+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

ФЗ 173 о валютном регулировании и валютном контроле

В этой статье мы рассмотрим Федеральный закон № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле», включая вопросы принципов валютного регулирования и валютного контроля, органов валютного регулирования и контроля, объекты валютных правоотношений, особенности валютного контроля, а также вопросы ответственности за нарушение законодательства о валютном регулировании.

Необходимость государственного валютного регулирования обусловлена многогранностью валютных отношений в обществе, разноплановостью интересов и противоречивостью взглядов участников валютного рынка. По сути, валютное регулирование являет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика представляет собой составную часть общеэкономической политики государства, которая направлена на укрепление валютно-финансового положения страны, в том числе, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и обеспечения поступления валюты из-за рубежа.

К основным элементам валютного регулирования можно отнести:

  • установление порядка проведения валютных операций;
  • определение условий и порядка установления валютных резервов страны;
  • валютный контроль и другое.

Основным правовым актом, регулирующим валютные отношения на территории РФ, несомненно является ФЗ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

Скачать Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле с последними изменениями

Основные принципы валютного регулирования и контроля в РФ установлены статьей 3 Закона. Это:

  1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
  2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
  3. единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
  4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
  5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органы валютного регулирования

В соответствии со статьей 5 Закона органами валютного регулирования в России признаются: Центральный банк РФ и Правительство РФ. Для реализации предусмотренных законодательством функций указанные органы, в пределах своей компетенции, издают акты валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

В случае, когда порядок реализации валютных операций или использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции и открытие счетов осуществляется без ограничения. Также не допускается установление органами валютного регулирования требований о получении специальных разрешений резидентами и нерезидентами РФ.

Кроме того, органы валютного регулирования не могут устанавливать требования о предварительной регистрации. Центральный банк РФ фиксирует единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их предоставления.

Объект и субъект валютных правоотношений

Объектами валютных правоотношений являются:

  1. валюта РФ – денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России, средства на банковских счетах и банковских вкладах;
  2. иностранная валюта – денежные знаки в виде банкнот, монет и казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства. Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств;
  3. внутренние ценные бумаги – эмиссионные ценные бумаги, стоимость которых указана в валюте РФ и иные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ;
  4. внешние ценные бумаги – ценные бумаги, не относящиеся к внутренним ценным бумагам;
  5. валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Субъектами валютных правоотношений выступают:

Резиденты:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительства;
  • организации, созданные в соответствии с законодательством РФ;
  • филиалы, представительства и иные подразделения резидентов – организаций, находящихся за пределами территории РФ;
  • дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ;
  • Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования, которые вступают в отношения, регулируемые Законом о валютном регулировании валютном контроле.

Нерезиденты:

  • физические лица, не являющиеся резидентами;
  • юридические лица, созданные согласно законодательства иностранных государств, и находящиеся за пределами РФ;
  • организации, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законами иностранных государств и находящиеся за пределами РФ;
  • дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, аккредитованные в РФ;
  • межгосударственные и межправительственные организации и их филиалы, а также постоянные представительства в Российской Федерации;
  • иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»
  • иные лица.

Валютные операции

В рамках валютного регулирования возможны следующие валютные операции:

  1. приобретение резидентом у резидента и, соответственно, отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, в том числе, использование этих ценностей в качестве средства платежа;
  2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и, соответственно, отчуждение одним в пользу другого валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, в том числе использование этих ценностей в качестве средства платежа;
  3. приобретение нерезидентом у нерезидента и, соответственно, отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, в том числе, использование этих ценностей в качестве средства платежа;
  4. ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз из нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
  5. перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счета того же лица, открытые на территории РФ либо на счета, открытые за пределами территории РФ;
  6. перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытого на территории Российской Федерации;
  7. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
  8. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
  9. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

Статья 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле устанавливает следующие права и обязанности для резидентов-участников валютных операций:

  • Резидент вправе открывать в уполномоченных банках банковские счета в иностранной валюте без ограничения, если иное не предусмотрено действующим российским законодательством.
  • Расчет при осуществлении валютных операций производится организациями — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено действующим законодательством (расчеты могут производиться через счета, открытые в соответствии со статьей 12 Закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета).
  • Расчет при осуществлении валютных операций производится физическими лицами –резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, за исключением следующих валютных операций:
  1. передача физическим лицом – резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;
  2. дарение валютных ценностей близкому родственнику или супругу;
  3. получение валютных ценностей по праву наследования;
  4. приобретение и отчуждение физическим лицом — резидентом единичных денежных знаков и монет в целях коллекционирования и другое.
  • Расчеты при осуществлении валютных операций производится физическими лицами через счета, открытые согласно ст. 12 Закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета.
  • Центральный банк РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 14 Закона.
  • Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением, в случае необходимости, конверсионной операции по курсу.
  • Для учета денежных средств нерезидентов профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают специальные брокерские счета в уполномоченных банках.

Валютный контроль

  • Центральный банк РФ;
  • Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые не являются уполномоченными банками.

Контроль за реализацией валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами выполняется Центральным банком РФ. Контроль за реализацией валютных операций резидентами и нерезидентами осуществляется в пределах своей компетенции федеральными органами исполнительной власти.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля

В соответствии со статьей 23 Закона, органы и агенты валютного контроля имеют право:

  • проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • проводить проверки достоверности и полноты учета и отчетности по валютным операциям;
  • запрашивать и получать документы, а также информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право:

  • выдать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ;
  • применять меры ответственности, установленные законодательством РФ, за нарушение актов валютного законодательства РФ.

Агенты валютного контроля вправе запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

  • документы, удостоверяющие личность;
  • документы о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;
  • документы, удостоверяющие статус юридического лица;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
  • документы, удостоверяющие права нерезидентов на выполнение валютных операций;
  • уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета и другое.

Важно! Агенты валютного контроля вправе требовать только те документы, которые имеют непосредственное отношение к проводимой валютной операции.
В обязанности органов валютного контроля и налоговых органов, осуществляющих предварительную регистрацию, входит рассмотрение заявления резидентов о предварительной регистрации и принятии решения о регистрации или об отказе в ней. Агенты валютного контроля обязаны:

  • осуществлять контроль за соблюдением участниками валютных операций актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
  • предоставлять органам валютного контроля сведения о валютных операциях, проводимых с их участием.

Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Согласно статье 24 Закона, резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции на территории РФ, имеют право:

  • знакомиться с актами проверок, которые проводились органами и агентами валютного контроля;
  • обжаловать решения и действия/бездействия органов и агентов валютного контроля;
  • на возмещение реального ущерба, который был причинен неправомерными действиями органов и агентов валютного контроля.

Резиденты и нерезиденты, участники валютных операций на территории РФ, обязаны:

  • предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренную статьей 23 Закона о валютном регулировании;
  • вести в установленном порядке учет и делать отчеты по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов и материалов в течении не менее 3 лет со дня совершения операции, но не ранее срока исполнения договора;
  • выполнять предписание органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений валютного законодательства.

173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле РФ в 2019 году

Валютный контроль на территории России осуществляется в четком соответствии с Федеральным законом № 178 “О валютном контроле и регулировании”. Зная его последние изменения можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Рассматриваемый Федеральный закон считается ключевым нормативно-правовым актом, который осуществляется валютный контроль на территории России.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Под ним подразумевается специальный законодательный акт, включающий в себя достаточно объемный перечень Положений, регулирующий разные стороны воздействия государства непосредственно на экономику страны.

Структура норматива

173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле включает в себя несколько глав, в частности:

  • общие положения;
  • валютное регулирование;
  • репатриация резидентами иностранной и отечественной валюты , включая обязательную продажу доли выручки;
  • осуществление валютного контроля;
  • заключительные Положения.

Некоторые статьи Федерального закона № 117 были признаны таковыми, как утратившие свою силу Федеральным законом № 58 от июня 2004 года. Этим же нормативно-правовым актом были подвержены поправкам.

Необходимо также обращать внимание на то, что большая часть норм и Положений Федерального закона № 117 вступили в юридическую силу практически мгновенно — по иссечению полугода с периода опубликования.

В частности, некоторые положения Федерального закона № 173, которые напрямую касаются правил открытия и применения счетов юридическими лицами, которые выступают в качестве резидентов в банковском учреждении за пределами России, обрели юридическую значимость по истечению 1 года с периода принятия новых законодательных норм.

Рассматриваемый нормативно-правовой акт был специально разработан с учетом показателей макроэкономических тенденций рынка, которые напрямую связаны с реализацией мер по так называемой либерализации отечественного валютного законодательства.

В первую очередь он направлен на формирование единой государственной политики, включая стабилизацию рубля.

Основные положения федерального закона

Федеральный закон № 173 “Относительно валютного регулирования и валютном контроле” был принят Государственной Думой еще в ноябре 2003 года и одобрен Советом Федерации.

Президентом России нормативно-правовой акт был подписан в декабре 2003 года. Благодаря принято Федеральному закону, на территории России обеспечивается:

Не только адресное Но и конкретное взаимодействие регулирующих норм на отдельно взятые типы операций, включая их непосредственных субъектов
Устранение многочисленных противоречий Непосредственно между возложенными обязательствами по вопросу неограниченных операций и потребности в контроле за применением на территории России иностранной валюты, непосредственно при расчетах с резидентами и нерезидентами страны

Согласно ст. 1 к валютным операциям принято относить:

Покупку резидентами у резидентов многочисленных валютных ценностей в соответствии с Законом Включая применение ценностей с целью совершения платежа
Покупка резидентами у нерезидентов отечественную валюту И ценные бумаги с целью дальнейшего использования в качестве платежей
Покупка нерезидентами у аналогичных лиц валюты Включая и отечественную в соответствии с Законом непосредственно в качестве платежа
Ввоз на территорию России и вывоз валюты Включая ценные бумаги
Перевод иностранной и отечественной валюты С одного расчетного счета на иной, который был открыт, как на территории России, так и за ее пределами

Согласно с действующим Законом, в расчетах между резидентами и нерезидентами могут быть использованы специальные счета.

Что нового в последней редакции

Следует обращать внимание на то, что в ноября 2017 года был опубликован ФЗ № 325 “Относительно внесения поправок в ст 19 и 23 Федерального закона о валютном регулировании и контроле на территории России”, а также КоАП РФ, который обрел юридической значимости только в мае 2019 года.

Законодательные нормы устанавливают новые требования в области репатриации валютной выручки и осуществления финансовых операции.

Дополнительно были внесены поправки в некоторые статьи административной ответственности в случае нарушения норм Закона.

Ключевые Положения внесенных поправок заключаются в следующем:

Были введены требования относительно указания в подписываемых контрактах (имеется в виду внешнеторговых) Между резидентами и резидентами периодов исполнения возложенных обязательств
Резиденты должны будут в обязательном порядке представлять в финансовые учреждения Сведения о периодах получения иностранной валюты, непосредственно от нерезидентов России зав возложенные на них обязательства на основании подписанного ранее договора (вне зависимости от того, по результатам выполненной работы либо предоставления конкретной услуги)
Были введены новые требования относительно предоставления резидентами уполномоченным финансовым учреждениям сведений Относительно установленных сроков оформления возвратов авансовых платежей, которые были произведены непосредственно в пользу нерезидентов на основании ранее подписанного внешнеторгового настоящего соглашения
Дополняется список оснований для принятия решения относительно отказа В проведении финансовыми учреждениями различных валютных операций. Отныне банки больше не будут осуществлять финансовые операции, если они в полной мере не соответствуют заявленным требованиям и нарушают дополнительно правила использования расчетных счетов резидентов в банках иных стран

Помимо этого, на основании статей 9, 12 и 14 рассматриваемого Закона банки вынуждены будут ответить отказом в совершении различных валютных операций, если они не соответствуют утвержденным правилам иных нормативно-правовых актов Российской Федерации.

В обязательном порядке банки вынуждены ставить в известность агентов в письменном виде относительно принято го решения по отказу.

Из дополнительных изменений выделяют:

  • внесены поправки в понятие “должностные лица”, применяемое по отношению к перечню правонарушителей, на основании статьи 15.25 КоАП РФ;

В 2019 году на основании Примечания № 1 к ст. 15.25 КоАП РФ под ними подразумеваются лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельности без формирования при этом статуса юридических лиц.

При этом законодательство аннулирует Примечание и в данной ситуации возникает необходимость ссылаться на Общие Положения относительно ответственности должностных лиц, на основании статьи 2.4 Кодекса об Административной ответственности.

Из этого следует, что за ведение противоправных валютных операций и одновременного нарушения требований относительно репатриации валютной прибыли к ответственности можно привлечь не только юридических лиц, но и также руководителей и иных наемных работников, осуществляются организационно-распорядительные функции.

На основании Кодекса об Административных правонарушениях размер штрафа варьируется от 20 до 30 тысяч рублей.

  • дополнительно были внесены поправки и в порядок расчета штрафных санкций, которые предусматриваются статьей 15.25 КоАП РФ. В данном случае с целью определения так называемого процентного коэффициента, применяемого к базе исчислений сумму взыскания, взамен ранее установленной ставки рефинансирования Центральным Банком России будет применяться ключевая ставка ЦБ РФ.

Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различных негативных юридических последствий.

Напоследок можно сказать — в рассматриваемом Федеральном законе с недавнего времени произошли немалые изменения, которые были тщательно изучены в статье.

В случае игнорирования установленных новых требований, есть большая вероятность не только получения отказа в совершении валютной операции, но и привлечения к административной ответственности. Размер штрафа варьируется от 20 до 30 тысяч рублей.

Видео: изменения в валютном законодательстве

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Это интересно:  Кто такой модератор и что он делает: подробный обзор должности

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Характеристика ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле (стр. 1 из 2)

1. Характеристика Закона

2. Валютные операции

3. Внутренний валютный рынок

4. Ввоз и вывоз валюты и ценных бумаг

Список используемой литературы

29 июня 2004 года начали действовать положения Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц – резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации

Закон предусматривает довольно серьезную либерализацию валютного режима. Прежде всего, отменяется разрешительный порядок проведения валютных операций, связанных с движением капитала (включая инвестиции российских резидентов за рубежом). Отныне никакие валютные операции резидентов с нерезидентами не требуют особого разрешения Центрального банка. Взамен, однако, вводятся меры экономического сдерживания: правительству и ЦБ России дано право введения резервирования по некоторым видам валютных операций. Это значит, что сумма, пропорциональная сумме данной операции, блокируется на отдельном счете на определенный срок. Кроме того, некоторые виды операций можно проводить только через специальные счета, предназначенные для облегчения государственного контроля.

Автор ставит перед собой следующие цели: дать характеристику ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», рассмотреть основные положения данного закона.

1. Характеристика Закона

Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит в себе 25 статьей, которые объединены в 5 глав. К ним относится общее положение, валютное регулирование, репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки, валютный контроль и заключительное положение.

Целью Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильность внутреннего валютного рынка РФ.

Общее положения включает принципы валютного регулирования и валютного контроля, основные понятия, используемые в данном Законе, к ним относиться валюта РФ, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, валютные операции и другие.

Закон вносит определенные изменения в понятийный аппарат законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

Прежде всего, уточнены понятия валюты РФ и иностранной валюты, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Определения этих понятий приведены в соответствие с другими отраслями законодательства, и прежде всего с ГК РФ.

В главе валютное регулирование содержатся положения об органах валютного регулирования, к ним Закон относит Центральный банк РФ и правительство. А также в 5 главе рассмотрены валютные операции между резидентами и нерезидентами, валютные операции между резедентами, валютные операции между нерезидентами, права и обязанности резидентов и нерезидентов и т.д

Валютный контроль в соответствии с Законом осуществляет правительство РФ, ЦБ РФ, федеральные органы исполнительной власти уполномоченные правительством РФ.

Закон фиксирует понятие паспорта сделки, ранее содержавшееся лишь в актах ЦБР. Так называется документ, содержащий основные сведения о валютной операции, который оформляется резидентами в своих уполномоченных банках при осуществлении валютных операций с нерезидентом. Правила оформления паспорта сделки устанавливает ЦБР; этот документ затем может использоваться для целей валютного контроля (в частности, передаваться в таможенные органы для контроля за экспортом и импортом).

Таким образом, закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

2. Валютные операции

В Законе уточнено понятие «валютные операции». Теперь это любые операции, связанные с переходом прав собственности на валютные ценности, переводы средств одним и тем же лицом со счета на счет или ввоз-вывоз валюты на территорию России.

Валютные операции между резидентом и нерезидентом

На практике наибольший интерес представляют, по-видимому, валютные операции между резидентами и нерезидентами. Согласно данному закону, они осуществляются без ограничений, кроме некоторых операций по определенному закрытому списку.

В предыдущей версии закона валютные операции делились на текущие (в частности, экспорт и импорт) и капитальные (в частности, инвестиции и кредиты). При этом текущие операции осуществлялись без ограничений, а на осуществление капитальной операции требовалось, по общему правилу, особое разрешение ЦБР или отдельный разрешительный нормативный акт. Таким образом, действовал принцип «запрещено все, что не разрешено». Теперь ситуация противоположная: разрешены любые операции с нерезидентами, но с некоторыми ограничениями.

Ограничения, впрочем, не означают запрета. Предполагается лишь возможность введения для определенных (капитальных) операций между резидентами и нерезидентами требования о резервировании и (или) использовании спецсчета. По некоторым операциям решение принимает правительство, по некоторым — ЦБР. Если такое решение не принято, операции проводятся без ограничений.

Как бы извиняясь перед согражданами, законодатель сообщает непосредственно в тексте закона, что «ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации», и что эти ограничения «отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление».

Правительство может вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами:

— расчеты по экспорту определенных видов товаров (продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и боеприпасы), с отсрочкой свыше трех лет;

— расчеты за строительство за рубежом, с отсрочкой свыше пяти лет;

— расчеты по внешнеторговой деятельности, где резидент предоставляет нерезиденту отсрочку платежа более 180 дней;

— расчеты по кредитам, предоставленным резидентами нерезидентам на срок свыше 180 дней;

— расчеты по кредитам, предоставленным резидентами нерезидентам на срок свыше трех лет в виде предоплаты по импорту определенных видов товаров (продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и боеприпасы);

— расчеты при приобретении резидентами у нерезидентов долей в капитале юридических лиц.

Центральный банк может вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами:

— расчеты по кредитам и займам (в валюте);

— расчеты по кредитам и займам (в рублях);

— операции с внешними ценными бумагами (включая расчеты);

— исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам [погашение облигаций и т.п.]

— операции по приобретению внутренних ценных бумаг (включая расчеты);

— исполнение резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам;

— операции кредитных организаций, кроме банков [банковская деятельность регулируется отдельно].

Предусмотрена возможность введения спецсчетов и резервных требований как для резидентов, так и для нерезидентов. Резервные требования — до 20% на срок до года или до 100% на срок до 60 дней; они устанавливаются ЦБР по согласованию с правительством.

При этом расчеты по внутренним бумагам осуществляются в рублях, а по внешним могут осуществляться в валюте, если иное не установлено ЦБР.

Физическим лицам-резидентам разрешено без ограничений приобретать у нерезидентов (а также продавать и производить другие операции) внешние ценные бумаги на сумму до 150 тыс. долл. в год (сумма выросла вдвое по сравнению с предыдущей версией закона).

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами запрещены, кроме операций по определенному закрытому списку. В список входят:

· расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

· операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) по договорам с нерезидентами;

· операции по вспомогательным договорам при экспорте, импорте, транзите через РФ (перевозка, страхование);

· операции с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ (на организованном рынке РФ и через депозитарии в РФ);

· операции юридических лиц с внешними ценными бумагами (через депозитарии в РФ и с расчетами в рублях);

· уплата налогов в валюте;

· некоторые операции физических лиц (включая дарение валюты близким родственникам, переводы в РФ и из РФ и др.).

Валютные операции между нерезидентами

Может показаться странным, что валютные операции между нерезидентами также регулируются рассматриваемым законом РФ. Напомним в связи с этим, что операции между нерезидентами с рублями и рублевыми ценными бумагами закон относит к валютным операциям.

К счастью для нерезидентов, им разрешено безо всяких ограничений переводить иностранную валюту с одного счета на другой, как в пределах РФ, так и за границу или из-за границы, как на свои собственные счета, так и на счета других нерезидентов.

Операции с рублевыми ценными бумагами нерезиденты производят в рамках законодательства РФ (антимонопольное и о ценных бумагах). Порядок ведения операций устанавливается ЦБР, при этом возможно введение для них спецсчетов.

ФЗ 173 о валютном регулировании и валютном контроле

Журнал «Недвижимость и инвестиции. Правовое регулирование»

Номер 2 (19) Июль 2004г

Основные положения Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

Рукас Н.И., заместитель начальника отдела государственного, административного и международного права Правового управления Аппарата Правительства РФ, государственный советник РФ 2-го класса

Закон Российской Федерации от 09.10.92 № 3615-I «О валютном регулировании и валютном контроле» 1 послужил правовой основой для создания в РФ нормативной правовой базы валютного регулирования и организационной системы валютного контроля. В декабре 1998 г., июле 1999 г., в мае, августе и декабре 2001 г. в этот и другие федеральные законы вносились изменения. Внесение изменений в вышеупомянутый Закон, а также в сопредельные с ним федеральные законы было обусловлено необходимостью последовательной либерализации валютного законодательства РФ, как одного из факторов развития рыночной экономики в РФ, а также устранения имеющихся пробелов, коллизий и противоречий с положениями других федеральных законов.

С учетом процесса интеграции нашей страны в мировую экономику, в том числе и в связи с предстоящим вступлением РФ в ВТО, все более актуальным становилось требование о необходимости повышения степени «четкости и прозрачности» валютного законодательства РФ.

Федеральный закон от 10.12.03 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 29.06.04 № 58-ФЗ) (далее — ФЗ-173) был принят Государственной Думой 21.11.03, одобрен Советом Федерации 26.11.03 и подписан Президентом РФ 10.12.03 2 .

В некоторые статьи ФЗ-173 Федеральным законом от 29.06.04 № 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления» внесены изменения.

ФЗ-173 разработан с учетом результатов анализа макроэкономических тенденций, связанных с реализацией мер по либерализации валютного законодательства РФ. Он направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

ФЗ-173 состоит из 5 глав:

  • Общие положения (ст.ст.1-4).
  • Валютное регулирование (ст.ст. 5-18).
  • Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки (ст.ст. 19-21).
  • Валютный контроль (ст.ст. 22-25).
  • Заключительные положения (ст.ст. 26-28).

В ФЗ-173 установлены принципы и правовые основы валютного регулирования и валютного контроля, законодательно определены права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля, определены права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, а также особенности и порядок вступления ФЗ-173 в силу.

Для правильного понимания и применения ФЗ-173 имеет основополагающее значение ст. 1. В этой статье законодатель раскрыл содержание используемых в ФЗ-173 основных понятий. Следует также сказать, что в ст. 1 уточнены понятия: валюта РФ, иностранная валюта, резиденты и нерезиденты, уполномоченные банки.

Введены такие понятия, как внутренние и внешние ценные бумаги, специальный счет, валютные биржи.

В ФЗ-173 уточнен перечень видов имущества, признаваемых валютными ценностями. По сравнению с Законом РФ от 09.10.92 № 3615-I из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни, обращение которых регулируется иным федеральным законом.

В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 1 ФЗ-173 к валютным ценностям относится иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

ФЗ-173 введено разграничение валютных операций в зависимости от состава их участников на валютные операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами и между нерезидентами. Введенная ФЗ-173 классификация валютных операций приведена в соответствие с положениями международных договоров, в том числе со статьями Соглашения Международного валютного фонда.

В соответствии с международной практикой и существующими обязательствами РФ по международным договорам, а также учитывая идущий в настоящее время процесс присоединения РФ к международным организациям, валютные операции между резидентами и нерезидентами подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции движения капитала.

Благодаря избранному в ФЗ-173 подходу обеспечивается:

  • более адресное и конкретное воздействие регулирующих норм на отдельные виды операций и их субъектов;
  • устранение возможных противоречий между международными обязательствами РФ по неограничению текущих операций и необходимостью контроля за использованием на территории РФ иностранной валюты в расчетах между резидентами и валюты РФ — между нерезидентами.

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ-173 к валютным операциям относятся следующие действия:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Пунктом 10 ч. 1 ст. 1 ФЗ-173 введено новое понятие специальный счет 3 . Применительно к ФЗ-173 понятие «специальный счет» означает банковский счет, открываемый в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных ФЗ-173. В случае установления в соответствии с ФЗ-173 требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.

В ч. 2 ст. 1 ФЗ-173 законодательно закреплено общее правило толкования и применения норм права, которое означает, что используемые в нем институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства РФ, а также других отраслей законодательства РФ применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства РФ, если иное не предусмотрено ФЗ-173.

Статьей 2 ФЗ-173 установлена сфера действия и отношения, им регулируемые.

В целях либерализации валютного законодательства РФ и привлечения иностранного капитала в РФ в его основу заложен общеправовой принцип «разрешено все, что не запрещено».

В отличие от ранее действовавшего валютного Закона, в ФЗ-173 указаны принципы валютного регулирования и валютного контроля (ст. 3):

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

ФЗ-173 является системообразующим законом в области валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

Так, в ст. 4 ФЗ-173 четко раскрывается понятие валютного законодательства РФ. В частности, установлено, что валютное законодательство РФ состоит из ФЗ-173 и принятых в соответствии с ним федеральных законов.

ФЗ-173 также предусмотрено, что органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных ФЗ-173.

Что касается международных договоров РФ, то они применяются к отношениям, указанным в ст. 2 ФЗ-173, непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора РФ следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Если международным договором РФ установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены ФЗ-173, применяются правила такого международного договора.

Издаваемые в установленном порядке акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных ФЗ-173 или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

ФЗ-173 определено, что акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. А акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Кроме того, ФЗ-173 установлено, что акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию. Неопубликованные акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования не применяются.

ФЗ-173 органы валютного контроля наделяются правом издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, но только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования. В данном случае нормативные акты органов валютного регулирования занимают подчиненное положение по отношению к законодательным актам валютного законодательства РФ.

При этом законодатель установил, что акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Глава II ФЗ-173 посвящена вопросам валютного регулирования. Так, ст. 5 ФЗ-173 определяет органы валютного регулирования. К органам валютного регулирования в РФ относится Центральный банк РФ (ЦБ РФ) и Правительство РФ.

Это интересно:  Что такое кбм в страховке

Для реализации функций органов валютного регулирования, предусмотренных ФЗ-173, ЦБ РФ и Правительство РФ в пределах своей компетенции издают соответствующие акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с ФЗ-173, валютные операции осуществляются, счета открываются, и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные ФЗ-173.

ФЗ-173 установлено, что не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Например, ч. 3 ст. 12 ФЗ-173, которая действует до 01.01.07, установлено, что резиденты открывают счета в банках за пределами территории РФ в случаях, не указанных в ч. 1 ст. 12 ФЗ-173, и в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета.

Частью 5 ст. 15 ФЗ-173 определено, что ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

Частью 4 ст. 5 ФЗ-173 предусмотрено, что ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

ФЗ-173 также предусмотрено, что ЦБ РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых ФЗ-173, без ограничений.

В отличие от Закона РФ от 09.10.92 № 3615-I, которым предусматривается разрешительный порядок осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, в ФЗ-173 значительно сокращен перечень капитальных операций, требующих регулирования: оставлены только те, которые могут нанести ущерб экономике, дестабилизировать внутренний валютный рынок, повлечь значительный отток капитала.

В частности ст. 6 ФЗ-173 установлено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 ФЗ-173. Ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Ограничения на осуществление отдельных операций движения капитала могут вводиться только в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

ФЗ-173 предусмотрено разграничение по регулированию операций движения капитала между Правительством РФ и ЦБ РФ (ст. 7 и 8).

Правительство РФ осуществляет регулирование следующих валютных операций, связанных с движением капитала:

а) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 3 лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. При этой валютной операции предусматривается установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 3-летнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы РФ;

б) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 5 лет за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ. При этой валютной операции предусматривается установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 5-летнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров — со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы РФ 5 ;

в) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности 6 . В соответствии с ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. При этом под внешней торговлей интеллектуальной собственностью понимается передача исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление права на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу. Под внешней торговлей информацией понимается внешняя торговля товарами, если информация является составной частью этих товаров, внешняя торговля интеллектуальной собственностью, если передача информации осуществляется как передача прав на объекты интеллектуальной собственности, или внешняя торговля услугами в других случаях. При осуществлении внешнеторговой деятельности предусматривается установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров — со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы РФ;

г) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности. При этой валютной операции предусматривается установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств путем предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

д) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 3 лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. При этой валютной операции предусматривается установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 3-летнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров;

е) расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать только установление требования об использовании специального счета резидентом и установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

Следует иметь в виду, что действие ст. 7 ФЗ-173 не распространяется на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями — резидентами и нерезидентами.

С учетом состояния внутреннего валютного рынка, платежного баланса страны, во избежание расширительного толкования норм о полномочиях органов валютного контроля в ФЗ-173 предусмотрен исчерпывающий перечень мер, при помощи которых Правительство РФ и ЦБ РФ будут устанавливать требования при осуществлении резидентами, за исключением кредитных организаций, валютных операций движения капитала.

Статья 8 ФЗ-173 посвящена вопросам регулирования ЦБ РФ валютных операций движения капитала 7 . Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, содержащиеся в ст. 8 ФЗ-173, регулируются ЦБ РФ, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании. Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных ФЗ-173.

Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

а) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

б) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;

в) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанных с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

г) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

д) операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.

Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

а) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам;

б) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов;

в) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

г) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

д) операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

е) операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

ФЗ-173 предусмотрено, что ЦБ РФ может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

В установленных ФЗ-173 случаях (для резидентов и нерезидентов) ЦБ РФ также может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 1 года.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.

Частью 9 ст. 8 ФЗ-173 установлено, что валютные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года осуществляются без ограничений.

Важно заметить, что законодатель закрепил за ЦБ РФ право устанавливать особенности применения требований к банковским операциям кредитных организаций, предусмотренных в ст. 8 ФЗ-173.

Статья 15 ФЗ-173 регулирует ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. ФЗ-173 установлено, что ввоз в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

Физические лица — резиденты и физические лица-нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. Также физические лица — резиденты и физические лица-нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 тыс. долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты. Единовременный вывоз из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 настоящей статьи.

Ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

ФЗ-173 введено требование о резервировании, которое обусловлено необходимостью обеспечения возврата валютной выручки или товаров по текущим операциям и операциям движения капитала. Вместе с тем ФЗ-173 предоставляется возможность установления обязанности резервирования только на определенный срок (не более 2 лет), а также установлены предельные суммы резервирования (20-100% от суммы проводимой операции) по отдельным видам валютных операций движения капитала, что создает возможность адресного регулирования отдельных операций и обеспечивает возможность создания благоприятных условий для движения капитала.

В ст. 16 ФЗ-173 установлено, что резиденты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании. Порядок резервирования и возврата суммы резервирования устанавливается ЦБ РФ в соответствии с требованиями, предусмотренными ФЗ-173.

ФЗ-173 установлено, что орган валютного регулирования не может устанавливать применительно к одной валютной операции более одного требования о резервировании. Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в размере и на срок, которые определены органом валютного регулирования в соответствии с ФЗ-173, на отдельный счет в уполномоченном банке. Сумма резервирования вносится в валюте РФ.

Расчет суммы резервирования осуществляется на день ее внесения. Расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день внесения суммы резервирования.

Для целей расчета суммы резервирования по валютной операции с внешними и (или) внутренними ценными бумагами принимается определенная на день внесения суммы резервирования стоимость указанных ценных бумаг, равная рыночной цене этих ценных бумаг, — для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, или фактическая цена реализации таких ценных бумаг — для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые определены в соответствии с п. 5 и 6 ст. 280 Налогового кодекса РФ 8 соответственно.

В ст. 16 ФЗ-173 прописано правило, в соответствии с которым уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения резидентом или нерезидентом суммы резервирования обязан внести равную ей сумму в валюте РФ на счет в ЦБ РФ, а также прописаны случаи, когда сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом до осуществления валютной операции, или когда сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом не позднее дня совершения валютной операции.

До истечения срока резервирования резидент или нерезидент может осуществить валютную операцию, в отношении которой в соответствии с ФЗ-173 исполнено требование о резервировании.

Следует иметь в виду, что на суммы резервирования, зачисленные на счета, как в уполномоченных банках, так и в ЦБ РФ, проценты не начисляются. Проведение уполномоченными банками и ЦБ РФ операций с размещенными суммами резервирования от своего имени или от имени иных лиц не допускается, за исключением операций, указанных в ст. 16 ФЗ-173.

ФЗ-173 предусмотрено, что на суммы резервирования, внесенные на счет в уполномоченные банки, не может быть обращено взыскание по обязательствам уполномоченных банков. При банкротстве уполномоченных банков суммы резервирования не включаются в конкурсную массу.

Сумма резервирования подлежит возврату ЦБ РФ уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту в день истечения срока резервирования.

Частью 12 ст. 16 ФЗ-173 установлено право на досрочный возврат полной суммы или части суммы резервирования, которое осуществляется в следующих случаях:

а) после исполнения обязательств нерезидентом в случаях, указанных в ч. 1-5 ст. 7 ФЗ-173, — в сумме, пропорциональной сумме исполненного нерезидентом обязательства;

б) после возврата нерезидентом резиденту платы или иного встречного предоставления, полученного ранее от этого резидента за исполнение нерезидентом своих обязательств, в случаях, указанных в ч. 1-5 ст. 7 ФЗ-173, — в сумме, пропорциональной сумме возвращенного нерезидентом предоставления;

в) в случае полного отказа лица, внесшего сумму резервирования, от проведения валютной операции — в сумме, равной сумме резервирования;

г) в случае отказа лица, внесшего сумму резервирования, от частичного проведения валютной операции — в сумме, пропорциональной сумме, на которую уменьшена валютная операция;

д) в случае невозможности исполнения резидентом или нерезидентом своих обязательств вследствие обстоятельств непреодолимой силы — в сумме, пропорциональной сумме неисполненного обязательства;

е) в случае признания лица, внесшего сумму резервирования, несостоятельным (банкротом) — в сумме, пропорциональной сумме резервирования;

ж) в случае принятия соответствующим органом валютного регулирования решения об отмене требования о резервировании или решения об уменьшении размера резервирования — в соответствующей сумме.

Досрочный возврат ЦБ РФ полной суммы резервирования или ее части уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту осуществляется не позднее 2 рабочих дней со дня представления резидентом или нерезидентом документов, подтверждающих наличие оснований для досрочного возврата полной суммы резервирования или ее части, указанных в ч. 12 ст. 16 ФЗ-173.

В случаях, если в соответствии с ФЗ-173 требование о резервировании установлено в отношении кредитных организаций, суммы резервирования вносятся кредитными организациями непосредственно на счет в ЦБ РФ. Резиденты, не являющиеся кредитными организациями, и нерезиденты могут внести сумму резервирования непосредственно на счет в ЦБ РФ только в случаях, если в соответствии с федеральными законами ЦБ РФ вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Уполномоченный банк обязан уплатить резиденту или нерезиденту пени за просрочку возврата суммы резервирования, произошедшую по вине уполномоченного банка, в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.

Глава 3 ФЗ-173 регулирует вопросы, связанные с репатриацией резидентами иностранной валюты и валюты РФ, а также вопросы, связанные с обязательной продажей части валютной выручки.

Требование о репатриации валютной выручки и ее обязательной продаже является главным инструментом перераспределения валютных средств на внутреннем валютном рынке и гарантированным источником их приобретения для всех участников внешнеэкономической деятельности.

Это интересно:  Закон о снижении процентов по ипотеке 2019

Следует отметить, что требование обязательной продажи экспортной валютной выручки установлено в 75 странах — членах МВФ, из них в 42 государствах экспортеры обязаны продавать 100% валютной выручки, в 33 государствах действует требование частичной продажи экспортной валютной выручки в объемах от 80% до 25%. При этом ряд государств применяет дифференцированный подход к продаже экспортной валютной выручки, базирующийся на особенностях структуры национального экспорта.

Прописаны основные требования к порядку осуществления обязательной продажи части валютной выручки. Обязательная продажа валютной выручки осуществляется в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, через уполномоченные банки ЦБ РФ. Кроме того, обязательная продажа валютной выручки может осуществляться в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, непосредственно уполномоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки. Данная норма обеспечивает право резидента на выбор организации для совершения сделки по продаже соответствующей валютной выручки и направлена на либерализацию данного порядка.

Статья 19 ФЗ-173 устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено ФЗ-173, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

а) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

б) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

При этом ФЗ-173 установлено, что резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

а) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц-резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ — в целях исполнения обязательств юридических лиц-резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет;

б) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

в) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;

г) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ.

Статьей 20 ФЗ-173 предусмотрено, что ЦБ РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с ФЗ-173 может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. ФЗ-173 также предусмотрено, что паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.

Статья 21 ФЗ-173 устанавливает обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ 9 . Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) осуществляется в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен ЦБ РФ. ЦБ РФ вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30% ее суммы.

Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента (физического лица — индивидуального предпринимателя и юридического лица) не позднее чем через 7 рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.

Частью 3 ст. 21 ФЗ-173 установлено, что объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

а) сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством РФ, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, ЦБ РФ от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;

б) сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в редакции ФЗ от 03.0296 № 17-ФЗ) 10 ;

в) валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет;

г) сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке РФ, определяется ЦБ РФ.

ФЗ-173 установлено, что для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются следующие расходы и иные платежи, связанные с исполнением соответствующих сделок, расчеты по которым осуществляются в соответствии с ФЗ-173 в иностранной валюте:

а) оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

б) уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;

в) выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля.

В данном случае следует иметь в виду, что обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, через уполномоченные банки ЦБ РФ.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов может осуществляться в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, непосредственно уполномоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или непосредственно ЦБ РФ. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте РФ, складывающемуся на внутреннем валютном рынке РФ на день продажи.

Следует обратить внимание, что ч. 8 ст. 21 ФЗ-173 определено, что льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобождение резидентов от обязательной продажи части валютной выручки устанавливаются актами валютного законодательства РФ.

Глава 4 ФЗ-173 регулирует вопросы, связанные с вопросами осуществления валютного контроля в РФ. Статьей 22 ФЗ-173 установлено, что валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с ФЗ-173 и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Следует обратить внимание, что агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных ЦБ РФ.

Статья 23 ФЗ-173 определяет права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Частью 1 этой статьи установлено, что органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

а) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

б) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

в) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

При этом ст. 23 определено, что органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

ФЗ-173 установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством РФ и для представления уполномоченным банкам — ЦБ РФ.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

а) документы, удостоверяющие личность физического лица;

б) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

в) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

д) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

е) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

ё) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

ж) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с ФЗ-173;

з) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

и) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

й) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

к) паспорт сделки.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц-нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании ч. 4 ст. 23 ФЗ-173 и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с ФЗ-173 предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с ФЗ-173, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Частью 7 ст. 23 ФЗ-173 установлено, что агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

Согласно ч. 8 ст. 23 ФЗ-173 органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

  • в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
  • в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.

Статьей 24 ФЗ-173 установлены права и обязанности резидентов и нерезидентов. В частности, установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля, обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ, а также право на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 ФЗ-173, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, и выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

С вступлением ФЗ-173 в силу нормы российского законодательства будут приведены в соответствие с международными требованиями и обязательствами о свободном перемещении капитала, что расширит возможности резидентов по развитию внешнеэкономической деятельности и увеличению экспорта, способствуя укреплению и развитию национальной экономики.

Очевидно, что с ФЗ-173 связаны надежды на благоприятные условия для инвестирования капитала в российскую экономику, развития международных связей, снятия напряженности в отношениях с иностранными партнерами, что также благотворно скажется на деловой активности иностранных граждан в РФ. 1 —>

1. Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 45. Ст. 2542.

2. Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50. Ст. 4859.

3. Пункт 10 ч. 1 ст. 1 ФЗ-173 действует до 01.01.07. В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и решением Совета директоров Банка России (протокол № 14 заседания Совета директоров Банка России от 07.06.04) Банк России установил виды специальных счетов резидентов и нерезидентов, приняв Инструкцию ЦБР от 07.06.04 № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», (зарегистрирована в Минюсте России 17.06.04, рег. № 5854) вступившую в силу с 18.06.04. Текст Инструкции опубликован в «Вестнике Банка России». 2004. № 36.

4. Часть 3 ст. 5 ФЗ-173 в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц-резидентов в банках за пределами территории РФ вступает в силу по истечении 1 года со дня вступления в силу настоящего Федерального закона. О временном порядке выдачи Центральным Банком России юридическим лицам-резидентам, не являющимся кредитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами территории РФ см. Положение Центрального Банка России от 28.04.04 № 256-П.

5. Правила выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) утверждены Постановлением Правительства РФ от 24.09.02 № 699 (Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 39. Ст. 3800).

6. Федеральный закон от 08.12.03 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50. Ст. 4850.

7. Статья 8 ФЗ-173 действует до 01.01.07.

8. Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3440.

9. Статья 21 ФЗ-173 действует до 01.01.07.

10. Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 6. Ст. 492.

Приглашаем Вас принять участие в работе нашего журнала! Присылайте предложения о сотрудничестве, по тематике материалов, свои статьи и замечания на электронный адрес редакции. Также приглашаем Вас принять участие в организуемых журналом мероприятиях (конференциях, круглых столах, обсуждениях) .

Статья написана по материалам сайтов: bezadvokatoff.ru, mirznanii.com, dpr.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector