+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налогообложение для ИП, что лучше при розничной торговле

Продажа товаров народного потребления – один из крупнейших сегментов отечественной экономики, открытый для всех категорий бизнеса. Выйти на рынок могут предприниматели с минимальным капиталом. Регистрируют ИП для розничной торговли в стандартном порядке всего за 3 дня. Основной задачей на этом этапе становится выбор системы налогообложения.

Содержание

Коротко о налоговых режимах

С 2013 года в России введено правило о добровольном переходе на специальные системы обложения. Изменения коснулись участников розничной торговли. Теперь коммерсанты могут выбрать один из пяти вариантов.

  1. ОСН. Предпринимателям придется в обязательном порядке уплачивать НДС, налоги на доходы физического лица и имущество. По каждому из них потребуется регулярно сдавать декларации. Режим считают сложным и затратным. Вероятность налоговых споров с бизнесменами этой группы самая высокая.
  2. УСН. Переход на единый налог позволяет сократить отчетность до одной декларации в год. Коммерсантам необходимо применять современные кассы и вести книгу учета доходов. Упрощенный режим освобождает от НДС, НДФЛ, а в отдельных случаях и от налога на имущество. У плательщика есть право на определение объекта обложения.
  3. ЕНВД. В большинстве регионов страны этот режим являлся обязательным для розничной торговли. Система предполагает перечисление налога с вмененного дохода. Расчетную базу определяют с опорой на площадь точки продаж или утвержденные нормативы. Обязательства перед бюджетом не зависят от фактического дохода. Декларации сдают ежеквартально.
  4. ПСН. Покупка патента на период деятельности освобождает от НДС, налогов на доходы и имущество. Отчетность плательщики не сдают.

Каждый из режимов имеет свои преимущества и недостатки. Специальные системы, например, разрабатывались для малых форм бизнеса. ОСН, напротив, ориентирована на крупные фирмы и сетевые объединения. Выбор определяют масштабы торговли, характер взаимоотношений с контрагентами, специфика реализуемых товаров, численность персонала и прочие аспекты.

Розничная торговля и ЕНВД

Длительное навязывание коммерсантам режима отрицательно сказалось на восприятии. Отказ от привязки платежей к реальной выручке эксперты неоднократно называли несправедливым. Вмененный доход по отраслям нередко оказывался завышенным.

В результате ЕНВД стали рекомендовать при открытии маленьких магазинов с широким ассортиментом и интенсивным оборотом. Так, режим подойдет при размещении точек в местах с хорошим пешеходным трафиком. Выгодным решение будет при превышении реальной выручки показателя вмененного дохода. Этот вариант актуален для лотков, киосков, павильонов. Режим могут выбрать ИП для торговли на рынке.

Эффективным использование ЕНВД будет и для гипермаркетов. Важным условием станет грамотная планировка коммерческого здания. В расчетную базу принимают только площадь торговых залов. Технические и складские помещения разрешено исключать из калькуляции.

К учету плательщиков ЕНВД предъявляют минимальные требования. Контролирующие органы интересуют лишь физические показатели точки продаж.

Важно! Арендаторы оказались в более выгодном положении. В случае приостановки деятельности они могут расторгнуть договор и избавиться от физического показателя. Начисление налога остановится, а в инспекцию потребуется регулярно сдавать нулевые декларации. Доказать факт «заморозки» бизнеса собственникам коммерческих объектов будет сложнее.

Дополнительными преимуществами режима являются:

  1. Простота учета. Обязательства перед бюджетом определяют по утвержденному тарифу. Вмененный доход меняется региональными либо местными актами. Фиксировать выручку или документировать хозяйственные операции не требуется. Розничные продавцы, не привлекающие работников, вправе воспользоваться отсрочкой по онлайн-кассам до 2019 года. За отчетный период приходится сдавать всего 4 декларации.
  2. Вычеты. Плательщики ЕНВД вправе уменьшить налог на страховые сборы, перечисленные в пользу внебюджетных фондов. При приобретении и постановке на учет онлайн-кассы предприниматель может претендовать на преференции. Размер вычета по налогу составляет 18 000 рублей за каждый кассовый аппарат с фискальным накопителем.
  3. Совместимость с другими режимами. Законодатель не запрещает комбинировать ЕНВД с упрощенной или общей системой налогообложения.

Главным минусом остается жесткость. Предприниматели теряют право на применение режима при превышении среднесписочной численностью персонала 100 человек. Кроме того, у продавцов часто возникают конфликты с территориальными инспекциями. Споры связаны с расчетом площади торговых точек. Контролирующий орган регулярно отказывается исключать из расчетной базы складские и технические помещения.

Когда стоит приобрести патент

Право применения специального налогового режима розничными продавцами предусмотрено пунктами 45–46 части 2 статьи 346.43 НК РФ. Перейти на ПСН разрешено при площади магазина до 50 кв. м. Аналогичное право предоставлено торговцам нестационарной сети и предпринимателям, реализующим товары в зданиях без выделения специального зала (например, ярмарочные комплексы).

Режим рекомендован ИП для торговли цветами, сезонными товарами, изделиями народных промыслов, сувенирной продукцией. Система разрабатывалась для малых форм бизнеса. Ее преимуществом стала простота. Отчетность законодателем, вообще, не предусмотрена. Расчет стоимости зависит от выбранного направления деятельности и срока патента. Участники получают своеобразную рассрочку платежа (статья 346.51 НК РФ).

Отсутствие жестких требований к учету делает ПСН востребованной при продаже скоропортящихся товаров. Этот вариант интересен ИП для торговли овощами и фруктами, посадочным материалом, фермерскими продуктами.

Недостатком является необходимость регулярного обращения в территориальную инспекцию. Покупать патент приходится ежегодно. Кроме того, коммерсантам предписано соблюдать ограничения по численности наемных сотрудников – не более 15 человек. Еще одним явным минусом ПСН следует считать невозможность зачета страховых сборов.

Торговля на УСН

В категорию плательщиков единого налога попали:

  • коммерческие сайты с функцией покупки в онлайн-режиме;
  • телевизионные лавки;
  • продавцы по телефону;
  • предприниматели, осуществляющие продажи посредством почтовых отправлений и курьерских служб.

Чиновники настаивают на переходе таких налогоплательщиков на УСН. Право выбора объекта обложения за предпринимателями сохранили. Коммерсанты могут отдать предпочтение простому варианту со ставкой 6%. В этом случае придется учитывать в книге доходов только валовую выручку. Наличные и безналичные платежи станут расчетным базисом.

Если продавец располагает возможностью документально подтвердить и обосновать экономическую целесообразность расходов, специалисты рекомендуют обратить внимание на ставку 15%. При начислении налога из валовой выручки разрешат вычесть все хозяйственные затраты.

Так, если ИП для розничной торговли кондитерскими изделиями выбирает УСН, он сможет уменьшать налоговую базу на себестоимость продукции, выплаты наемным сотрудникам, аренду и ремонт помещения, коммунальные платежи. Перечень расходов, принимаемых во внимание, содержит статья 346.16 НК РФ. Если дохода у кулинарии не образовалось или зафиксирован убыток, размер платежа составит 1%.

Преимуществом УСН можно считать:

  1. Минимальные требования к отчетности. Предприниматель ведет всего один регистр доходов и расходов. Декларацию необходимо сдавать по итогам года.
  2. Зачет страховых взносов. Налог разрешено уменьшать на суммы, перечисленные в пользу внебюджетных фондов.
  3. Освобождение от других обязательных сборов. Наравне с другими специальными режимами плательщики УСН не обязаны перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество, используемое в хозяйственной деятельности.
  4. Простота формул. Расчеты настолько понятны и лаконичны, что привлекать к ним квалифицированного бухгалтера необязательно.

Недостатками системы эксперты считают наличие целого ряда ограничений. Применять режим вправе розничные продавцы с численностью персонала до 100 человек. В статье 346.13 также установлен предел годовой доходности в 150 миллионов рублей. При превышении валовой выручки лимита предприниматель переходит на ОСН. Кроме того, плательщики лишены отсрочки по онлайн-кассам.

Важно! Упрощенную систему могут выбрать розничные продавцы, которые не отвечают критериям ПСН или ЕНВД. Режимы имеют ряд сходных черт и позволяют сохранить предельно простой учет по мере наращивания оборотов.

В каких случаях имеет смысл остаться на ОСН

Общую систему в розничной торговле используют преимущественно сетевые компании. Фирмы не отвечают критериям специальных режимов, нуждаются в полноценном бухгалтерском и налоговом учете. Нередко решающее значение имеют и отношения с поставщиками. Если магазин реализует продукцию от производителей, встает вопрос о возмещении НДС. Не запрещает законодатель продавать и товары собственного изготовления. Эксперты отмечают, что при грамотном учете общая система налогообложения может быть очень выгодной.

Это интересно:  Когда украсят Москву к Новому 2020 году

Недостатками ОСН считают громоздкий документооборот и объемную отчетность. Обойтись без дипломированного бухгалтера и установки профессиональных программ контроля не удастся. Кроме того, к продавцам на общей системе чаще предъявляют претензии. Вероятность ошибок и просрочки сдачи деклараций здесь в разы выше.

Выводы и рекомендации

Подводя итог, стоит напомнить о специализации налоговых режимов. Поспешный выбор той или иной системы грозит бизнесу серьезными финансовыми проблемами. Фискальную нагрузку необходимо рассчитывать для каждого коммерческого проекта индивидуально. Универсальных решений не существует.

Мелким продавцам консультанты советуют выбирать между ПСН и ЕНВД, активным участникам виртуальной торговли подойдет УСН, а владельцам сетевых гипермаркетов следует обратить внимание на ОСН. В отдельных случаях оптимальным станет комбинирование режимов. При этом важно избегать схем дробления бизнеса. Судебная практика по этому направлению складывается негативно. Такие механизмы неоднократно признавали незаконными.

Выбираем систему налогообложения для ИП, занимающегося розничной торговлей в 2019 году

Розничная торговля – одно из самых популярных направлений у малого бизнеса. Небольшой магазин можно открыть, вложив около миллиона рублей, и уже через несколько месяцев получить первую заметную прибыль.

К сожалению, не все начинающие предприниматели всерьез задумываются над тем, как выбрать систему налогообложения для своего магазина. В результате, налоги могут «съедать» практически всю прибыль, а ведь есть законные способы в несколько раз снизить налоговую нагрузку. Надо просто сделать грамотный расчет и выбрать самый выгодный вариант.

Особенности розничной торговли

Розница характерна тем, что в полученной выручке очень велика доля расходов на закупку товара у оптовиков. Если выбирать систему налогообложения, связанную с признанием этих расходов (ОСНО или УСН Доходы минус расходы), то надо тщательно вести учет подтверждающих документов. Если же выбирать вариант уплаты налога от оборота, при котором расходы не учитываются (УСН Доходы), то при небольшой торговой наценке прибыли может не быть вообще.

Для розничной торговли есть еще два режима (ЕНВД и ПСН), расчет налога на которых происходит не от выручки, а от площади магазина. Чтобы понять, будет ли выгоден выбор деятельности ЕНВД 2017 или покупка патента, надо делать индивидуальный расчет налогов по каждому из режимов.

Режимы, которые можно выбрать для ИП розничная торговля, если магазин работает «на земле»:

  • ПСН (патентная система налогообложения)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
  • ОСНО (общая или основная система налогообложения)
  • УСН (упрощенная система налогообложения) в вариантах Доходы и Доходы минус расходы

Для интернет магазина выбор систем налогообложения возможен только между общей и упрощенной системами налогообложения. Ни ЕНВД, ни ПСН для интернет-торговли применять нельзя, на это есть прямое указание в Налоговом кодексе.

Но есть одно исключение – если сайт интернет-магазина исполняет только функцию витрины, и на нем нет формы заказа и корзины, то покупатели могут, ознакомившись с ассортиментом, прийти за товаром в магазин «на земле». А он уже, в свою очередь, может работать на всех режимах.

Откуда налоговая инспекция узнает, что торговля ведется не в обычной торговой точке, а в интернет-магазине? Во-первых, в заявлениях для ЕНВД и ПСН продавец указывает адрес деятельности. Если же магазин работает на УСН или ОСНО, где надо использовать кассовый аппарат, то его регистрируют на адрес торговой точки. Во-вторых, для интернет-торговли есть свой отдельный код ОКВЭД (47.91.2), который должен быть указан в видах деятельности предпринимателя.

Как выбрать налоговый режим для магазина

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для своего магазина, надо сделать индивидуальный расчет налоговой нагрузки. Лучше обратиться за таким расчетом к специалисту – налоговому консультанту или бухгалтеру.

Общих рекомендаций здесь просто не может быть, потому что у режимов ПСН и УСН Доходы минус расходы есть свои региональные особенности. Также имеет значение доля расходов в выручке, сам объем оборота, площадь магазина, товарный ассортимент, а иногда и улица, на которой расположен магазин. Кроме того, почти каждый год меняется коэффициент К1 в формуле вмененного налога. Правда, ЕНВД в 2017 году изменения практически не коснулись, потому что К1 остался на прошлогоднем уровне.

Покажем на примере, насколько могут отличаться налоги к уплате на разных режимах. Возьмем следующие данные:

  • магазин одежды работает в г. Курск;
  • организационно-правовая форма – ИП;
  • площадь торговой площади 45 кв.м;
  • выручка в месяц – 1 000 000 рублей;
  • расходы в месяц (закупка товара, аренда, зарплата, взносы ИП за себя и прочее) – 670 000 рублей;
  • количество работников – 3 человека;
  • сумма страховых взносов за работников — 20 000 рублей в месяц (учтена в общих расходах).

Надо рассчитать, сколько налогов надо заплатить с деятельности этого магазина на разных налоговых режимах.

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

По поводу дополнительного 1% взносов ИП за себя ситуация, возможно, изменится, и налоговые органы признают, что дополнительный взнос для УСН Доходы минус расходы рассчитывается только для разницы между доходами и расходами, а не со своего оборота. Пока, к сожалению, изменения для расчетов взносов в 2017 году установлены только для ИП на общем режиме.

Для расчета вмененного налога надо внести данные в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц:

  • БД – базовая доходность в месяц на единицу ФП, для торговли это – 1800 рублей на кв. м.
  • ФП – физический показатель, в нашем случае площадь торгового зала в кв. м.
  • К1 – коэффициент-дефлятор, в 2017 г. К1 равен 1,798 (напомним, что К1 для ЕНВД в 2017 году изменения не коснулись);
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, в г. Киров по этому виду деятельности равен 0,811.

Код вида предпринимательской деятельности для розничной торговли через магазины, имеющие торговые залы — 07.

ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели, поэтому этот режим так и называется – патент для ИП. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС, а вообще эта сумма составляет 15% от потенциально возможного годового дохода, который установлен региональным законом.

В результате, получается, что для этого конкретного магазина самым выгодным оказался выбор деятельности ЕНВД 2017, налог на котором в пять раз меньше, чем на УСН Доходы минус расходы. ОСНО в примере мы не рассматривали, как однозначно самый невыгодный вариант (13% НДФЛ плюс 18% НДС).

Так что, прежде чем заниматься закупкой товара и открытием магазина, рассчитайте налоговую нагрузку для своего случая (сами или с помощью специалистов) и своевременно перейдите на выгодный режим.

Как происходит налогообложение торговли у ИП?

Для каждого, чья сфера бизнеса — оптовая или розничная торговля, очень важен ответ на вопрос: какое налогообложение предпочтительнее индивидуальному предпринимателю, в каких размерах и в какие сроки должны поступать эти платежи в налоговые органы.

Попытаемся последовательно ответить на эти вопросы. Начнём с того, что ИП в торговле платит в 2014 году в соответствии с существующими двумя типами режимов налогообложения:

  • ОСНО (система налогообложения общая)
  • Специальные режимы:

-ЕНВД (единый налог на доход);

Чтобы не запутать читателя, остановимся сначала на наиболее часто применяемых налогах в разделах торговли «оптовая» и «розничная»: ОСНО; УСНО; ЕНВД; ПСН

  • ОСНО – режим налогообложения общий. Основной вопрос, который встаёт перед ИП в торговле – какую выбрать систему налогообложения? Нужно учесть такую деталь: коль уж при регистрации предпринимательства или после неё индивидуальный предприниматель никак не заявил о том, какого режима налогообложение он выбрал, то налоговая система автоматически включает его налогоплательщиком в ОСНО. Разберёмся, плохо это или хорошо?
Это интересно:  ФНС разъяснила, как платить страховые взносы ИП в 2019 году

У ОСНО имеются не только свои плюсы, но и недостатки. Например, на нём ИП будет платить отчисления на доходы работников ( НДФЛ), отчисления на добавленную стоимость (НДС) и отчисления на имущество. Явно из этого вытекает, что ОСНО нисколько не проще, если сравнивать его с прочими режимами налогообложения. Ко всему и оптовая, и розничная торговля предусматривает на нём очень большое количество документов учёта в виде декларирований по НДС, по НДФЛ, вдобавок к этому списку ещё расходно-доходная книга.

Это значит, что выбирая налогообложение по ОСНО, ИП вынужден или сам хорошо разбираться в бухгалтерской документации или нанять на работу профессионального бухгалтера с соответствующими этому решению дополнительными расходами. Если не придать этим нюансам предпринимательства должного значения, есть риск регулярно получать значительные штрафы за неисполнение порядка выплат налогов, а также за нарушение сроков подготовки и сдачи нужных отчётов.

Нет, нельзя сказать, что оптовая и розничная торговля не подходит для ОСНО. Нередки случаи, когда контрагенты индивидуального предпринимателя работают с уплатой НДС. Тогда оказывается важным, чтобы ИП платил НДС, ведь на других режимах ИП НДС не платится. Если ИП в такой ситуации не будет платить НДС, то он, скорее всего, потеряет этих партнёров. Ведь тогда свой НДС они не смогут уменьшить на величину «входного НДС», который они уже однажды уплатили при покупке товаров.

Есть и другая причина, по которой оптовая торговля больше подходит под ОСНО. Это вводимые в отдельных случаях ограничения по характеру предпринимательства, , по числу работников, занятых в ИП.

  • УСНО – налогообложение по упрощённой системе. Этот режим налогообложения является альтернативой ОСНО и существенно может облегчить деятельность предпринимателя, в которой предусмотрена именно оптовая торговля. Ведь бизнесмен на УСНО не платит НДС, НДФЛ. Налог на собственность он тоже не платит. Если торговля оптовая, то взамен всего этого ИП выплачивает лишь невысокую ставку единого налога в размере 6% в том случае, когда он платит этот налог только с доходов. Размер УСНО может меняться от 5% до 15% когда уплата УСНО производится с учетом вычетов с доходов имеющихся расходов. Нужно здесь уточнить, что точный размер этой ставки в указанном диапазоне устанавливают местные власти.

К достоинствам УСНО, кроме невысоких ставок, следует ещё отнести простоту налогового учёта, бухгалтерской документации, отчетности как. Ведь вместо множества документов по ОСНО сдаётся лишь декларация по УСН. К тому же ИП должен знать, что, выбрав за основу УСН-Доходы, он может существенно уменьшить этот единый налог, вычтя из него все уплаченные взносы.

Если же ИП выбирает схему УСН «Доходы-Расходы», то уменьшить величину выплат на взносы ему не представится возможным. Вместо этого он может вычесть выплаты за своих служащих, введя их в калькуляцию выплат.

Если рассматривать все недостатки УСНО, то это ещё и потери компаньонов в случаях проблемной реализации товара с уплаченным НДС. В торговле при выборе УСН необходимо пользоваться контрольно-кассовым аппаратом. Правда, в некоторых случаях здесь на помощь ИП приходят бланки отчётности (БСО), но всё же многие предприниматели отказываются от УСНО — режима.

Что же выбрать?

Какую же систему из имеющихся на УСНО выбрать ИП: УСН Доходы-расходы с шестипроцентной ставкой, или УСН-Доходы, где ставка начисляется аж до пятнадцати процентов? И на каких соображениях основать этот выбор? Здесь нужно проанализировать конкретные условия торговли ИП.

Когда у индивидуального предпринимателя невысокий объём расходов, не превышающий шестидесяти процентов, тогда наилучшей системой будет налогообложение по режиму УСН-Доходы. Однако в торговой деятельности эта пропорция обычно выглядит по-другому. В торговле же, где процент расходов обычно велик, больше подойдёт УСН Доходы-Расходы. Правда, здесь есть ещё один важный момент – расходы, которые будут указываться в режиме налогообложения, необходимо будет подтвердить документально. Их, расходы, нужно доказать! Если это будет делаться неумело, то возможны санкции в виде доначисления налога и штрафов. Такая система уж точно не подойдёт для торговой деятельности магазинам, оказывающим услуги в сети Интернет.

  • Единая налоговая система ЕНВД

Такое налогообложение будет доступно вплоть до 2018 года. По сути, оно представляется добровольным выбором для ИП. ЕНВД и УСН освобождает индивидуального предпринимателя от НДС, НДФЛ и имущественных выплат.

Однако, далеко не все ИП смогут воспользоваться этим режимом, так как здесь ограничивается как число служащих, так и по характеру предпринимательства.. К тому же ЕНВД принят не повсеместно в РФ. Лишь налоговая инспекция может дать точный ответ, может ли торговое предпринимательство использовать этот налоговый режим, подпадает ли под него оптовая и розничная торговля?

У ЕНВД довольно невысокий процент обложения – не более пятнадцати процентов от всего дохода. К тому же прост расчёт, простота отчётности и учёта. ИП при этой системе вправе требовать сокращения ЕНВД. Сокращения на величину выплат компаниям страхования.

В торговле ЕНВД позволяет работать, не применяя контрольно-кассовые машины. Главный, и почти единственный недостаток ЕНВД в том, что независимо от рентабельности бизнеса, даже в случае понесённых убытков, его придётся уплатить.

В заключение скажем ещё несколько слов о налогообложении в двух конкретных случаях – там, где ведётся или оптовая, или розничная торговля.

Если ведётся розничная торговля, то можно использовать все три режима обложения за некоторыми исключениями.

А вот оптовая торговля может отчитываться лишь по ОСНО или УСН (упрощёнка). Такие формы налогообложения, как ЕНВД и УСН патент в оптовой торговле неприменимы.

Ип оптовая торговля налогообложение 2019

Системы налогообложения для ИП в 2019 году

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

  • Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
  • Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
  • Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
  • Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

  1. Оформление документа не требует больших денежных затрат.
  2. Возможность выбора срока действия патента.
  3. Свидетельство выдаётся на определённый вид деятельности предпринимателя. Если у ИП несколько направлений, то и патентов будет несколько.
  4. Отсутствие необходимости в заполнении и сдачи налоговой декларации.
  5. Выплата сбора на каждого из сотрудников составит 20%. и выплачивается он лишь в ПФР. Законодательством не предусмотрено осуществление иных взносов.
  6. Власти местного самоуправления не вправе сокращать перечень разрешённых видов деятельности.
  7. Нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта.
  8. Возможность сотрудничества, как с юридическими, так и с физическими лицами.
  1. Получить патент могут лишь физические лица. Предприятиям свидетельство не выдается.
  2. В качестве доступных видов деятельности, по которым выдаётся патент можно выделить лишь розничная торговля в небольших магазинах, а также оказание услуг.
  3. Численность сотрудников ИП не должна превышать 15 человек.
  4. Помещение ИП не должно быть более 50 квадратных метров.
  5. Ведение учёта прибыли по каждому выданному свидетельству. Процедура выполняется для контроля годовой прибыли ИП, которая не должна превышать 60 миллионов рублей.
  6. Действует авансовая система уплаты налога.
  7. Внесённые страховые взносы не влияют на снижение стоимости патента.
  8. Если предприниматель оказывает услуги в области коммунального хозяйства, то он должен позаботиться о приобретении кассового аппарата либо специальных бланков строгой отчётности.
  9. При использовании наёмного труда требуется ведение бухгалтерского учёта.
  10. При отмене свидетельства, ИП переходит на общую систему налогообложения.
  11. Налог на добавочную стоимость.
Это интересно:  Региональный прожиточный минимум ребенка в 2019 году

Деятельность ИП оптовая торговля: системы налогообложения

В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны. Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.

При выборе ОСНО нужно, чтобы бизнесмен имел знания в сфере деловой бухгалтерской документации или нанял на работу опытного сотрудника, что повлечет за собой дополнительные затраты. Такие нюансы крайне важны, и если игнорировать их, можно получить штрафы за неисполнение порядка выплаты налогов. Штрафы начисляются за то, что сроки подготовки и сдачи отчетов нарушаются. Однако нельзя утверждать, что оптовая и розничная торговли не подходят под ОСНО. Стоит помнить: при такой схеме бизнесмен должен производить уплату НДС.

Выбор системы налогообложения для ИП в 2019 году

ОСНО закрепляется за налогоплательщиком в том случае, если он не проявит своё желание воспользоваться иной системой. При этом, ИП по ОСНО должен уплачивать налог на имущество, подоходный налог и некоторые обязательные сборы и налоги для любой системы налогообложения.

Обратите внимание! В том случае, если в момент регистрации вы не выберете один из видов налогообложения, вы автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО), что влечет для себя последствия в виде необходимости сдачи отчетность по двум видам налогов – НДФЛ и НДС.

Торговля сигаретами для ИП: правила и налоги

  • в помещениях, отведенных для образовательных, культурных, спортивных, физкультурных, медицинских целей;
  • в общественном транспорте, государственных муниципальных учреждениях;
  • не ближе 100 метров от границы образовательного учреждения;
  • в зданиях и помещениях, отведённых для обслуживания пассажиров всех видов транспорта (авто, железнодорожного, авиа, водного, метро);
  • на территории, где предоставляются жилищные, гостиничные, бытовые услуги.

Нельзя продавать продукцию несовершеннолетним, то есть лицам, не достигшим 18 лет. Продавец, если не может сразу определить возраст покупателя вправе запросить у него паспорт гражданина российской федерации, чтобы убедиться в правомерности реализации. При отсутствии документа закон рекомендует отказать в продаже.

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2018 году

Начиная с 2018 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году

Таким образом, если размер расходов в среднем не превышает 65% от суммы полученного дохода, выгоднее применять УСН 6%. При этом, необходимо отметить, что никакие расходы, кроме уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, ИП при расчете налога учесть не может.

Подбор оптимальной для ИП системы налогообложения должен учитывать ряд основных факторов: вид осуществляемой деятельности, регион (муниципальное образование) в котором она будет вестись, а также категорию лиц, которым будут оказываться услуги, реализовываться товар или выполняться работа. Рассмотрим на примере какую систему налогообложения выбрать для ИП, осуществляющего разные виды деятельности.

Ип оптовая торговля налогообложение 2019

  • Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
  • Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
  • Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы

Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль. Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%). Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).

Система налогообложения для розничной торговли

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2019 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Выбираем систему налогообложения для ИП, занимающегося розничной торговлей в 2019 году

Общих рекомендаций здесь просто не может быть, потому что у режимов ПСН и УСН Доходы минус расходы есть свои региональные особенности. Также имеет значение доля расходов в выручке, сам объем оборота, площадь магазина, товарный ассортимент, а иногда и улица, на которой расположен магазин. Кроме того, почти каждый год меняется коэффициент К1 в формуле вмененного налога. Правда, ЕНВД в 2017 году изменения практически не коснулись, потому что К1 остался на прошлогоднем уровне.

Статья написана по материалам сайтов: ipnalogi.ru, vseoip.ru, sibyurist.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector