+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция 2019

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

Расчет аванса за полугодие

Расчет аванса за 9 месяцев

Расчет налога за год

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

Расчет аванса за полугодие

Расчет аванса за 9 месяцев

Расчет налога за год

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Как платить налог по УСН “доходы” в 2019 году: КБК, частые вопросы, сроки и т.д.

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто путаются. Например, очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки.

Часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”…

Или пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН. Или часто задают вопросы те ИП на УСН, которые уверены, что квартальные платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года.

Думаю, что многие на такие грабли наступали в самом начале =)

Именно поэтому я постоянно пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки. Но не буду повторяться, перейдем к теме статьи.

Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

  1. за 1 квартал 2019 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  2. за 6 месяцев 2019 года: с 01 июля до 25 июля;
  3. за 9 месяцев 2019 года: с 01 октября до 25 октября;

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

Это интересно:  Охота с мелкокалиберным ружьем (мелкашкой) - основные особенности

А когда платить налог по УСН по итогам 2019 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2020 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Когда платить налог по УСН по итогам 2018 года?

Не позднее 30-го апреля 2019 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2018 год.

На какие КБК платить налог по УСН?

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

  • КБК в 2019 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110

Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)

  • КБК в 2019 году 182 1 05 01021 01 1000 110
  • КБК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.

Как платить?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.

Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции?

На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.

Важно!

Обратите внимание, что сейчас идет смена реквизитов ФНС в 26 регионах РФ.

Как посчитать налог по УСН «доходы»?

Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.

Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.

Я открыл ИП в декабре 2018 года. Когда мне нужно сдавать декларацию по УСН за 2018 год?

В этом случае нужно будет сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2018-го + за 2019 год. То есть, будете отчитываться по УСН до 30 апреля 2020 года сразу за декабрь 2018-го + за полный 2019 год.

К сожалению, пока никаких пояснений со стороны ФНС не было по этому вопросу. А закон № 173-ФЗ от 18.07.2017 уже действует.

Но в любом случае, налоги и взносы платить нужно. Речь идет только о том, что для ИП, открывшихся в декабре 2018-го (или в декабре 2017-го), перенесены сроки сдачи первой декларации по УСН.

Кстати, это нововведение коснется и тех ИП, которые откроются в декабре 2019 года.

В некоторых программах учета при составлении налоговой декларации для таких ИП данные за декабрь включаются в первый квартал следующего года. Но, повторюсь, официальных рекомендаций со стороны ФНС еще не было.

Короче говоря, как будут официальные пояснения, напишу отдельную статью для тех ИП на УСН, которые открываются в декабре.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Какую форму КУДИР нужно применять?

Новая форма КУДИР утверждена приказом МинФина от 07.12.2016 № 227н «О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»

Все программы, которые я видел, уже давно обновили форму КУДИР до актуальной. Кстати, она действует с 1 января 2018 года.

Советую прочитать:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, Вы пишите:
за 1 квартал 2019 года: с 01 апреля до 25 апреля;
Я плачу аванс по УСН за 1-й квартал в конце марта. В этом случае из 6% можно вычесть:
** ПФР (фиксированный)
** ФФОМС (фиксированный)
** ПФР (1% за доход превышающий 300 т.р.
Если платить в апреле — то вычесть эти три платежа нельзя.
Что Вы думаете по этому поводу ?

Алексей, Вы путаете взносы страховые «за себя» с авансом по УСН. В статье приведены сроки уплаты именно налога по УСН, а не страховых взносов.
Про взносы «за себя» вот здесь статья: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-obyazatelnyye-vznosy-ip-2019.html

Я думаю, что платить надо в апреле. При этом можно вычесть платежи в ПФР (оба) и ФФОМС, ЕСЛИ они уплачены до конца марта.

** ПФР (фиксированный)
** ФФОМС (фиксированный)
** ПФР (1% за доход превышающий 300 т.р.,
Эти платежи ( за 1 кв. 2019г.) можно оплатить до конца марта 2019г., только в этом случаи можно будет вычесть ( уменьшить) с суммы УСНО за 1 кв. 2019г.

Вот здесь еще можно посмотреть и почитать для ИП на УСН «доходы»: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Дмитрий, у меня вопрос: «Как мне отчитаться в налоговой по УСН если за 2018 год мой доход был равен нулю?»
p.s. Все обязательные взносы оплатил в полном размере.

Как понял, вопрос по срокам сдачи декларации от ИП на УСН «доходы» без сотрудников.
Александр, нулевую декларацию в любом случае нужно сдавать по УСН. Это обязательно.
— Если открылись с 1 января до 1 декабря 2018 года (или до 1 декабря 2017 года), то нулевую декларацию за 2018 год нужно сдать до 30 апреля 2019 года.
— Если открылись в декабре 2017 — го, то за декабрь 2017 + за 2018 год до 30 апреля 2019 года.
— Если открылись в декабре 2018 года, то первый раз декларацию по УСН будете сдавать за декабрь 2018 + за полный 2019 год уже в 2020 году.
P.S. Табличка в статье есть для тех, кто в декабре стал ИП на УСН.

Дмитрий, у меня вопрос: «Как быть с оплатой аванса, если декларация нулевая?
Перевела ИП на УСН «доходы» без сотрудников, с 01.01.2019 г.

Добрый день Дмитрий, возможно вопрос немного не тему, но разъясните пожалуйста. ИП открыто в 3м квартале 2018 года. Взносы за себя за 2018 и 1% с превышения по итогам 2018 оплатили в январе 2019. При расчете аванса по УНС за 1 квартал 2019 года уменьшаю налог на полную сумму оплаченных взносов. С 1.04.19 принимаем на роботу сотрудников. В течение 2го квартала 2019 года уплачиваем взносы за сотрудников, и за ИП (взносы и 1% с превышения). При расчете аванса по УСН я уменьшаю налог на сумму взносов и за работников и за себя, включая 1% с превышения, но не более 50% от рассчитанного УСН. Я могу как-то учесть, что в 1м квартале у меня не было сотрудников, или уменьшаю налог на оплаченные взносы но не более 50 % УСН рассчитанного с накопленного дохода за полугодие?

Дмитрий, добрый день! ИП УСН 6% без сотрудников
ПФР 1% сверх 300 тыс за 2017 уплачен 28.06.2018г. Можно ли его вычесть из налога по УСН за 2-й квартал 2018г

Это интересно:  Электронная очередь в детский сад проверить состояние очереди

Добрый день! Дмитрий , уточните пожалуйста(по авансовым платежам).ИП ,упрощенка, 6% , без работников. Если рассчитанный авансовый платеж за квартал меньше, чем платеж страховых взносов, сделанных в этом же квартале, то авансовый платеж в этом квартале не надо оплачивать? Например: рассч авансовый платеж за 1 квартал 1800руб, заплачено в 1 квартале страховых взносов 2000руб. ИП без работников 100% может вычесть? Спасибо.

Добрый день
Вот здесь посмотрите.
https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
Только инструкцию внимательно изучите.

Дмитрий, добрый день! Я ИП УСН 6%доходы за себя. Могу ли я за 1 квартал налог оплатить частично(так получилось, что на расчетном счете не хватает денег),? А остальную часть налога оплатить по итогам 1 полугодия, (вместе со 2 кварталом или по отдельности, тоже не знаю), или могу оплатить чуть позже, например в мае или июне(я имею ввиду за 1 квартал)? Спасибо.

Вера, добрый день
Лучше оплатить полностью, так как будет недоимка + пени.
На счет ИП можно внести собственные средства, только нужно указать корректную формулировку в назначении платежа, что это именно взнос собственных средств ИП. Чтобы эта сумма не подпала под налогообложение.
Процедура взноса собственных средств на счет ИП лучше согласовать со своим банком — везде свои заморочки.

Здравствуйте, Дмитрий!
Во-первых, хочу поблагодарить Вас за статьи и видео, где Вы доступным языком все объясняете! Я использовала их и Вашу книгу с пошаговыми инструкциями при открытии ИП.
Во-вторых, у меня назрел вопрос: если я, будучи репетитором ин.языка, открыла ИП 14 февраля 2019 года, сразу применила УСН (доходы), нужно ли мне в 1 квартале сдавать декларацию какую-нибудь? Бухгалтер из фирмы,с которой я сотрудничаю, уверяет меня, что единственную декларацию я должнабуду сдать в конце года, а сейчас от меня требуется ТОЛЬКО оплатить взнос по страховке и в пенсионный фонд. Звучит подозрительно просто. Из Вашей статьь я поняла, что нужно еще уплатить аванс по налогу. А декларациюнужно готовить? Заранее благодарю за ответ!

Добрый день, Таисия

Если открылись 14 февраля 2019 года, то первый раз будете сдавать декларацию по УСН до 30 апреля 2020 года (по итогам 2019 года).
Поквартально декларацию по УСН сдавать не нужно. Но если был доход в 1 квартале, то необходимо оплатить налог по УСН за 1 первый квартал до 25 апреля.
Статья про взносы в 2019 году здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-obyazatelnyye-vznosy-ip-2019.html

Дмитрий, добрый день! Не совсем в тему вопрос, но может подскажете: нужно ли уведомлять (письмо, заявление, пояснение или что-то др.) налоговую о том, что я не плачу авансовый платеж за 1 квартал 2019, т.к. он полностью уменьшен за счет уже уплаченных страховых взносов за 1 квартал 2019?

Добрый день
Нет, не нужно уведомлять.

Здравствуйте! Я не успела оплатить страховые взносы за 1 квартал до 31 марта. Я не смогу уменьшить налог по усн 6%, если страховые оплачу до 25 апреля .

Добрый день. Нет, не сможете.
Но сможете учесть этот платеж при расчете налога по УСН за полугодие.

Елена, добрый день
Проверьте в 1С в платежном поручении (и в списании по этому платежному поручению) дату платежа (и дату списания).
Или сами документы в 1с не проведены, или помечены на удаление.
Скорее всего, в этом проблема.

Здравствуйте! Я открыла ИП 22.05.2019. Подскажите, какие взносы мне необходимо сделать? За 1 квартал 2019 года ничего не платила, т.к. ИП еще не было зарегистрировано. Выходит, я не смогу уменьшить налог на доход (УСН 6%)?

Валентина, добрый день
Если платили взносы «за себя» во 2-м квартале, то сможете их вычесть из налога по УСН за 6 мес.

Добрый день! Поясните, пожалуйста, чтобы оплатить налог ИП (открытого 11.06.2019г) по УСН 15% нужно действовать в два этапа: 1) подавать декларацию в налоговую за 2 квартал 2019 года до 25.07.2019 годи и 2)оплатить налог по реквизитам до 25.07.2019 года?

Ирина, декларация по УСН не сдается за каждый квартал) Она сдается по итогам года. В вашем случае по итогам 2019 года будете сдавать до 30 апреля 2020 года.
А налог по УСН за 2 квартал нужно оплатить до 25 июля.

Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста у нас образовалась переплата по налогу УСН т.е. оплатили налог за 2018год больше, чем надо было. Можно ли авансовый платеж по налогу УСН за квартал заплатить меньше (с учетом переплаты). И нужно ли для этого обращаться в налоговую и писать какое-либо заявление или автоматически они поймут, что мы оплатили сумму с учетом переплаты?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Статьи по теме

Многие индивидуальные предприниматели в 2019 году живут по принципу «копейка рубль бережет». Малый бизнес внимательно относится к затратам, поэтому ИП важно правильно выбрать режим налогообложения. Что лучше – УСН, ЕНВД или патент? На какие льготы рассчитывать? Можно ли совмещать две системы уплаты налогов? Об этом читайте в нашей статье.

Как ИП не ошибиться с системой налогообложения

Выбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Предприниматели, меняющие систему уплаты налогов после перевода, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся. Для ИП и юрлиц при регистрации по умолчанию устанавливается режим общей системы налогообложения Если учредитель не предусмотрел перевод на специальный режим одновременно с созданием ИП, бухучет придется вести по требованиям ОСНО. Включая соблюдение квартального графику оплаты налогов.

Полезные документы для скачивания

Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит. Если бизнес уже работает также можно поменять налогобложение на упрощенный режим с очередного отчетного периода (заявка подается заранее, чтобы ИФНС успела провести регистрацию в базе ЕГРИП).

Все режимы налогообложения — 2019 в одной таблице

Виды налогообложения ИП в 2019 году

Малому и среднему бизнесу государство предоставляет несколько вариантов облегченных налоговых режимов. Они перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ (вместе с наименованиями в подробном и сокращенном варианте). Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС. Выявление нарушений может привести к принудительному переводу на ОСНО и штрафам.

Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог. Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности. Вторая пара дает преимущества в ограниченных сферах деятельности.

Когда ИП не избежать применения ОСНО

Прежде решить, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году, оцените перспективы ближайшего года работы. Если компания выйдет за рамки ограничений для упрощенных режимов, имеет смысл вести бухучет именно по ОСНО.

Комментарий эксперта

Регистрация общей системы обоснована следующим категориям:

  • крупные предприятия;
  • компании с высоким уровнем прибыли;
  • фирмы, деятельность которых не удовлетворяет условиям спецрежимов.

Отказаться от удобного режима и вернуться на ОСНО придется при смены сферы деятельности: если новое направление не предусматривает налоговых спецрежимов, вроде УСН (статья 346.12 НК РФ). Для ИП в этом случае предусмотрены три вида налогов: НДС – от 0,1 до 20% (пункты 1 и 2 статьи 164 НК РФ); имущественный – до 2% (зависит от кадастровой цены помещения) и на доходы физлиц (НДФЛ) – 13%.

За период, когда фирма работала на «упрощёнке» или «вменёнке», придется отчитаться отдельно по старой схеме. В случае принудительного перевода на ОСНО нельзя подавать заявление на возврат к предыдущему режиму в течение года.

Условия работы ИП на УСН

Упрощенку любят малые организации. Она объединяет два варианта вычисления налоговой базы, что иногда мешает бухгалтерам. Но при правильном планировании это препятствие легко устранить. В главе 26.2 НК РФ описан порядок определения доходов и расходов в отчетный период. Применяются две базовые ставки: 6 процентов на доходы и 15 процентов – на доходы минус расходы. Первый вариант подходит для работающих в сфере услуг: парикмахерские, сервисные центры, ателье. Он востребован, когда мало расходов, а большая часть выручки является прибылью. Например, юридические услуги, работа с материалом заказчика (где обходятся без закупки оборудования, сырья или найма персонала).

Вариант с вычитанием затрат подходит для розничной торговли или интернет-магазинов, где оборот небольшой, а ощутимая часть выручки тратится на закупку товаров, услуги по их доставке на дом, заработную плату сотрудникам. Это также строительство, сервисные центры, содержащие склад запасных частей. По сравнению с ОСНО оба режима выгодны предпринимателю.

ИП выгодно и то, что отчитываться надо один раз в год (при отсутствии наемного персонала). Это дополнительно уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.

Сколько стоит бухгалтерское обслуживание ИП на УСН

Какому ИП подойдет ЕНВД

Коммерсанты, выбравшие этот вариант налогообложения, часто отмечают удобство в плане упрощенного ведения бухучета (регулируется главой 26.3 НК РФ). ЕНВД востребован в сферах деятельности вроде грузоперевозок и такси. Компании в том случае может не нужен офис, работать можно на колесах.

Это интересно:  Заполняем унифицированную форму № Т-10

«Вменёнка» популярна также в розничной торговле, где есть стабильный оборот, а возиться с документами некогда и некому. Такой подход удобен для владельцев интернет-магазинов: выгоднее оформить электронный чек, чем обмениваться накладными. Ежеквартальные отчеты и платежи в бюджет осуществляются независимо от сумм прибыли, полученных за отчетный период. Режим подходит для компаний с постоянной доходностью, без сезонных всплесков и спадов. Законодательством установлены некоторые ограничения по применению ЕНВД.

На предприятия, зарегистрированные как ИП, распространяется одно – сотрудников не может быть больше 100. В противном случае придется переходить на ОСНО. Это условие можно обойти: если штат задействован в разных сферах, допускается совмещение систем налогообложения.

ПРИМЕР! Автопарк может продолжать работу по ЕНВД, а производство с большим числом людей перевести на ОСНО. Вести бухучет при этом придется раздельно.

Преимущества патента для ИП

ПСН применяется, как правило, при сезонном характере деятельности. Преимущество в том, что предприниматель платит в бюджет только за патент. Никакой декларации по завершении деятельности подавать в налоговую не нужно. Единственным требованием со стороны ФНС является ведение книги учета доходов и расходов. Это необходимо для выявления превышения лимита доходов — 60 миллионов рублей. Расчет исключительно на совесть предпринимателя – уличить его в нарушении сложно, поскольку владелец патента освобождается от обязательной установки кассовой техники (п. 2.1 ст. 2 №54-ФЗ).

Как получить право на ЕСХН

Система востребована в сфере производства товаров сельского и лесного хозяйства: рыба, мясо животных и птицы, иные товары животного происхождения, продукция агрономии – зерно, крупы, фрукты, овощи. Выбор режима налогообложения осуществляется на добровольной основе. Сумма составляет 6% от доходов за вычетом всех затрат. Деятельность компаний, работающих на базе сельскохозяйственного налога, регулируется гл. 26.1 НК РФ.

Основное требование перехода на ЕСХН – более 70 процентов выпуска малого предприятия должна составлять сельхозпродукция. Контроль показателя осуществляется по данным налоговой декларации. Предприниматели на ЕСХН имеют право снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды. Например, если в прошлом году случился неурожай, и фирма ушла в минус. На других спецрежимах такой льготы нет.

Преимущества спецрежимов налогообложения для ИП

Малые предприятия чаще всего выбирается «упрощёнку» – 6 или 15 процентов. В обоих случаях просто рассчитать, сколько платить. Но это не все преимущества, есть другие:

  • возможность уменьшения налогооблагаемой базы на размер обязательных пенсионных и социальных страховых взносов (действительно для ЕНВД и УСН);
  • не нужно передавать бухгалтерские отчеты в налоговую службу (для УСН);
  • налоги рассчитываются за календарный год (только для УСН).

Переход на ЕНВД, ЕСХН, приобретение патентов выгодно лишь при определенных видах деятельности. Упрощенный режим дает возможность работать с минимальным документооборотом. Извлечь максимум пользы можно, если использовать сразу две системы налогообложения одновременно.

Документы для скачивания

Форма 26.2-1. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Форма ЕНВД-2. Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Форма 26.5-1. Заявление на получениие патента.

Образец. Книга учета доходов ИП на патентной системе налогообложения.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2019.

Самое главное про УСН 2019

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2019 год надо заплатить не позже 30.04.2020.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2019

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 52 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 36 238 рублей;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
  • доплатил 21 238 рублей.

Статья написана по материалам сайтов: dmitry-robionek.ru, www.business.ru, www.regberry.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector