатели планируют отменить единый налог на вмененный доход для компаний и предпринимателей, которые занимаются реализацией продукции, подлежащей обязательной маркировке, дополнив статью 346.27 НК РФ соответствующими поправками.

Правительство РФ уже утвердило перечень отдельных товаров, которые будут подлежать маркировке. Так, с 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины и покрышки, фотокамеры, постельное белье и некоторые виды одежды (Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р ).

Про ЕНВД в 2019 году для ООО читайте в отдельной консультации.

Статья написана по материалам сайтов: ipnalogi.ru, realscads.ru, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector