+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Какие налоги платит ООО в год — на УСН, ОСНО и ЕНВД (и взносы)

При выборе какой-то определенной системы налогообложения, не все индивидуальные предприниматели и руководители предприятий и организаций знают о том, что возможно их совмещение. В частности любую налоговую схему можно совместить со специальным режимом ЕНВД. Их одновременное применение дает ИП или ООО ряд определенных преимуществ, именно поэтому, опытные бизнесмены довольно часто в своей работе используют сразу и ОСНО и «вмененку».

Содержание

Зачем совмещать налоговые системы

При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.

Коротко об ОСНО

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

  • если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
  • если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
  • если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
  • если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Коротко об ЕНВД

В отличие от предыдущего вида налога ЕНВД является специальным налоговым режимом. Основная его особенность в том, что он рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

Еще один важный момент: ЕНВД используется для определенных видов деятельности, прописанных в ОКВЭД и ОКУН. Причем каждый регион самостоятельно выбирает те или иные сферы бизнеса, подпадающие под «вмененку» именно на его территории.

Для расчета ЕНВД используются такие показатели, как:

  • базовая доходность – предполагаемый доход в месяц;
  • физический показатель – для разных областей бизнеса в качестве него могут выступать квадратные метры, количество сотрудников, число задействованных автомобилей и т.д.;
  • К 1 – федеральный корректирующий коэффициент, отображающий уровень инфляции;
  • К 2 – региональный корректирующий коэффициент, учитывающий различные местные факторы;
  • % — ставка по налогу.

Данные параметры не являются неизменными, а год от года могут изменяться. Подробнее о корректирующих коэффициентах можно прочитать, пройдя по ссылке.

Считается ЕНВД по строго определенной формуле и оплачивается поквартально.

Совмещение единого налога на вмененный доход и ОСНО: раздельный учет

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

В чем заключается суть раздельного учета? По каждому виду налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели должны отдельно исчислять и оплачивать налог.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Однако есть ИП и предприятия, которые не ведут раздельного учета. В этом случае никакой ответственности законом не предусмотрено. Тем не менее, для них это чревато не самыми приятными последствиями:

  • в отношении НДС: невозможность применить его к вычету и учесть в затратах;
  • при расчете налогов возможна неправильная налогооблагаемая база;
  • как результат — ошибочная уплата налогов.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Для того, чтобы бухгалтеру было проще разобраться с расходами, в учетной политике следует заранее определить, как разделять имущество, средства на выплату заработной платы и пр. Таким образом появиться возможность выделить те траты, которые не включаются в расчет налога на прибыль.

Но если разграничить расходы по каким-то причинам не удается, что делать в этом случае? Следует воспользоваться долевым распределением, то есть отдельно учитывать:

  • расходы на покупку транспорта, оборудования и т.п.;
  • расходы на оплату больничных листов;
  • зарплату руководящего состава и обслуживающего персонала.

Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы

При ведении двух налоговых режимов одновременно: общего и «вмененки», юридическим лицам нужно помнить о нескольких особенностях:

  • если предприятие или организация в течение какого-то времени ведет только ту деятельность, которая подпадает под «вмененку», то сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС не обязательно. В противном случае это будет означать, что компания не ведет вообще никакой деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;
  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы

Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Это интересно:  Как взять кредит в Вебмани? - МФЦ Мои документы

Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП. Разобраться во всех тонкостях налогового учета в этом случае не так-то просто, поэтому при использовании одновременно двух налоговых систем, ИП целесообразно пользоваться услугами квалифицированного бухгалтера. В помощь ему может быть предоставлена Книга учетов доходов и расходов, которую должен вести ИП и которая существенно облегчает ведение раздельного учета при смешанном налогообложении.

Таким образом, как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью, совмещение «вмененки» и ОСНО имеет ряд особенностей. Наиболее пристальное внимание следует уделять распределению между ними прибыли и расходов. Чем понятнее, прозрачнее и правильнее будет это разделение при расчете налоговых сборов, тем более эффективно можно будет сэкономить на обязательных выплатах в государственный бюджет.

Общий режим налогообложения для ООО

Общая система налогообложения для ООО

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2019 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Квартальные — до 28 числа следующего месяца

По итогам года — до 28 марта

Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Годовая — до 1 марта будущего года

На бумаге — до 20 числа

В электронной форме — до 25 числа следующего месяца

Налоговый платеж (отчет) Периодичность Сроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетность Ежегодно До 31 марта будущего года
Налог на прибыль Ежеквартально
НДС Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имущество Ежеквартально (если предусмотрено регионом)
Земельный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года
Транспортный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛ Ежегодно До 1 апреля будущего года
6-НДФЛ Ежеквартально До конца следующего месяца
Расчет по страховым взносам Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС Ежеквартально
СЗВ-М Ежемесячно До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

ЕНВД для ООО

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Условия применения ЕНВД для ООО в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

  • деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
  • осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
  • местные власти (Москвы, ) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя). В г. Москва ЕНВД не применяется с 2012 года, согласно Закона № 3 от 26.01.2011 года.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

Какие виды деятельности нельзя осуществлять на ЕНВД?

На основании статьи 346.26 НК РФ, в которой перечислены виды деятельности, разрешенные для применения ЕНВД, этот налоговый режим не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Ограничения перехода на ЕНВД для организаций и ИП

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

  • организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
  • объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
  • осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
  • площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
  • среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).

От таких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения ЕНВД для ООО в 2019 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет ЕНВД для ООО

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2017 год — 1,798. О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;
К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

Отчетность ООО на ЕНВД

В налоговую

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2019 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2018 год свыше 100 человек, а также налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших (абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 Кодекса).

За периоды 2019 года декларацию ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

2. Сведения о среднесписочной численности работников

Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.

3. Сведения

До 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (1 раз в год).

4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность предоставляется:

за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

5. Расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В настоящий момент на рассмотрении находится новая форма Расчета по страховым взносам, сдавать которую необходимо будет за 1 квартал 2019 года. Пока форма не опубликована на официальных ресурсах, говорить о ней рано, как только форма РСВ 2019 будет утверждена, мы сразу сообщим об этом своим читателям.

Расчет предоставляется в ФНС один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В 2019 году его необходимо предоставить в следующие сроки:

  • за первый квартал до 2 мая 2019;
  • за полугодие — до 31 июля 2019;
  • за девять месяцев — до 30 октября 2019;
  • за год — до 30 января 2020 года.

6. Бухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение дней после окончания года.

В 2019 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2019 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. В частном случае, если страхователь ликвидируется, то отчет СЗВ-СТАЖ надо сдать за период с 1 января 2019 года по дату ликвидации организации.

За периоды с 2019 года форма 4-ФСС остается неизмененной по сравнению с 2018 годом. Она включает в себя только расчет взносов, уплачиваемых на травматизм. Сдавать ее необходимо в следующие сроки:

  • на бумажном носителе до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20.04; 20.07; 20.10);
  • в электронном виде до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (25.04; 26.07 (25 июля – выходной); 25.10).

Один раз в год до 15.04:

  • Заявление на подтверждение основного вида деятельности. В 2019 году срок предоставления заявления на подтверждение основного вида деятельности сохранится – 15 апреля 2019 года.

Статистика

Один раз в год до :

Росприроднадзор

Ежеквартально до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:

  • Расчет платы за загрязнение окружающей среды.
  • отчет 2 ТП (отходы) за 2018 год до 01.02.2019;
  • отчет МСП за 2018 год до 15.01.2019.

Как прекратить деятельность на ЕНВД?

Если индивидуальный предприниматель или организация принимают решение о необходимости прекратить предпринимательскую деятельность на ЕНВД, им необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу о снятии с учета по форме (для организаций) или (для ИП). По истечении пяти рабочих дней инспекция выдаст уведомление о снятии с учета.

Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО?

Выбор налогового режима сопряжен с оптимизацией процесса налогообложения и расходов. УСН или ЕНВД, какие налоги платить, какие отчеты сдавать, что выгодно? В этих вопросах не так-то просто разобраться, но мы попробуем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Налоги ООО если и отличаются от тех, что платит ИП, то незначительно. В первую очередь сегодня стоит говорить о налоговых режимах, в рамках которых могут вести свою деятельность эти формы собственности.

Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица. А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.

Как этим пользоваться?

Можно предложить другой пример, в котором разберемся, какие налоги платит ИП, если он — владелец парикмахерской.

  • У вас работают шесть мастеров в двух залах: мужском и женском.
  • Базовая доходность (для ЕНВД) составит 7500 рублей на одного работника, К1 = 1,4942, К2 = 1,6.
  • Среднее количество клиентов в месяц — 650 человек.
  • Стоимость одной стрижки — 300 рублей.

К ежемесячным производственным расходам можем отнести:

  • общий фонд оплаты труда, составляет 90 тысяч рублей в месяц;
  • отчисления в ПФР — 27 тысяч рублей;
  • арендную плату — 30 тысяч рублей;
  • коммунальные расходы — 10 тысяч рублей;
  • бытовая химия и косметика — 20 тысяч рублей.

Сведем все расчеты в таблицу:

Понятно, что все выполненные расчеты несут оценочный характер и были предназначены для того, чтоб показать, какой из режимов удобен для парикмахерской. Самым выгодным, как ни странно, оказался режим ОСНО. Однако тут мы не учли, что это ежемесячная плата (то есть эту цифру надо умножать на 12) и упустили расходы, связанные с ведением бухгалтерии, в этом случае прибыль от деятельности может полностью уходить на зарплату бухгалтера.

Из оставшихся наиболее оптимальным выглядит схема УСН «доходы минус расходы» (ознакомьтесь также с подробным сравнением УСН «доходы» и «доходы минус расходы»). Даже при ставке 15% и отсутствии льгот от взносов в ПФР этот вид налогообложения самый выгодный из всех. Эта таблица в наиболее выгодном свете выявила основные отличия УСН от ЕНВД.

Обычно высокие обороты можно ожидать, если деятельность предприятия связана с импортно-экспортными операциями. И тут уже будет не так важно, какие налоги платит ООО, однако в этом случае она может рассчитывать только на общий режим налогообложения и единственной преференцией, которой она может воспользоваться, в этом случае будет налоговый вычет при исчислении налога на добавленную стоимость. К тому же не каждый контрагент может быть заинтересован в том, чтоб работать с фирмой, которая не выделяет НДС в счетах на оплату и фактурах. В этом случае он будет терпеть убытки из-за того, что не сможет выставить этот налог в зачет государству (если только стоимость ваших услуг не будет продемпингована на те 18% ставки НДС).

Жаль, что по закону мы не имеем права вести деятельность в нескольких режимах налогообложения одновременно (допустим одновременно УСН или ЕНВД). Конечно это чревато тем, что может усложнить работу налоговых органов на предмет проверки исчисления налогов. Но, кажется, процесс оптимизации расходов в этом случае был бы реализован максимально выгодно для всех.

Кто есть что?

Перед тем как разобраться, какую систему налогообложения выбрать, пробежимся еще раз по всем по отдельности.

ОСНО — наиболее «древний» и часто встречающийся режим. Особенно среди предприятий крупного бизнеса, где уже устоявшиеся связи и оптимизированные бизнес-процессы. Этот режим отличается самым большим документооборотом. Сегодня государство оптимизировало деятельность подобных компаний по сдаче налоговой отчетности, но были времена, когда количество сдаваемых деклараций исчислялось десятками.

Предприятия на ОСНО отчитываются по НДС, прибыли, платят налог с имущества, социальные налоги и сборы, сдают бухгалтерский баланс.

Как правило, это компании с оборотом больше 100 млн. в год, с большой базой контрагентов и клиентурой как внутри страны, так и за рубежом, с филиалами и представительствами по всей стране, с количеством сотрудников от 500 человек. Поэтому, если вы планируете широко развивать свой бизнес и быть узнаваемым брендом, то будьте готовы к ведению деятельности в рамках ОСНО.

Этот режим предусматривает две схемы отчетности: когда учитываются только доходы компании (6%) и когда из доходов вычитаются расходы (15%). Фирма на УСН сдает налоговый отчет один раз в год, в одной декларации и сбор в Пенсионный фонд.

Чтобы получить право работать по «упрощенке», достаточно уведомить об этом своем решении налоговую инспекцию в начале года (до 15 января). Переход на другой режим (к примеру, ОСНО) возможен тоже один раз в год, в конце (до 31 декабря).

С 2014 года режим ЕНВД не является обязательным для индивидуальных предпринимателей, как было раньше (если деятельность предприятия попадает в эту категорию). Однако, это единственная форма налогообложения, которую можно совмещать с УСН или ОСНО, если в этом есть необходимость. В таком случае налоговый учет по видам обложения ведется по отдельности.

Предприятия ведущие деятельность по ЕНВД обязаны вносить ежегодный сбор, рассчитываемый индивидуально (15% от вмененного дохода). Все предприятия ведущие ЕНВД представляют в налоговый орган Декларацию по ЕНВД, Отчеты в ПФР.

А вот как это бы выглядело в табличном виде:

УСН ЕНВД ОСНО
Отчетность 1. Декларация по УСН
2. Отчеты в ПФР
1. Декларация по ЕНВД
2. Отчеты в ПФР
1. НДС
2. Декларация по налогу на прибыль
3. Бухгалтерский баланс
4. Отчет о прибылях и убытках
5. Декларация по налогу на имущество
Обязательные налоги 1. УСН — 6 или 15 % от выручки (прибыли), один раз в год
2. Взнос в ПФР — 30% от ФОТ
1. Сбор ЕНВД, один раз в год
2. Взнос в ПФР — 30% от ФОТ
1. НДС
2. Налог на прибыль
3. Налог на имущество
4. Сборы с ФОТ
5. НДФЛ
Льготы При 6% налогообложении 50% от взноса в ПФР Из общей суммы ЕНВД вычитается 50% сборов в ПФР 1. Налоговый вычет по выставленным НДС
2. Если предприятие несет убытки, то налог с прибыли не уплачивается

Надеемся, теперь вам стало более понятно, какая форма (ОСНО, «упрощенка» или «вмененка») будет наиболее приемлемой для вашего предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, my-biz.ru, moyafirma.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector