+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Отражение представительских расходов в 1С

Достаточно часто у предприятий бывают расходы, связанные с проведением приема и обслуживания работников других организаций, эти расходы называются представительскими расходами, рассмотрим учет представительских расходов в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.2.

Перечень основных расходов, которые можно отнести к представительским, содержится в пп.22 п.1 ст.264 НК:

— организация официальных приемов для участников переговоров;

— транспортные расходы по доставке гостей к месту проведения встречи и обратно;

— буфетное обслуживание в ходе переговоров;

— оплата труда переводчиков, нанятых на время мероприятий и не состоящих в штате компании.

Представительские расходы можно включить в состав расходов только в размере, не превышающем 4% от расходов организации на оплату труда в том отчетном периоде, когда представительские расходы имели место. Сумма, превышающая 4%, не включается в состав расходов для расчета базы по налогу на прибыль.

Как вести учет представительских расходов в программе 1С Бухгалтерия 8?

Для отражения этой операции предназначен документ «Авансовый отчет», который находится на закладке Касса.

Переходим на закладку «Прочее», где будет вестись учет представительских расходов в программе 1С Бухгалтерия 8.

Здесь нужно заполнить данные по документам на представительские расходы (накладные, квитанции и т.д.). Указать их сумму и счет, на который данные расходы будут списываться. В нашем примере это счет 26 «Общехозяйственные расходы». Также обязательно нужно указать подразделение и субконто – Представительские расходы.

После этого проводим документ, смотрим проводки и распечатываем печатную форму – авансовый отчет. Вот так ведется учет представительских расходов в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.2, посмотреть, как заполняется авансовый отчет на другие виды расходов можно здесь, про учет представительских расходов в ред. 3.0 тут.

Представительские расходы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3.

Отправить эту статью на мою почту

Под представительскими расходами понимаются затраты предприятия, связанные с организацией приема представителей других компаний, с целью налаживание с ними дальнейшего сотрудничества.

Такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль, но при этом есть ограничения, а именно — их сумма за текущий налоговый период не должна составлять более 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда.

НАСТРОЙКА 1С. ЕСТЬ ЗАДАЧА? БЕСПЛАТНАЯ ОЦЕНКА! Смотреть подробнее →

Для правильного учета понесенных издержек на представительские расходы в 1С создадим в программе специальную статью затрат, под названием «Представительские расходы», где будет выбран вид расходов «Представительские расходы». Эта статья будет использована при отражении трат на организацию мероприятия, будь то транспортные расходы на развоз гостей, организация ужина в ресторане, оплата гостиничных номеров и т.п.

Представим ситуацию, когда необходимо отразить расходы на обед в кафе, куда приглашены партнеры компании и где будет организована презентация нового продукта компании.

Для этих целей оформим поступление услуг, где контрагентом будет являться владелец ресторана, в качестве оказанных услуг создадим одну позицию справочника номенклатуры, которая будет обобщать в себе все услуги, оказанные этим контрагентом. В счетах учета затрат укажем: счет учета, куда будут списаны все затраты (пусть это будет 26 счет), и саму статью «Представительские расходы». На основании поступления зарегистрируем счет-фактуру.

Т.к. списание затрат данного вида по налоговому учету осуществляется только с учетом ограничений, то требуется выполнить процедуру нормирования этих расходов. Сделать это можно выполнив закрытия месяца, в результате которого будет оформлен документ «Регламентная операция» с видом «Расчет долей списания косвенных расходов». Итог выполненного в базе нормирования откроется при нажатии кнопки «Показать проводки».

Для лучшего понимания, распишу, как произошел расчет.

Это интересно:  Обмен сыча, как обменять сыч в магазине на новый

Списание представительских расходов будет выполнено при закрытии месяца, в результате которого будет сформирован документ «Регламентная операция» с видом операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Отражение представительских расходов в 1С

В интересах бизнеса проводятся различные встречи с инвесторами, потенциальными клиентами, кредиторами и прочими субъектами и, как известно, такие встречи предполагают различные траты. Местом проведения мероприятий могут быть рестораны и различного рода конференц-залы и на все это нужны деньги. Финансируются такие затраты из специально отведенного на такие цели бюджета и по ним в целях налогообложения должен вестись четкий и строгий порядок отчетности. В приведенной статье рассмотрим отражение представительских расходов в 1С и порядок их налогообложения.

Что относят к представительским расходам

Само по себе понятие весьма обширно и простому обывателю может быть до конца и не ясно, что же конкретно имеется ввиду. Поэтому перед отражением представительских расходов в 1С разберитесь со смыслом понятия. В приведенной таблице собран перечень возможных затрат, что можно сюда отнести.

Вид затрат 1 Транспортировка людей к месту проведения переговоров и назад
Кейтеринговое обслуживание мероприятия
Проведение официальных приемов для участников встреч
Оплата услуг переводчиков на время мероприятий вне штата компании

Налоговые нюансы

В интересах налогообложения прибыли компаний представительские расходы принимаются за нормируемые. Нормы НК РФ твердят, что они на протяжении одного налогового периода относятся на прочие затраты не более, чем 4% от расходов налогоплательщика на ФОТ за этот же период.

Свои нюансы существуют с налоговыми вычетами по добавленной стоимости. Закон постановил, что на вычет идут суммы налога по представительским тратам, относящимся к вычету при просчете налога на прибыль компании.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Процедура оформления в 1С

Всегда проще всего на примере разобраться с нюансами ведения любых учетных процедур. Данный вопрос не будет исключением. Допустим, что рассматриваемая компания по продаже пластмассовых изделий состоит на ОСН и уплачивает НДС. Компания провела собрание потенциальных покупателей с привлечением кейтеринговой фирмы. Все услуги сторонней организации предоставлялись на основании счета и акта.

Траты на проведение данного мероприятия стоит причислить в состав затрат на основную деятельности, то есть на продажные расходы. Они полностью отнесены на период, когда был подписан и предоставлен акт. В учете при этом стоит применить бухсчет 44.01.

Бухгалтеру стоит отнести сумму, потраченную на прием, на представительские расходы в составе прочих трат, но по закону не больше четырехпроцентного порога от общего ФОТ за указанный срок. Машина по регламенту нормирует все подобные траты в автоматическом режиме при каждом закрытии отчетного месяца. Однако стоит быть крайне внимательным, чтобы машина произвела такое действие, нужно дать ей понять какая затратная статья применялась. Поэтому крайне важно в вид расхода по затратной статье прописать представительские расходы.

Как отразить расходы на обслуживание приемов

Крайне редко компании обходятся своими силами дабы организовать достойный прием третьих лиц. Да, собственно говоря, и зачем. Существуют специальные фирмы, которые помогут с организацией мероприятия и поиском места его проведения, подумают, чем накормить гостей и как их развлечь в перерывах между переговорами. Машина содержит специальный функционал по отображению купленных услуг у таких фирм:

  • Поступление (акты, накладные);
  • Укажите вид операции услуги;
  • В заголовке пропишите конкретного контрагента, от которого приняты услуги и по какому договору;
  • В таблицу внесите номенклатуру услуги, ее цену и по какой ставке облагается НДС;
  • Пропишите бухсчет 44.01 с аналитической детализацией как представительские расходы.
  • По налогу используйте 19.04-й бухсчет и рекомендуется использовать одни и те же счета в обоих видах учета дабы не приводить потом их в соответствие;
  • Проведите регистрацию поступившего счета на оказанные услуги.
Это интересно:  Размер Материнского Капитала В 2019 Году На Второго

Налоговый учет

После того, как документ проведен машиной по учету сумм таких затрат, она разделяет общую потраченную сумму и величину налога. В интересах формирования книги покупок машина делает запись в спецрегистре накопления по НДС в поле предъявленного налога. Форма поступления отражена на рисунке.

Отнести на вычет можно только ту часть НДС, что отнесена к налогооблагаемой прибыли в части представительских затрат. Но на данный момент неизвестно количество подобных потерь.

Дабы исполнить такую норму закона стоит деактивировать в полученном счете-фактуре флаг отражения вычета НДС в книге покупок датой получения, конечно в случае, когда он был помечен.

Закрытие периода

Когда бухгалтер приступает к процедуре закрытия периода, машина запускает регламентный процесс расчета долей списания косвенных расходов. Он значительно облегчает участь бухгалтера и берет на себя обязанность исчисления величин затрат по налогообложению прибыли по нормируемым расходам. Бухзаписей по итогу Вы не получите и попросту запросите после закрытия и проведения процедуры справку-расчет по ней. В ней Вы и увидите интересующую нас позицию. Справка отражает сведения по:

  • Общей сумме затрат на представительские цели;
  • Сумме, что может быть приняты к уменьшении налогооблагаемой базы;
  • Сумме постоянной разницы на оставшуюся величину.

Тут Вы не увидите базу для нормирования в виде расходов по оплате труда. Проверить проведенные машиной регламентные процессы Вы вправе через регистры налогового учета.

По регистру для пользователя видны данные общего ФОТ, а когда есть подчиненные производят страховые отчисления по личной инициативе, то эти сведения идут в регистр расходов. на добровольное страхование

Особенности бухучета

Исходя из того какой вариант бухсчетов используется в компании для аккумулирования расходов будет зависеть регламентный процесс закрытия счетов второго класса и 44-го бухсчета. Что примечательно, если Вы используете 44-й счет для представительских затрат, то машина запустит регламентный процесс и обнулит этот счет сама.

Машина отнесет их на расходы реализации нашей компании по примеру в полном объеме, однако налоговый учет отразит лишь 4 % от ФОТ. В результате чего имеет место быть постоянная разница. Регламентная бухоперация обнуления 44-го бухсчета показана на рисунке.

По итогу видно, что:

  • Бухсчет 44.01 в части представительских расходов по факту закрытия отчетного месяца будет отражать информацию только по минусовой соответствующей постоянной разнице;
  • Подобную величину затрат еще можно будет учесть как затраты в нтересах налогообложения прибыли в будущих налоговых периодах;
  • Также машина позволяет вывести на экран для просмотра оборотно-сальдовую ведомость по 44.01-му бухсчету по запросу пользователя.

Как уже упоминалось, машина проводит целый ряд регламентных процедур и среди них обнуление 44-го бухсчета. Так, по дебету 90-го бухсчета имеется положительная постоянная разница. Действуя в рамках положений по бухучету, а именно по 18/02-му, потребуется начислить постоянное налоговое обязательство, что увеличит налог на прибыль на данный момент.

После того, как Вы закрыли отчетный налоговый период, Вы с уверенностью можете утверждать о сумме представительских, что можно отнести на расходы ради уменьшения базы налога на прибыль. Затем Вы вправе приступить к налоговому вычету по НДС.

Машина содержит спецфункционал для вычета исчисленного размера НДС по представительским и именуется он как формирование записей книги покупок. Таблица этой формы называется приобретенными ценностями и заполняется машиной в авторежиме постредством нажатия на определенную клавишу. Периоды наших затрат с легкостью можно выявить по предопределенному виду ценности. Ячейка суммы отражает сведения признанных расходов в интересах все того же налогообложения подобного рода трат. Налог также исчислится машиной самостоятельно.

При наличии в компании нескольких поступивших от сторонних фирм счетов-фактур на представительские цели, бухгалтеру потребуется разделять признанную сумму на все такие счета пропорционально сумме счета-фактуры. Как заполнить и затем провести книгу приобретений Вы видите на рисунке.

Это интересно:  Прогноз курса рубля на 2019 год

Что происходит дальше спросите Вы? При наступлении следующего отчетного периода начисляется ежемесячный заработок людям согласно штатного расписания и признаются затраты на добровольное страхование, если такое имеет место быть в компании. Всех прочих представительских расходов компания не понесла. Все это лежит в основе справки-расчета регламентной операции расчет долей списания косвенных расходов. В новом месяце можно учесть остаток трат, что остались с прошлых сроков и не были учтены. Однако, по бухучету расходов Вы больше не увидите, так они в полном объеме отразились в закрытом месяце.

Учет нормируемых расходов в «1С:Предприятии 8»

По причине превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения согласно предусмотренным ограничениям, возникают постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02).

В таблице 1 приведен список видов затрат, для которых принятие в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, производится согласно действующим нормам автоматически.

Наименование

Величина, которая
принимается для целей
налогообложения

Основание

Расходы на рекламу Не более 1 % от выручки п. 4 ст. 264 НК РФ Добровольное страхование по договорам
долгосрочного страхования жизни работников Не более 12 % от ФОТ п. 16 ст. 255 НК РФ Добровольное личное страхование Не более 3 % от ФОТ п. 16 ст. 255 НК РФ Добровольное личное страхование
на случай смерти или утраты работоспособности Не более 10 000 руб.
на каждого
застрахованного работника п. 16 ст. 255 НК РФ Представительские расходы Не более 4 % от ФОТ п. 2 ст. 264 НК РФ

Методика отражения в учете

Фактические косвенные нормируемые расходы в бухгалтерском и налоговом учете отражаются с помощью первичных документов на статьях затрат с видом расходов НУ:

  1. Расходы на рекламу (нормируемые).
  2. Представительские расходы.
  3. Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников.
  4. Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.
  5. Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.

В бухгалтерском учете нормируемые расходы по фактической величине учитываются при формировании прибыли (убытка) при проведении документа «Закрытие месяца» с регламентными операциями:

  1. Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг).
  2. Закрытие счета 44.01.
  3. Закрытие счета 44.02.

В налоговом учете часть расходов согласно установленным ограничениям нарастающим итогом с начала года включается в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль.

На сумму превышения фактических расходов над принятыми отражается постоянная разница в оценке обязательств.

Эти операции отражаются при проведении документа «Закрытие месяца» с регламентными операциями:

  • нормирование расходов на рекламу;
  • нормирование расходов на добровольное страхование;
  • нормирование представительских расходов.

Пример

Для отражения этой хозяйственной операции в программе был создан документ «Поступление товаров и услуг» с табличной частью (см. рис. 1).

При проведении документа в бухгалтерском и налоговом учете будут отражены фактические расходы по рекламе (см. рис. 2, 3).

При проведении документа «Закрытие месяца» за май в бухгалтерском учете будет учтена вся сумма фактических расходов:

Дебет 90.07.1 Кредит 44.02

Статья написана по материалам сайтов: 1s-programmist-expert.ru, online-buhuchet.ru, buh.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector