+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

ГД освободила самозанятых от НДФЛ

Власти в течение 10 лет не смогут изменить условия налогообложения самозанятых лиц. Об этом заявил депутат Госдумы Андрей Макаров, комментируя новый закон о налоге на профессиональный доход.

Напомним, вчера Госдума одобрила закон о новом налоговом режиме для самозанятых. С 1 января 2019 года новый спецрежим можно будет применять в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

При этом ставка налога составит 4 % от дохода при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам либо 6 %, если клиенты самозанятого — это компании и ИП.

Комментируя новые нормы, депутат отметил: «Хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки. Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет».

«Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — приводит слова Андрея Макарова официальный сайт Госдумы .

Содержание

Закон о налоге на профессиональный доход утвержден Госдумой

15.11.2018. Сегодня Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении закон о налоге на профессиональный доход. Теперь закон рассмотрят сенаторы, и потом он будет направлен на подпись Президенту РФ для окончательного утверждения.

Соответственно, с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане можно будет применять новый специальный налоговый режим для самозанятых.

«Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами», — пояснил депутат Госдумы Андрей Макаров.

Госдума одобрила закон о налоге на профессиональный доход в основном чтении

13.11.2018. Госдума одобрила во втором (основном) чтении закон о налоге на профессиональный доход.

Применять новый режим с 2019 года в этих регионах смогут любые физические лица (в том числе ИП), получающие доходы от своей деятельности, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Постановка на учет таких физических лиц будет осуществляться без визита в налоговый орган через бесплатное мобильное приложение ФНС «Мой налог».

С помощью этого же приложения самозанятые при осуществлении расчетов смогут выдавать покупателям фискальные чеки, данные из которых будут автоматически передаваться в налоговый орган.

Платить налог самозанятые должны будут ежемесячно на основании уведомления, полученного в мобильном приложении. Ставка налога составит 4 % от дохода при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам либо 6 %, если клиенты самозанятого — это компании и ИП. При этом от налоговой отчетности самозанятые будут освобождены.

За неуплату налога будут изымать полученный доход

22.10.2018. Думский комитет по бюджету и налогам рекомендовал Госдуме принять в первом чтении закон о введении налога на профессиональный доход для самозанятых граждан.

Предполагается, что с 2019 года новый спецрежим будет введен в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Его смогут применять любые физические лица, в том числе ИП, если они не привлекают наемных работников.

Одновременно думский комитет одобрил поправки в Бюджетный кодекс, которые устанавливают правила и нормативы распределения доходов от налога на профессиональный доход между бюджетами, а также законопроект с поправками в иные федеральные законы, которые позволят создать условия для проведения эксперимента в пилотных регионах.

Председатель комитета Андрей Макаров, комментируя указанный пакет законопроектов, сообщил, что в случае неуплаты налога самозанятые будут подвергнуты штрафам.

«Тот механизм, который предлагается, он не просто льготный, а абсолютно комфортный. Мы предлагаем, что в случае, если обнаруживается у человека такой доход, а он не платит, то он платит штраф в размере того дохода, который он получает. Это все абсолютно отслеживаемо», — приводит слова Андрея Макарова ТАСС .

Правительство одобрило закон о новом налоге для самозанятых

08.10.2018. Правительство одобрило законопроект о введении налога на профессиональный доход для самозанятых граждан. Об этом сообщает официальный сайт Кабмина .

Постановка на учет таких самозанятых будет осуществляться через смартфон без визита в налоговый орган, а ставка налога составит 4 % (либо 6 %) с доходов.

Одновременно правительство одобрило законопроект с поправками в Бюджетный кодекс, которые устанавливают правила и нормативы распределения доходов от налога на профессиональный доход между бюджетами, а также законопроект с поправками в иные федеральные законы, которые позволят создать условия для проведения эксперимента в пилотных регионах.

В Госдуму поступил законопроект о налоге на профессиональный доход

24.09.2018. Депутаты Госдумы внесли на рассмотрение нижней палаты парламента законопроект о введении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в 4 регионах страны.

Новым режимом в этих регионах смогут воспользоваться любые физические лица, получающие доходы от своей деятельности, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Регистрация физических лиц в качестве плательщиков налога на профессиональный доход будет осуществляться без визита в налоговый орган через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».

Такие самозанятые при осуществлении расчетов должны будут выдавать покупателям фискальные чеки, генерированные с использованием указанного мобильного приложения. Данные этих чеков будут также автоматически передаваться в налоговый орган. Так ФНС узнает о размере доходов каждого самозанятого.

Уплачивать налог на профессиональный доход самозанятые должны будут ежемесячно на основании уведомления, полученного из ФНС в мобильное приложение.

Ставка налога составит 4 % от дохода при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам, либо 6 %, если клиенты самозанятого — это компании и ИП. При этом от налоговой отчетности самозанятые будут освобождены.

Одновременно с этим самозанятые будут освобождены от НДФЛ, НДС и страховых взносов. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование самозанятые смогут вносить в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

В целях применения специального налогового режима установлено пороговое значение дохода в размере не более 2,4 млн рублей в год. Это значит, что получение годового дохода, превышающего данное значение, лишает налогоплательщика права на спецрежим для самозанятых.

Законопроект также предусматривает, что новый специальный налоговый режим смогут применять, в том числе и индивидуальные предприниматели без наемных работников. Такие ИП так же, как и остальные самозанятые, не будут признаваться плательщиками страховых взносов.

Кроме того, законопроектом определены особенности применения имущественного вычета при продаже имущества, используемого в предпринимательстве, перехода налогоплательщика НПД на иные специальные налоговые режимы и обратно, а также особенности учета расходов у организаций и ИП, приобретающих товары (работы, услуги) у налогоплательщиков НПД.

Какие страховые взносы будут обязательными для самозанятых

17.09.2018. Руководитель ФНС Михаил Мишустин сообщил, какие страховые взносы будут уплачивать самозанятые граждане.

«В режиме для самозанятых не будет такой обязанности. Единственное, что будет входить автоматически в 4 %, — это взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС)», — пояснил Михаил Мишустин.

По словам руководителя налогового ведомства, страховые взносы в ПФР будут осуществляться на добровольной основе.

«По поводу отчислений в Пенсионный фонд, человек будет выбирать сам — будет ли он получать минимальную социальную пенсию, либо он будет получать базовую пенсию и тогда платить соответствующие страховые платежи, либо он будет использовать индивидуальный пенсионный капитал. Принимать решение самозанятый будет самостоятельно», — приводит слова Михаила Мишустина ТАСС .

Неуплата налогов будет грозить штрафом в размере выручки

14.09.2018. Закон о самозанятых предполагает введение штрафов в размере до объема выручки за неуплату налога. Об этом сообщил глава ФНС Михаил Мишустин.

Комментируя разработку законопроекта о специальном налоговом режиме для самозанятых, глава ФНС отметил: «В законопроекте предполагаются, в том числе и серьезные штрафы, рассматриваются варианты штрафов до объема выручки. Этот вопрос законодатели еще будут обсуждать. Если человек не заплатил то, что положено, — будет штраф. Проверить это можно просто, даже онлайн. В том числе можно делать контрольные закупки».

При этом руководитель налогового ведомства сообщил, что ФНС в течение первого года после введения спецрежима для самозанятых не планирует проводить специальных проверок в отношении таких налогоплательщиков.

«В данный момент мы не рассматриваем варианты каких-то специальных проверок. Мы хотим посмотреть сначала год, что даст пилот, а потом уже думать о методах контроля», — приводит слова Михаила Мишустина ТАСС .

За 2 года спецрежим для самозанятых может появиться во всех регионах

12.09.2018. Руководитель ФНС Михаил Мишустин заявил, выступая на Восточном экономическом форуме, что в законопроекте о специальном налоговом режиме для самозанятых необходимо установить возможность присоединения к проекту любого субъекта РФ.

Комментируя этот законопроект, глава ФНС сообщил: «Мы сейчас подштрихуем и я просил Госдуму, чтобы если какие-то субъекты РФ будут готовы к этому, можно было присоединяться». Его слова приводит ТАСС .

Это значит, что в течение двух лет специальный налоговый режим для самозанятых может появиться уже во всех регионах.

Напомним, в настоящее время Минфин готовит законопроект, который предполагает ввести с 2019 года новый специальный налоговый режим для самозанятых. На первом этапе возможность применения нового налогового режима планируется ввести в 4 пилотных регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.

Ставка единого налога для самозанятых составит 4 % или 6 % и будет включать, в том числе взнос на обязательное медицинское страхование. При этом взносы в ПФР предлагается установить на добровольной основе. Регистрироваться, уплачивать налог и сообщать о своих доходах самозанятые смогут через специальное мобильное приложение.

Заплати налоги и спи спокойно: НДФЛ для самозанятых

С введением закона о самозанятости люди стали интересоваться, надо ли самозанятым платить НДФЛ. В статье разбираемся, обязательна ли уплата НДФЛ самозанятыми гражданами, а также поговорим о размере налога.

Закон о самозанятых и НДФЛ

С началом 2019 года в силу вступил новый закон о самозанятых . Суть закона в том, что граждане России имеют право подрабатывать на законных основаниях. Для этого придется получить статус самозанятого лица и приобрести патент на торговлю собственными услугами и товарами. Преимущества самозанятости для граждан:

  • график работы определяется вами;
  • нет необходимости ездить в офис;
  • хорошее подспорье для начала бизнеса;
  • не требуется составлять бухгалтерскую отчетность.

Поскольку самозанятый вправе регулировать объем выполненных заказов, сумма оплаты может отличаться. Поэтому выделить фиксированную ставку НДФЛ — налога на доход физического лица для самозанятых не получается. По мнению властей, самозанятым гражданам платить НДФЛ в казну не нужно. Ведь такой налог сильно ударит по кошельку, который и так не регулярно пополняется.

Оставить население России совсем без налога Правительство не хочет. Поэтому граждане, которые официально оформили самозанятость, обязаны ежемесячно выплачивать НПД. Это налог на профессиональный доход самозанятого населения. Размер НПД установлен в двух ставках:

  • 6% — для работников, сотрудничающих с юридическими лицами;
  • 4% — для людей, сотрудничающих с физическими лицами.

Самозанятые граждане будут платить НДФЛ только при регистрации в качестве ИП. Для перечисления НДФЛ государству индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерскую отчетность по ОСНО. Это общая система налогообложения.

Как платить налог

Преимущество регистрации гражданина в качестве самозанятого в том, что человек работает на законных основаниях. Но при этом самозанятому населению не придется составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность. Расчет суммы налога напоминает ставки НДФЛ – процент от полученного дохода. Как проходит расчет:

  • покупатель делает заказ и переводит деньги самозанятому;
  • продавец выбивает чек в приложения «Мой налог»;
  • программа автоматически фиксирует поступившие средства за месяц;
  • через 30 дней программа уведомляет о размере налога;
  • оплатить НПД можно в приложении «Мой налог» с карты.

Перейти в статус самозанятого гражданина могут люди, которые получают менее 200 тысяч рублей в месяц дополнительного дохода.

Подобрать банк для бизнеса, чтобы получать оплату от клиентов на расчетный счет.

Это интересно:  Ограничение отца родительских прав

Самозанятые продают только собственные товары и услуги и не вправе нанимать сотрудников в помощь. Оформить самозанятость можно после обращения в налоговые органы либо заполнения заявления на сайте ФНС. С собой стоит взять паспорт, ИНН и справку об отсутствии ИП.

Госдума освободила детские пособия от НДФЛ путем изменения НК РФ

Теперь все будут платить налоги

Штрафы с треног отменят

С безработных должников начали списывать долги

Совсем недавно стало известно, что государственная Дума освободила от НДФЛ ежемесячные выплаты семьям с детьми. В третьем чтении Государственная Дума одобрила закон правительства о расширении списка доходов, которые не будут облагаться НДФЛ. Начиная с 2018 года, в данный перечень включены ежемесячные выплаты семьям с детьми.

12 апреля 2018 года Госдума одобрила закон, инициированный Правительством РФ, об освобождении от налога на доходы физических лиц ежемесячных выплат гражданам в связи с рождением или усыновлением первого и второго ребенка. Речь идет о пособиях, которые были введены с 2018 года: на первенца из государственного бюджета, а на второго – из средств материнского капитала. Эти два пособия в размере прожиточного минимума выплачиваются до тех пор, пока малышу не исполнится полтора года, и назначаются семьям, у которых доход меньше полутора прожиточных минимумов на человека. Указанные выплаты освободили от НДФЛ, так как они носят социальный характер.

Заостряем внимание, что с 1 января 2018 года в нашей стране правительство выплачивает ежемесячное пособие из средств материнского капитала в связи с рождением или усыновлением второго ребенка, а также ежемесячное пособие семьям в связи с рождением или усыновлением первого ребенка.

На выплаты могут претендовать те семьи, в которых среднедушевой доход составляет не более полторы величины прожиточного минимума трудоспособного населения, который зафиксирован в конкретном регионе. Инициатива данного нововведения исходила от президента страны, и целью стало повышение рождаемости в нашей стране. Поэтому решение о введение данной выплаты правительство принимало по указу главы государства.

Для справки! Средний размер ежемесячной выплаты в связи с рождением ребенка в ближайшие 3 года должен составить:

  • в 2018 году – 10500 рублей;
  • в 2019 году – 10800 рублей;
  • в 2020 году – 11100 рублей.

Пояснительная записка из документа гласит, что данные пособия можно отнести к категории социальных выплат, и по этой причине авторы предложили внести изменения в ст. 217 НК РФ о расширении перечня доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ. Первый заместитель председателя бюджетного комитета Государственной думы Александр Ремезков пояснил, что на сегодняшний день государство обязано забирать назад в бюджет 13% новых выплат на детей в виде подоходного налога, и это не просто несправедливо, но и неразумно.

Как государство заботится о новорожденных

Безусловно, после того как президент России выступил с предложением выплачивать деньги за рождение первого ребенка, в обществе это вызвало бурную реакцию, как и следовало ожидать. Сегодня эксперты до сих пор ведут разговоры о тот, что данные меры носят краткосрочный эффект, а вот родители вспоминают, что 20 лет назад никто не мог и мечтать о подобных мерах.

Многие из вас помнят, что в 90-х годах в обществе была своеобразная установка, что выходить замуж следовало до 25 лет, и лучше сразу же обзавестись потомством, а то «поезд» уйдет. Но это время было лихим и переменчивым. После происшедшего в стране дефолта, в банках были установлены лимиты на снятие наличных средств, а зарплату, как вы помните, большинство граждан получало в конвертах. Поэтому когда женщина выходила в декрет, выплаты ей считали из белой зарплаты, и на них можно было купить только 1 пачку подгузников. Аналогичную сумму платило и государство, и многие семьи из-за этих копеек даже не стали «заморачиваться» с оформлением выплат.

Государственная поддержка семей с детьми

Безусловно, государство имеет четкую картину о рождаемости в нашей стране, и поэтому в конце ноября на заседании координационного совета в Кремле президент предложил с 1 января 2018 года ввести целый ряд новых мер по поддержке российских семей, заявив о том, что демографическая политика государства будет «перезагружена».

Речь шла, в первую очередь, о введении с 2018 года ежемесячной выплаты семьям, в которых родился первый малыш в его первые полтора года жизни, и ее размер составляет детский прожиточный минимум.

Вдобавок, президент страны сообщил о продлении программы материнского капитала до 31 декабря 2021 года и о дополнительных возможностях его использования. Речь шла, в частности, о том, что семьи, доход которых не превышает 1,5 кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, смогут получать каждый месяц выплаты в размере прожиточного минимума ребенка в регионе до тех пор, пока ему не исполнится полтора года. Это означает, что в этом случае здесь будет работать такой же адресный подход, как и в случае с поддержкой семей, у которых родился первенец.

Вдобавок, семьи, в которых родился второй или третий ребенок, с 1 января 2018 года могут стать участниками новой программы субсидирования ставки по ипотечным кредитам. Такие семьи, приобретая жилую недвижимость на первичном рынке или рефинансируя ипотечные кредиты, полученные ранее, смогут рассчитывать на субсидирование государством процентной ставки сверх 6% годовых.

«Конечно, эти пособия — предвыборный ход. Но ход очень верный. В Москве по этому поводу могут улыбнуться, но десять тысяч рублей — это очень серьезные деньги, которые реально помогут. В регионах для женщин это пособие — буквально возможность выжить».

Прогнозы от снятия налогов с детских пособий

Важно! Демографы считают, что подобные меры поддержки носят краткосрочный эффект, а что касается долгосрочной перспективы, то принципиально они не меняют общей картины.

Изменение Налогового кодекса РФ с 23 апреля 2018 года: освобождение детских пособий от НДФЛ и другие положительные нововведения, каковы прогнозы от исключения налогообложения детских пособий и других нововведений в НК РФ?

23 апреля 2018 года В.В. Путин подписал три Федеральных закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, которые в день официального опубликования вступили в силу. Изменения касаются:

  • введения новых оснований для пониженных страховых взносов;
  • освобождения от обложения НДФЛ ежемесячных пособий;
  • формирования резервов кредитными организациями.

Редакцию Налогового кодекса РФ с 23 апреля 2018 изменили одновременно три новых закона: >Федеральный закон от 23.04.2018 №88-ФЗ, Федеральный закон от 23.04.2018 №105-ФЗ, Федеральный закон от 23.04.2018 №98-ФЗ. Каждый из этих законов изменил свою сферу налогового законодательства. Речь идет, в частности, о перечисленных ниже изменениях, это:

  • Введение пониженных тарифов страховых взносов для некоторых категорий плательщиков;
  • Введение новых оснований для освобождения доходов физических лиц от обложения НДФЛ.

Освобождение «детских» пособий и грантов от НДФЛ

Редакция статьи 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (доходы, которые освобождены от обложения налогом) также подверглась изменению. В нее были добавлены сразу несколько пунктов:

2.1 – об освобождении от обложения НДФЛ ежемесячных выплат гражданам в связи с рождением или усыновлением первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением или усыновлением второго ребенка, которые осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года №418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей»;
6.1 – об освобождении от НДФЛ доходов, которые получены плательщиком налогов в виде премий, грантов и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в конкурсах, соревнованиях, прочих мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ в соответствии с условиями договоров о предоставлении обозначенных грантов;
6.2 – об освобождении от НДФЛ доходов в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения конкурсов, соревнований, прочих мероприятий и обратно, питания (здесь исключение составляет стоимость питания в сумме, превышающей размеры суточных, которые предусмотрены п.3 ст. 217 НК РФ) и аренды жилья плательщикам налогов, производимой некоммерческими организациями за счет грантов В.В. Путина.

При этом действие пункта 2.1 об освобождении от НДФЛ детских пособий распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2018 года. То есть, этот пункт имеет обратную силу.

Пониженные тарифы страховых взносов

Статья 427 НК РФ также была дополнена несколькими новыми пунктами. Речь идет, в частности, о п.15 ч.1 данной статьи, который предусматривает возможность применения пониженных тарифов страховых взносов для отечественных организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции. Что понимает законодатель под такой продукцией? Это фильм, который состоит из специально созданных и двигающихся на экране объемно-кукольных или рисованных образов и объектов, создаваемых, в том числе, с использованием компьютерной графики. Аниматоры будут иметь право на пониженные взносы с 2018 по 2023 г., и этот момент закреплен в новом п. 6 ч.2 ст. 427 НК РФ. Тарифы для аниматоров установлены в следующем размере:

  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2%;
  • На обязательное пенсионное страхование – 8% от фонда оплаты труда;
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и других вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают в Российской Федерации (исключение составляют высококвалифицированные специалисты) – 1,8%;
  • На обязательное медицинское страхование – 4%.

Следует учитывать немаловажный момент: аниматоры, чтобы иметь возможность применять данные тарифы, должны отвечать условиям, которые перечислены в новом п.15 ч.3 ст. 427 НК РФ. Данное право, в частности, имеют право:

  1. Новые организации – при условии, что доля их дохода от анимации составляет не менее 90% от всего оборота, в штате более 7 сотрудников, включенных в качестве плательщика в реестр организаций, которые осуществляют производство анимационной аудиовизуальной продукции в соответствии с нормативно-правовым регулированием в сфере кинематографии.
  2. Действующие организации – при таких же условиях, только численность по списку и доход сотрудников определяется по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.

Реестр организаций, которые осуществляют производство анимационной аудиовизуальной продукции и оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, ведется федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере кинематографии, в установленном им порядке.

На что могут рассчитывать самозанятые?

27 ноября президент подписал пакет законов о введении налога для самозанятых. Разбираемся в положениях закона: кто может перейти на спецрежим, от каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой и какой налоговый период.

Начиная с конца 2016 года самозанятость стала постоянной темой дискуссий. А все началось с того, что 1 декабря 2016 года в послании Федеральному собранию глава государства отметил необходимость улучшения условий для ведения бизнеса и предложил в течение ближайшего года определить статус самозанятых граждан. С тех пор работу по этому вопросу одновременно ведут Минюст, Минэкономразвития, Минфин и Минтруд.

Кто такие самозанятые?

В 2017 году Минюст совместно с Минфином, Минэкономразвития и Минтрудом подготовил проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 2 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I. Законопроект предусматривал закрепление критериев, которые смогут разграничить категории самозанятых граждан, ИП и лиц, работающих на основании трудового договора.

Минюст предлагает следующее определение понятия «самозанятый» — это физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников. В ведомстве считают, что определение правового статуса самозанятых необходимо для защиты прав этой категории граждан, а также установления упрощенного порядка их деятельности и предоставления льгот.

По словам заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости Михаила Иванкова, на сегодняшний день существует два типа самозанятых:

  1. те, кто фактически организуют малое предприятие, привлекая ради получения прибыли работников, арендуя оборудование и помещения, оказывая услуги как в частном порядке, так и неофициально работая с организациями. Таким самозанятым необходимо пройти процедуру регистрации экономической единицы и в дальнейшем работать по упрощенной схеме налогообложения, считает он.
  2. те, кто выполняет работу для физических лиц только для удовлетворения персональных потребностей, поэтому тратит получаемый доход на личные нужны. К этому типу относятся репетиторы, няни, люди, частным образом ремонтирующие квартиры, сантехнику и т.д. И если с первой категорией все более-менее понятно, то для второй Роструд пытается найти наиболее подходящие механизмы легализации.

ИП и самозанятые — какие отличия?

Самозанятые граждане в представлении чиновников — это те, кто по каким-то причинам не хочет открывать ИП. И задача заключается в том, чтобы предложить им условия, по которым легализация их деятельности может оказаться выгодной.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы.

Налоговые каникулы для самозанятых

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс, дополнив новыми пунктами статьи, которые определяют понятие, порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.

Это интересно:  Использование личного кабинета для управления займами в МФО «Кредит 911»

Так, самозанятым гражданам, которые оказывают услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства (или месту пребывания, если у физлица отсутствует место жительства на территории РФ) на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Исключение, согласно ст. 227.1 НК РФ, составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физлиц.

Уведомление (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@) можно подать несколькими способами: лично, через представителя, по почте заказным письмом, онлайн. В последнем случае его необходимо будет заверить усиленной электронной подписью.

  • присмотром и уходом за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторством;
  • уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства.

Но субъекты РФ могут расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ. При этом в любом случае льготой могут воспользоваться только те самозанятые, которые уведомили налоговую о своей деятельности и обходятся без привлечения наемных работников. Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

В 2019 году, когда истечет срок налоговых каникул, самозанятым, заявившим о себе в налоговые органы, придется либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги. Чтобы вписать самозанятых в законодательство, надо, по мнению Бориса Титова, уполномоченного при президенте России по правам предпринимателей, поменять 30% всех кодексов, и власти это признают. Важно при этом создать специальный статус.

Патент для самозанятых

В 2017 году сенаторы и представители заинтересованных ведомств сошлись во мнении, что оптимальным способом легализации доходов самозанятых граждан может стать разовый фиксированный платеж. В частности, речь шла о патенте. В этом случае чиновникам пришлось бы не просто определиться с самим понятием «самозанятый», но и принять решение по налогообложению этой категории граждан, а также привлечь к обсуждению проблемы местные органы власти.

Законопроект, по которому самозанятым не надо будет регистрироваться в качестве ИП, а налог будет уплачиваться в виде фиксированного авансового платежа до начала налогового периода, подготовили сенаторы Евгений Бушмин и Сергей Рябухин. Он дополнял Налоговый кодекс статьями, которые прописывают порядок применения патентной системы к самозанятым и порядок исчисления и уплаты ими страховых взносов.

За регионами оставалось право устанавливать размер патента, порядок его уплаты и определения налоговой базы. Также предполагалось, что самозанятые авансом на год уплачивают страховые взносы по пониженной ставке — 5% МРОТ в месяц, из которых на пенсионное страхование пойдет 3%, на медицинское — 2%.

Что предложили чиновники в ходе обсуждения в верхней палате парламента:

  • Установить максимальную стоимость патента и определить порядок уплаты на федеральном уровне. Региональные и местные органы смогут определять конкретную сумму за патент.
  • Включить в стоимость патента сумму обязательных страховых взносов.
  • Определить нижнюю предельную стоимость патента.
  • Позволить самозанятым с доходом ниже прожиточного минимума не приобретать патент (регистрироваться им все равно придется).
  • Разделить самозанятых на группы в зависимости от того, есть ли у них основная работа, приносящая доход.
  • Регламентировать виды деятельности, которые могут осуществлять граждане в качестве самозанятых (скорее всего к ним не будут относиться адвокаты и нотариусы, поскольку их статус уже определен законом).
  • Внести в КоАП изменения, предусматривающие ответственность за оказание самозанятыми некачественных услуг.
  • Продумать привилегии для самозанятых.

Налог на профессиональный доход

Чиновники поддержали предложение Минтруда — ввести для самозанятых так называемый «налог на профессиональный доход».

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Минфин изначально выступал за то, чтобы платеж самозанятых был единым и отчислялся ежемесячно. Чтобы клиенты самозанятых требовали чеки за услуги и система была прозрачной, Минфин планирует разработать специальные поощрения. Главная цель чиновников — повышение прозрачности системы. Уже создан проект мобильного приложения «Мой налог», с помощью которого самозанятые могут регистрироваться в налоговой службе онлайн и осуществить необходимые платежи.

Глава Минэкономразвития РФ Максим Орешкин при этом отметил, что правительство рассматривает возможность освобождения самозанятых от страховых платежей. Если это произойдет, то самозанятым придется взять на себя все риски, связанные с пенсионным обеспечением. Они смогут добровольно отчислять деньги в ПФР или вступить в систему индивидуального пенсионного капитала (ИПК), когда она будет создана. Тот, кто не собирается платить взносы, сможет претендовать лишь на социальную пенсию.

Налоговый вычет для самозанятых

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% от дохода;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Комментарии Василия Воропаева, основателя и CEO платформы по работе с IT-специалистами Rubrain.com

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с самозанятостью?

Да, вы можете совмещать постоянную работу с режимом самозанятости и параллельно еще и открыть ИП. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).

Доход, который самозанятый получает по своему основному месту работы, он декларирует по своему месту работы. В законе имеется в виду именно деятельность, за которую он получает побочный доход, который он нигде по документам не регистрирует. Например, в обычной жизни он официально продает картофель, и его работодатель удерживает налоги. А по вечерам этот человек переводит статьи. Вот эту деятельность он может оформить как самозанятость. И тогда у налоговой не возникнет вопросов.

В рамках обсуждения законопроекта неоднократно говорилось о том, что клиенты самозанятых могут требовать у них чеки за услуги и товары. Значит ли это, что самозанятым придется приобретать кассовые аппараты?

Самозанятым не понадобятся кассовые аппараты. ФНС разработала приложение-кассу, через которое самозанятые могут встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

Самозанятый сам будет решать, какие поступления он будет считать доходом, а какие нет. Человек просто «привяжет» карту своего банка-партнера в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.

В чем суть льготы, которая предусмотрена для компаний, приобретающих товары у самозанятых или пользующихся их услугами? Как именно это будет работать?

Закон предусматривает льготы для компаний, которые будут пользоваться товарами или услугами самозанятых. При определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организации предлагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых. Эти правила коснутся также организаций и ИП, которые уплачивают ЕСХН, а также платят налоги по УСН.

Комментарии Гайка Сафаряна, партнера налоговой практики CMS, Россия:

О дизайнерах, работающих с зарубежными стоковыми платформами — подпадают ли под закон о самозанятых?

Подобный вид предпринимательской деятельности будет также подпадать под новый налоговый режим. Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты подоходных налогов, так как объектом налогообложения является доход от реализации.

В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4% при реализации физическим лицам и 6% при реализации организациями или ИП).

Необходимо отметить, что налогоплательщикам налога на профессиональный доход при реализации товаров (работ, услуг) с использованием посреднических механизмов стоит обратить особое внимание на идентификацию конечного покупателя.

О специфике формирования и выдаче кассового чека

В настоящий момент проходит многоэтапная реформа законодательства о контрольно-кассовой технике, целью которой является постепенное введение обязанности по формированию и передаче чеков для всех субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих прием или выплату денежных средств. В соответствии с законодательством о ККТ обязанность по выдаче чека лежит на всех организациях и ИП, за исключением специально предусмотренных случаев.

У физических лиц отсутствует обязанность по применению контрольно-кассовой техники, а ИП, применяющие налоговый режим «налога на профессиональный доход», были освобождены от применения онлайн-касс одобренным Государственной Думой РФ Законопроектом.

Таким образом, обязанности по приобретению и установке онлайн-кассы у самозанятых отсутствуют. Однако Законопроект вводит обязанность для самозанятых по формированию и выдаче кассового чека при осуществлении расчета с использованием мобильного приложения «Мой налог». Информация о расчете будет автоматически передаваться в налоговый орган.

По нашей оценке, трудозатраты налогоплательщиков на формирование и передачу кассовых чеков будут зависеть исключительно от простоты работы с приложением «Мой налог», а также от отсутствия технических проблем, связанных с формированием и передачей чека через данное приложение.

О льготе, предусмотренной для компаний, приобретающих товары у самозанятых или пользующихся их услугами. Как именно это будет работать?

Законопроектом предусмотрено, что выплаты организациями или ИП физическим лицам-налогоплательщикам налога на профессиональный доход за реализуемые товары, работы, услуги, учитываемые в налоговой базе, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Таким образом, корпоративные налогоплательщики получат возможность снижать базу по обложению страховыми взносами при приобретении товаров (работ, услуг) у самозанятых.

Организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения, УСН или ЕСХН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у самозанятых при отсутствии чека. Данная норма может свидетельствовать об упрощенном порядке подтверждения расходов организации или ИП на приобретаемые у самозанятых товары, работы, услуги.

Самозанятых выведут из-под действия Трудового кодекса

1 августа Минтруд выдвинул законопроект, согласно которому трудовые права не распространяются на самозанятых граждан. Фактически этот документ выводит самозанятых из сферы действия трудового законодательства.

Из пояснительной записки следует, что из предмета регулирования трудового законодательства планируется исключить деятельность самозанятых и работодателей — физических лиц, которые не являются ИП. Такое решение было принято в связи с тем, что деятельность самозанятых часто осуществляется без оформления отношений, а соблюдение трудового законодательства в таких случаях в принципе невозможно.

Закон о самозанятых

27 ноября 2018 года президент подписал пакет законов о введении спецрежима для самозанятых. Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — отметил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Итак, после долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.

Кто может перейти на спецрежим

Физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются так называемым налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.
  • ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Постановка самозанятого на учет

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).
Это интересно:  Партнерские программы электронных кошельков (платежных систем)

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Кто не может перейти на специальный налоговый режим

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих 6 услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 млн руб.

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

  • если физлицо отказывается применять спецрежим;
  • если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Закона о самозанятых, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлят не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильно приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Штраф для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение шести месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

9 ноября стало известно о том, что ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента по введению специального налогового режима.

Официальные разъяснения по вопросам примения налога для самозанятых

Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.

На официальном сайте Госдумы Андрей Макаров дал разъяснения по многочисленным вопросам, которые сейчас поступают от граждан.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима?

  • У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.
  • Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц.
  • Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять нотариусам, арбитражным управляющим, адвокатам, так как их деятельность регулируется отдельными законами.

Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?

Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг: например, вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Однако, если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к оказанию услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Может, если посчитает, что этот режим для него более выгодный. Но главная цель закона о самозанятых — это позволить выйти из «серой зоны» людям, которые пока никак не зарегистрированы.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Смогут, как и любой гражданин.

Куда пойдут деньги от уплаты налога?

Они будут поступать в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Регионы смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.

«И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет», — отмечает Андрей Макаров.

Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?

Он может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Комментарии Юлии Жижериной, консультанта Русской Школы Управления по трудовому праву:

В настоящее время закон не запрещает совмещать работу по трудовому договору с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам. Кроме того, в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» планируется отнести самозанятых к субъектам малого и среднего предпринимательства и ввести понятие самозанятых граждан как физических лиц, осуществляющих основанную исключительно на личном участии предпринимательскую деятельность, в том числе во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору.

Таким образом, совмещение самозанятости и работы по найму будет возможно в свободное время от работы по найму (текст законопроекта).

Нормы о самозанятости действуют в отношении лиц, осуществляющих деятельность (п. 70 ст. 217 НК РФ):

  • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • по репетиторству;
  • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;
  • дополнительные виды услуг самозанятых могут установить Законом субъекта РФ.

Чтобы воспользоваться налоговым режимом для самозанятых, нужно уведомить налоговый орган (п. 7.3 ст. 83 НК РФ) и не привлекать наемных работников для оказания указанных услуг.

В бюджет самозанятым нужно будет уплачивать налог на профессиональный доход:

  • 4% с дохода от реализации физлицам;
  • 6% с дохода от реализации ИП и юрлицам.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых, уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

Статья написана по материалам сайтов: tvoedelo.online, rg36.ru, kontur.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector