+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Можно ли с расчетного счета ооо снять деньги и как это сделать

Здравствуйте! В этой статье расскажем, можно ли обналичить деньги с расчетного счета ООО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Допустимо ли обналичивание средств.
  2. Как обналичить средства легально.
  3. Какая документация необходима для обналичивания.

Содержание

Содержание

На какие цели могут понадобиться средства

Деньги, которые хранятся на расчетном счете компании, принадлежат самой организации, а не ее учредителям. Поэтому вопрос обналичивания может стать проблемой.

Банковская же организация обслуживает счет вашей фирмы, но не выполняет контролирующую функцию. Поэтому, если вы всю документацию оформите правильно, то требуемую сумму вероятнее всего получите.

Понадобиться наличные средства могут на разные цели, а именно:

  • приобретение материалов для работы;
  • оплата за товары поставщикам, не работающим по «безналу»;
  • оплата командировок и так далее.

А может возникнуть ситуация, когда деньги нужны для личных целей любого из учредителей.

Необходимая документация

Сам процесс получения денег выполняется с помощью чека. Для этого оформляется чековая книжка.

Процедура оформления занимает максимум 14 дней (в зависимости от банка) и стоит недорого. Также можете воспользоваться дебетовой платежной картой.

Получить наличные деньги может любой сотрудник вашей организации. Для этого ему достаточно предъявить паспорт и доверенность на получение средств. Причем требуют ее не во всех банках. Да и согласно законодательству, это условие не носит обязательного характера.

Если планируете получить большую сумму, закажите наличные заранее. Но с другой стороны, в этой ситуации размер банковской комиссии обычно ниже.

После того как получите деньги, оприходуйте их с помощью приходного ордера. В этот же день выдайте их тому человеку, для которого их получали.

При этом основанием для выдачи будет:

  • Расходный кассовый ордер – если средства нужны для хоз. нужд либо командировочных расходов;
  • Ведомости – если зашел разговор о получении дивидендов или заработной платы.

Как можно обналичить средства законно

Прежде всего, нужно снять деньги с расчетного счета ООО легально, чтобы расходы, на которые вы планируете их потратить, были привязаны к реальной деятельности вашей компании.

Есть несколько статей расходов, которые не вызывают вопросов, с точки зрения законодательства.

1. Выдача зарплаты.

Выплата наличными через кассу законом не запрещена, кстати, довольно большое количество организаций все еще предпочитает именно так выдавать деньги своим сотрудникам.

Это самый удобный вариант, чтобы обналичить деньги легально, конечно, если вы вовремя и в полном объеме уплачиваете НДФЛ за сотрудников.

Эта статья расходов неограничена по сумме и периодичности выплаты, особенно это важно, если и сотрудником и владельцем компании является директор.

Но не забывайте, что вся документация, на основании которой начисляется зарплата, должна быть.

2. Через договор с ИП.

Этот способ законный и с мошенническими схемами никак не связан.

Заключается он в следующем: вы заключаете договор с собственником ИП, работающего на УСН 6%.
В этом случае ИП оказывает вашей компании определенные услуги:

  • Предоставляет вам в аренду здание, оборудование либо транспорт;
  • Передает вашей компании право пользоваться своим сайтом либо логотипом (по лицензионному договору);
  • Занимается поиском клиентов для вашей фирмы (по агентскому договору) и так далее.

Единственное, у вас должны быть документы, которые подтверждают оказание услуг. Чаще всего это договор и акты оказанных услуг.

3. Дивиденды.

Так как учредители организовали бизнес, чтобы получать доход, то и на получение дивидендов они имеют полное право.

В этом случае нужно соблюсти два условия:

  • Выплату можно осуществлять один раз в квартал;
  • Предварительно нужно, чтобы был начислен и уплачен налог со счета вашего ООО в размере 13%.

4. Хозяйственные нужды компании.

Сюда же может без опаски включить выплату за аренду транспорта, оплату за составление отчетов и выполнение работ по ремонту. Главное, уплачивайте НДФЛ.

Здесь тоже есть важный нюанс: если будете получать средства на эту статью затрат, банковская организация возьмет с вас комиссию. Ее размер варьируется в пределах от 0,1 до 1% от выданной суммы. Кроме этого, расходы вы должны подтвердить актами, чеками и накладными.

5. Оплата командировочных.

Весьма весомый повод для получения наличных. Но эти средства могут быть выданы только работнику фирмы, а те деньги, которые он не использует, нужно будет не только вернуть в кассу, но и написать авансовый отчет.

Также суточные сверх лимита облагаются и страховыми взносами. Правда, имеют освобождение от уплаты взносов за травматизм.

Еще, в обязательном порядке, сотрудник должен обосновать, причем документально, цель своей поездки, связанную с развитием компании. Иными словами, доказать деловой характер командировки.

6. Оформление займа.
Компания обладает правом предоставлять деньги со своего счета как физлицам, так и другим организациям в виде займа.

Правда, во второй ситуации расчет все-таки должен быть безналичным, а вот с первым проблем не возникает.

Выдать заем своему сотруднику вы можете на любой период, по договоренности с самим работником.

Заем вы можете выдать и без процентов, но уплачивать налог все равно придется. Это связано с тем, что проценты, которые не были начислены – это доход, а значит подлежат налогообложению.

Поэтому лучше оформляйте заем с процентами, чтобы не пришлось платить 35% НДФЛ.

Но и в этом случае, нужно учесть следующее: если процентная ставка, указанная в договоре меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника появляется доход – материальная выгода от экономии на процентах. Ее нужно будет обложить налогом НДФЛ в 35%.

Это интересно:  Обмен сверхбаллона, как обменять сверхбаллон в магазине на новый

Своеобразным способом обналичивания является и перевод средств со счета на карточку руководителя, а затем снятие денег через банкомат. Но банковские организации считают это все-таки безналичным расчетом.

Помимо вариантов, которые мы обсудили выше, существуют и нелегальные схемы обналичивания. Говорить о них мы не будем, отметим только, что если такая схема будет выявлена, это чревато серьезными проблемами.

Заключение

Мы рассмотрели варианты обналичивания денег с расчетного счета компании. Все их можно использовать в комплексе, но желательно проконсультироваться с компетентным бухгалтером, чтобы не допустить ошибок. Также он подскажет, какой способ является наиболее безопасным.

Обналичивание расчетного счета ООО: основные способы

Деньги на расчетном счету — собственность владельца. Кредитная организация не вправе контролировать движение денег и каким-либо способом вмешиваться в процесс. 90% транзакций проводится по безналичному расчету, но бывают ситуации, когда руководитель (учредитель) компании нуждается в наличных. Что делать? Как происходит обналичивание расчетного счета ООО? Можно ли это сделать законно? Рассмотрим основные варианты.

Какие способы существуют?

Вариантов обналичивания средств ООО предостаточно:

  • Списание в расходы.
  • Выплата дивидендов.
  • Предоставление кредитов 3-ей стороне.
  • Уход руководителя в отпуск.
  • Перевод денег ИП за услуги (товары).
  • Снятие на хозяйственные нужды.
  • Выдача заработной платы и другие.

Кроме того, бывают и нелегальные способы, применять которые не рекомендуется. Ниже рассмотрим востребованные варианты обналичивания.

Деньги на хозяйственные нужды

Для начала стоит рассмотреть, как снять наличные с расчетного счета ООО на хознужды. Алгоритм такой:

  • Заполнить чековую книжку или платежку (оформляется главбухом или руководителем).
  • Обратиться в кассу компании для обналичивания средств по кассовому ордеру.
  • Выплатить комиссионные в размере 2% от суммы (взимаются автоматически).

Наличность может храниться в сейфе с учетом установленного лимита (на конец дня). Передача наличности производится по расходному ордеру для решения следующих задач:

  • Оплата товаров (услуг).
  • Выплата заработной платы.
  • Выдача средств на хознужды (командировочные, оплата за билеты и так далее).

Обналичивание расчетного счета ООО для покрытия личных нужд (в отличие от ИП) запрещено, ведь активы находятся в собственности общества, а не каждого из учредителей.

Способы и особенности

Рассмотрим, как снять наличные с расчетного счета ООО. Популярные варианты:

  1. Получение дивидендных выплат — единственный легальный путь обналичивания. Особенности:
  • Выплаты осуществляются из прибыли компании, распределяемой между учредителями.
  • Частота платежей — раз в три месяца.
  • Величина налога, как и в случае с заработной платой — 13%.
  • Дивиденды снимаются со счета, после чего выплачиваются на карточку или передаются наличными.
  1. Выплата заработной платы — еще один путь обналичивания средств ООО. У многих компаний только один управляющий. Если организация успешна, размер его вознаграждения может быть высоким. При таком выводе обязательна уплата 13% в казну государства. Вместе со страховыми взносами сумма составляет 30%. Пути вывода денег — наличными (в кассе) или на карточку.

Кроме рассмотренных выше, существуют и другие способы обналичивания расчетного счета ООО, которые нельзя признать полноценным выводом наличности из бизнеса:

  1. Передача подотчетных средств. Чтобы получить деньги, учредитель оформляется в качестве сотрудника, после чего получает необходимую сумму. Деньги разрешается тратить на оплату командировочных, хозрасходы и покупку ТМЦ. Траты должны подтверждаться квитанциями и другими бумагами с последующим оформлением отчета.
  2. Выдача кредита. Еще один путь обналичивания средств ООО — получение учредителем кредита без процентов. Здесь стоит учесть два момента:
  • Оформление такого займа — выгода для получателя, поэтому с выплаченных процентов придется отдать 35% налогов.
  • Деньги должны быть возвращены в срок.
  1. Представительские затраты. Владелец компании, если он является частью штата, имеет право на обналичивание денег для покупки одежды, снятия номеров в отеле, питания в ресторане. Эти расходы относятся к категории представительских. Главное — доказать ФНС, что целью снятия средств были не развлечения, а работа.
  2. Перечисление денег ИП. Здесь оформляются два документа — закрытый акт и соглашение. Расходы:
  • Для ИП («упрощенка») — 6% с прибыли.
  • Для ООО («упрощенка») — 15% (прибыль за вычетом затрат).
  • Комиссия банка — 6%.

Обналичивание расчетного счета ООО: нелегальный способ

Многие руководители компаний знают, как снять наличные с расчетного счета ООО незаконно и даже пользуются таким способом. Обналичивание производится так:

  • Оформляется фиктивное соглашение с подставной компанией на оказание услуг (передачу товара).
  • Производится платеж с р/с ООО.
  • Работник или руководитель «партнера» снимает наличные в банковском учреждении и передает владельцу, забрав вознаграждение.

При «прокручивании» такой схемы имеются риски:

  • Деньги могут и не вернуться, а доказать что-либо по закону не получится.
  • Налоговая инспекция рано или поздно обнаруживает обман, после чего р/с арестовывается.
  • При открытии уголовного дела о мошенничестве против компании-посредника, проблемы могут коснуться и организации-отправителя.

При обналичивании расчетного счета ООО стоит использовать только законные методы и помнить о рисках, возникающих при нарушении законодательства.

Снятие наличных с расчетного счета ООО — 7 законных способов

Согласно действующих законодательных нормативов, расчеты с ООО по контрактам, сумма которых превышает 100 тысяч рублей, проводятся только в безналичной форме. То есть, с переводом на расчетный счет. Но при этом все активы такой организации могут принадлежать не единственному лицу, а целой группе, составе руководителей. А как происходит снятие наличных с расчетного счета ООО? Какие документы для этого понадобятся, предусмотрены ли какие-то ограничения по максимальной сумме снятия наличности?

Читайте в статье

Нормативно-правовая база

Снятие наличных с расчетного счета ООО регламентируется Указанием ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013 года. В нем зафиксирована максимально допустимая сумма расчетов между юридическими лицами в наличной форме (до 100 тыс рублей) и основания для снятия наличности.

Основания для снятия наличности

В законодательных актах указано, что для того, чтобы снять наличные средства с расчетного счета ООО необходимо допустимое предписание. Таковыми могут быть:

Получение средств на хозяйственные нужды организации

В качестве хозяйственных нужд могут выступать, к примеру, траты на канцелярию, покупка офисного оборудования, мебели, покупка продуктов питания и так далее. Естественно, такие траты необходимо обязательно подтвердить (могут затребовать представить чеки).Каждая операция должна быть на сумму не более 100 тысяч рублей. Используя этот способ, обналичить денежные средства с расчетного счета получится без процентов (налогов)

Это интересно:  Как измерить и увеличить эффективность холодных звонков

Выплата заработной платы по установленному графику

Ограничения на сумму снятия не предусмотрено. Но при этом взымается подоходный налог в 13%, дополнительно списывается 30% во внебюджетные фонды. И именно из-за таких огромных комиссий большинство ООО рассчитывается со своими нанятыми работниками также в безналичной форме. А вот график выплаты – составляется самой организацией. Можно заработную плату разделять на аванс и основную сумму, можно делать несколько авансов.

Выплата дивидендов

Выплата дивидендов, то есть процента с полученной прибыли, является одним из самых популярных способов обналичить деньги с расчетного счета ООО. Получить данную выплату могут только учредители компании. При этом снимается подоходный налог в 13%. Ещё один нюанс – такие выплаты производятся исключительно с чистой прибыли ООО. Если же у организации есть задолженности, к примеру, перед государством или своими партнерами, то снять наличные таким методом не получится.

Выплата командировочных

Их размер устанавливается уставом и учредительным договором. Подоходный налог не взымается, так как условно такие траты можно приравнять к хозяйственным нуждам.

Представительские расходы

Подразумевают проведение разного рода мероприятий, встреч.

Договор займа с представителем руководящего состава

В этом случае ООО финансирует деятельность стороннего лица. Деньги выдаются в качестве кредитных средств, если процентная ставка при этом будет меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с средств будет удержано 13% налога.

Выдача подотчетных средств

Выплачиваются наличными на конкретные цели, после – в налоговую предоставляется отчет о потраченных средствах. Остаток (если он возникает) – обязательно возвращается.

Нужно уточнить, что выше указаны способы как получить наличные с расчетного счета ООО на полностью законных основаниях. Однако практически в каждом из них предусмотрена либо выплата налоговом, либо подача последующего отчета в налоговую. Единственный вариант избежать этого, но при этом не нарушать закон – это так называемые «управленческие расходы», которые будут наложены на счет сторонней компании или ИП. Естественно, в качестве руководителя указанного ИП может выступать член руководящего состава. Все это – не совсем «честно» по отношению к налоговой, но позволяет существенно упростить съем наличности с расчетного счета ООО. Но ФНС оставляет за собой право потребовать предоставить доказательства того, что деньги используются на необходимые нужды для деятельности организации.

Как ещё обналичить деньги с расчетного счета ООО? Только через инициализацию процесса ликвидации организации, но в этом случае средства выплачиваются только по факту внесения изменений в ЕГРЮЛ. А если в отношение ООО ведутся какие-либо следственные действия, то деньги могут быть заморожены до окончания расследования.

Почему на снятие денег с расчетного счета ООО выполняется настолько сложно в условиях РФ? Такие ограничения вводятся для того, чтобы минимизировать проведение платежей с использованием наличности – такие операции для ФНС отследить практически невозможно, а юридические лица их могут использовать для уклонения от уплаты налогов.

Какие нужны документы

Выплата наличных средств с расчетного счета ООО производится только по факту предоставления чека. Соответственно, первым делом потребуется оформить чековую книжку (делать в самом банке, который и обслуживает счет организации).

Помимо чековой книжки от ООО для банка потребуется ещё карточка с примерами подписи главного бухгалтера организации и её руководителя (ответственное лицо, определенное на собрании руководящего состава).

Сами денежные средства наличными получать может любой сотрудник ООО. Это не обязательно должен быть руководитель или тот же бухгалтер. Однако некоторые банки при этом требуют предоставить доверенность от имени руководителя ОО или главного бухгалтера, обосновывая это используемым алгоритмом защиты финансовых средств, хранящихся на расчетных счетах банка.

После получения денег обязательно составляется либо платежная ведомость, либо расходный ордер (в зависимости от целей, на которые были выделены финансовые средства).

ООО в роли кредитного банка

ООО имеет право получить лицензию и вести свою деятельность в роли кредитного банка. Практически все микрофинансовые организации как раз и функционируют подобным образом. Как снять с расчетного счета ООО наличные в таком случае?

Можно выделить два основных метода:

  1. Выдача займа. Оформляется он на физическое лицо, при этом процентная ставка, срок, сумма могут определяться организацией самостоятельно. Единственное ограничение – сумма выдаваемого займа не должна превышать 2 миллионов рублей (ограничение касается всех микрофинансовых организаций, занимающихся кредитованием).
  2. Выплата дивидендов. Его размер определяется положениями устава. Такой вариант предусматривает, что уставной капитал и будет использоваться для деятельности организации.

Можно догадаться, что в качестве физического лица, которому и выдают заем, может выступать и представитель руководящего состава. А фактическая процентная ставка может составить и 1%. Но с дохода впоследствии придется заплатить те самые 13% подоходного налога (имеется ввиду с чистой прибыли, то есть, с тех денег, которые начислены по фиксированной процентной ставке).

Рекомендации специалистов

Так как снять прибыль с расчетного счета ООО, чтобы это полностью соответствовало действующим законодательным нормативам, а вместе с этим – минимизировать налоговые отчисления? Выгодней всего – через дивиденды, на которые претендуют все представители состава руководителей, которые и основывали организацию.

Если же в деньгах нуждается только один из представителей руководящего состава, то ему также лучше получать деньги через договор займа или командировочные (но в последнем случае максимально возможная сумма съема ограничена).

Ответственность за незаконное обналичивание

Незаконное обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО чаще всего квалифицируется как налоговое правонарушение. За порядком в этой области следит Налоговая служба (ФНС), Росфинмониторинг, Центральный банк (а также коммерческие банки, по его поручению).

Формы ответственности

В зависимости от тяжести налогового преступления по незаконному обналичиванию существуют различные виды ответственности:

  • штрафные санкции;
  • условный срок;
  • лишение свободы.

Ответственность за подобного рода преступления несут сотрудники компании (наемный директор, бухгалтер, менеджеры и т.д), учредители, собственники бизнеса (так называемые конечные бенефициары)

Статья 199 УК РФ

Статья 199 УК РФ звучит как «Уклонение от уплаты налогов» и она чаще всего применяется к незаконному обналичиванию денег с расчетного счета ООО.

Важно напомнить, что за незаконное распоряжение средствами ООО предусмотрены довольно крупные штрафы, в некоторых ситуациях – лишение свободы на срок до 11 лет.

Это интересно:  Материнский капитал в 2019 году размер выплаты

Закон 115-ФЗ

Согласно закона 115 фз «О противодействии легализации доходов, полученных преступных путем» обычно проверяются операции в сумме более 600 тысяч рублей. Следует отметить, что в последние 2 года значительно ужесточился контроль по исполнению данного закона.

Итого, вариантов обналичить деньги с расчетного счета ООО без нарушения закона – масса. Но для каждого вида деятельности оптимальные методы – индивидуальны, необходимо учитывать возможность удержания части средств в пользу государства в качестве налога. У индивидуальных предпринимателей в этом плане все гораздо проще, так как доступ к своим средствам и съему наличных они имеют с минимальными ограничениями.

Как снять деньги с расчетного счета ООО: основания, способы и порядок

В статье разберемся, как ООО снять наличные с расчетного счета. Узнаем, какие основания могут быть для обналичивания и какими способами можно получить деньги. Мы расскажем о комиссиях за операцию и ее документальном оформлении.

Особенности обналичивания денежных средств с расчетного счета

Законный процесс обналичивания денег с расчетного счета для ИП и ООО имеет некоторые отличия. Компаниям со статусом юридического лица сложнее выводить деньги. Так, в законодательстве РФ закреплено, что денежные средства, размещенные на счете ООО, являются собственностью не его руководителя, а общества в целом, т. е. его основателей. И неважно, какой банк открыл компании расчетный счет (Сбербанк, ВТБ и пр.).

Основания для снятия наличных с расчетного счета ООО:

Возможные причины Особенности, ограничения
Выплата дивидендов (распределение чистой прибыли между учредителями) Снятие прибыли организациями разрешается не более 1 раза в квартал. Процедура разрешена согласно 14-ФЗ. Предусмотрена выплата налога в размере 9% от наличных.
Зарплата работникам Опираясь на ст. 136 ТК РФ, вывод средств со счета ООО неограничен по сумме, если есть соответствующая документация. 13% от обналичиваемой суммы потребуется уплатить государству (15%, если сотрудник — нерезидент РФ).
Хозяйственные расходы В данном случае банк имеет право удержать комиссию в размере до 0,5% от суммы. Закон не запрещает операцию, но есть четкий лимит — не более 100 000 рублей.
Командировочные Чтобы реализовать процедуру, необходимо составить соответствующую отчетность. Возможный остаток средств должен быть возвращен на счет компании в обязательном порядке.
Займ (физ. или юр. лицам) Учредители компании имеют полномочия предоставлять беспроцентные кредиты. При обналичивании потребуется предъявить соответствующий договор.

Способы обналичивания

Всего существует только два инструмента, с помощью которых реально снять средства со счета компании, а именно:

Первый вариант представляет собой предъявление распорядительного документа в кассе кредитного учреждения, где создан счет. Хранятся эти чеки в чековых книжках, которые сами банковские организации и выдают.

Существуют специальные правила заполнения таких документов. Подписать чек имеет право лишь лицо, образец подписи которого имеется в банковской карточке. Чек состоит из корешка и самого чека. В корешке также прописана информация из чека. Если допущена ошибка, будет использован следующий лист документа. Обратиться за ценной бумагой может как уполномоченное лицо ООО, так и человек, данные которого прописаны в чеке (любой сотрудник компании).

А вот с корпоративной (дебетовой) картой процесс обналичивания денежных средств происходит намного проще. Процедура не требует участия сотрудника банка. Можно снимать деньги с банкомата и пополнять счет через терминал. Однако, осуществляя операцию, нужно помнить про лимиты. Иногда нужная сумма превышает допустимый размер снятия.

Сколько стоит обналичить деньги с расчетного счета

За обналичивание средств для ООО и ИП банк взимает комиссию. Процент за снятие будет зависеть от запрашиваемой суммы, а также от назначения выдачи наличных. Для каждого банка характерны индивидуальные условия. Этот момент следует уточнять еще на стадии открытия счета. В среднем минимальная комиссия российских банков составляет 0,5%.

Порядок и документальное оформление операции

Как правило, снятие денег со счета ООО осуществляется в отделении банковской организации (если по чеку). Изначально руководство предприятия обязано подготовить чек на имя получателя средств с указанием цели обналичивания. При посещении банка при себе также нужно иметь:

  1. Паспорт.
  2. Карточку с образцами подписей бухгалтера и директора фирмы.

Банк должен зарезервировать необходимую к выдаче сумму (если крупная), т. е. руководителю потребуется предупредить его, например, позвонив по телефону (в сообщении указать точный размер наличных и данные компании). Процесс оформления чека в банковской организации занимает от 2 минут до нескольких недель (зависит от выбранного учреждения).

При использовании карты никакие документы не потребуются. Зная ПИН-код, вы сможете снять средства в банкомате любого банковского учреждения (учитывайте комиссию за снятие и лимит на выдачу денег).

Большинство операций по счетам юр. лиц проверяются службой безопасности банков и налоговыми органами.

Проведенные расходы подлежат занесению в специальные реестры бухгалтерского учета. Проводки могут быть следующими:

  1. Д 50 К 51.
  2. Д 70 К 50.
  3. Д 71 К 50.
  4. Д 60 К 50.
  5. Д 75.2 К 50.

Кассовый учет необходим в предпринимательской деятельности во избежание проблем с ФНС. Документы по операциям (чеки, ведомости и пр.) рекомендуется сохранять.

Ответственность за незаконное обналичивание

Нелегальное обналичивание денег наказуемо законом. В УК РФ нет конкретной статьи, по которой возможна «кара» за содеянное, но если выяснится факт мошеннической схемы и список причастных к делу лиц, наказание поступит на основании:

  1. Ст. 199 — уклонение от уплаты налогов (юридические лица).
  2. Ст. 199.2 — в случае пособничества нарушителям.
  3. Ст. 327 — подделка документов.
  4. Ст. 171 — незаконное ведение предпринимательской деятельности.
  5. Ст. 173 — лжепредпринимательство.
  6. Ст. 174 — «отмывка» денежных средств.

Статья написана по материалам сайтов: raschetniy-schet.ru, rkobanking.ru, bank-biznes.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector