+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить

Физлица, приобретающие в собственность земельный участок или домовладение, при условии соблюдения определенных правил, предусмотренных законодательством РФ, могут получить так называемый налоговый вычет — то есть вернуть часть потраченных на покупку средств.

Это механизм, который создан для стимулирования рынка недвижимости и создания прозрачных и надежных условий сделки. При этом, гражданам, для получения льготы, нужно выполнить определенные условия. Одного факта покупки земли недостаточно для оформления налогового вычета.

Содержание

Законодательные требования для получения

Получить компенсацию со стороны государства можно при покупке квартиры, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или участка с уже построенным частным домом. При этом важно:

  • чтобы покупатель был резидентом РФ и его доходы облагались налогом (ставка 13%);
  • если после 2014 г. он заявлял о компенсации, получить дополнительный вычет можно в случае неисчерпанного лимита такой компенсации;
  • до 2014 г. покупатель не пользовался правом получения индивидуального вычета.

Важно! Если вы приобрели участок, на котором нет построек, следует обратить внимание на формулировку по части его назначения. Если в документах указано назначение «на строительство жилого дома», то получение вычета возможно.

Если осуществлена покупка земли сельхоз назначения для ведения садоводства, огорода, возведения теплиц или строительства помещений промышленного назначения. Эти площади не дают прав на имущественный вычет.

Стоит отметить, приобретение участка под строительство коттеджа не дает вам права на получения компенсации, реализовать его можно лишь после строительства данного объекта. Мало того, вы должны оформить право собственности на дом и узаконить его. Эти требования продиктованы желанием избежать незаконных действий и махинаций со стороны физлиц.

Индивидуальное строительство или готовый объект?

1. Земельный участок под застройку без здания или с домом в недостроенном виде

В этом случае сумма вычета рассчитывается на основе общих затрат на строительство дома и покупку земельного участка. Эти затраты включают в себя затраты:

  • понесенные на проект;
  • на подключение коммуникаций;
  • сметную документацию и расчеты стоимости строительства;
  • закупку необходимых стройматериалов;
  • проведение внешних и внутренних отделочных работ.

2. Земельный участок с недвижимостью в готовом виде

Чтобы получить вычет в случае покупки готового дома с участком, важно при совершении сделки проверить наличие права собственности не только на строение, но и на землю у продавца. Многие выставляют на продажу коттеджи, которые построены на землях, взятых в долгосрочную аренду или в статусе пользования от органов местного самоуправления.

Пример: российское законодательство не обязует покупателя заключать отдельные договора на покупки придомового участка и жилого здания на нем. Следовательно, многие упускают момент, связанный с приватизацией такой земли. Предполагается, что вместе с имением приобретается и земля под ним, но по факту это не всегда так.

Вывод: Получить индивидуальный вычет можно лишь при покупке узаконенной земли и дома на нем. При этом, в договоре указывается общая сумма сделки с выделенной стоимостью земельного участка.

Как влияют схемы оплаты?

Одно из важных условий получения вычета – приобретение земли или недвижимости за счет банковского кредита или собственных накоплений. Не допускается покупка объектов за счет денег, полученных от льготных программ со стороны государства или работодателя. К примеру, программа по выдаче жилья военнослужащим или многодетным матерям не предусматривает получение налогового вычета.

Ограничения касаются случаев в том числе, когда покупатель заключает сделку с кем-то из ближайших родственников. Впрочем, в системе есть поблажки. Например, если вы доказываете, что при оплате части крупной покупки использовались личные накопления или кредит, получить льготы можно. Существуют также нюансы, связанные со сделками за счет работодателя. Важен индивидуальный подход и консультация со специалистом.

Важно! Налоговый вычет предоставляется физическому лицу только один раз. В случае, если человек состоит в браке, то размер компенсации делится на двоих и не суммируется.

Какие документы подавать в налоговую?

  1. Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
  2. Копия документов, удостоверяющих личность;
  3. Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
  4. Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
  5. Сам договор купли-продажи (копия);
  6. Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
  7. Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).

Это базовый пакет документов, который потребует налоговая. Если его окажется недостаточно и потребуется дополнительное подтверждение, заявителю придет уведомление. Если вы работаете не у одного работодателя, а у нескольких или меняли место работы, можно подать документы от нескольких работодателей.

Порядок выплаты компенсации

Если вы планируете получить возврат средств по месту работы, можно подать документы и на протяжении определенного периода не платить налоги в сумме вычета в размере 13% с заработной платы.

Однако нужно понимать, что налоговый вычет – это сумма возврата со стороны государства. Это значит, что государственный орган не может компенсировать вам деньги, которые превышают сумму уплаченных вами ранее подоходных налогов. Подавать документы на компенсацию через работодателя можно в любой момент, не привязываясь к отчетному периоду.

Еще один вариант – возврат средств на банковский счет или платежную карту в полном размере. Для реализации этого варианта выплаты нужно подавать документы перед окончанием текущего налогового периода или налогового года (с 1 января следующего года). К примеру, если вы приобрели участок с домом в 2017 году, то получить выплату сможете начиная с 1 января 2018 года.

На что можно рассчитывать?

Максимальная сумма компенсации по состоянию на 2018 год не превышает 2 млн. руб, если речь идет о приобретении земельного участка и строительство на нем частного дома. Заявитель также может рассчитывать на компенсации процентов по ипотеке (кредиту). Общая сумма такого вычета не превышает 3 млн. руб.

Как посчитать сумму вычета?

Если рассмотреть его на конкретном примере, то предположим, что вы купили участок и построили на нем коттедж. Общие затраты на покупку и строительство составили 5,8 млн. руб. Это значит, что затраты превышают установленный размер максимального налогового вычета (2 млн. руб.). При соблюдении всех требований и сборе полного пакета документов вы на руки получите 2 млн. х 13% = 260 тыс. руб.

Предположим, сумма затрат не превышает установленного максимума. Если вы потратили на покупку и строительство не все 2, а лишь 1,5 млн. руб., то для получения вычета подается вся сумма. Математика в данной ситуации выглядит следующим образом: 1,5 млн х 13% = 195 тыс. руб.

Как видно из этих примеров, налоговый вычет позволяет существенно сэкономить на приобретении земельного участка. Пользуясь этой формулой, можно без проблем просчитать сумму компенсации в вашем случае. Собирайте полный пакет документов и используйте свой шанс получить индивидуальную финансовую компенсацию от государства.

Вам понравилась статья?

Вступайте в наше сообщество ВК, где мы рассказываем о всех нюансах загородной жизни и недвижимости.

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить

Покупка земельного участка для личных целей — крупная статья расходов в жизни среднестатистического россиянина, особенно учитывая дальнейшие издержки на его содержание, земельный налог, строительство на нем сооружений, построек и зданий.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как получить налоговый вычет за землю, каков его размер, в какие сроки и по каким основаниям он предоставляется?

Что это такое

Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к имущественным налоговым вычетам по НДФЛ из 220-ой статьи Налогового кодекса.

Вычет по НДФЛ предоставляется исключительно в том случае, если гражданин является плательщиком НДФЛ. Невозможно получить вычет, не уплачивая сам налог.

Вычет имеет две формы:

Возврат уплаченного налога Такая форма привлекательна получением сразу значительной суммы уплаченного НДФЛ.
Уменьшение налоговой базы в будущем Проще говоря, с зарплаты гражданина прекращается удержание подоходного налога, он получает зарплату в полном размере.

Гражданин вправе выбрать любую форму получения вычета. Каждая форма имеет нюансы и особенности, поэтому к выбору нужно подходить с тщательной оценкой достоинств и недостатков.

Образец паспорта гражданина РФ

В целом для использования вычета и понимания механизма его действия необходимо изучит следующие части Налогового кодекса России:

Статья 209. Объект налогообложения Налог на доходы действует в том случае, если есть объект налогообложения. Согласно указанной главе, объектом является доход, извлеченный на территории России физическими лицами — как россияном, так и иностранцем.
Статья 210. Налоговая база Если есть объект, нужно рассчитать налоговую базу — сумму, с которой и будет взиматься НДФЛ.
Статья 220 Если гражданин имеет объект и базу обложения, то он может воспользоваться имущественным вычетом для уменьшения своих расходов.
Статья 229. Налоговая декларация Важно изучить положения о налоговой декларации по НДФЛ, чтобы правильно и своевременно ее сдать. Без декларации получить вычет невозможно.

Вычет — эта некая компенсация, помощь, поддержка государством своих граждан, реализованная через налоговую систему.

Образец справки о доходах 2-НДФЛ

Кто имеет право

Итак, законодательство предоставляет возможность уменьшить расходы на покупку земельного участка плательщикам НДФЛ. Плательщиками этого налога являются резиденты и нерезиденты, как указано в 207-ой статье Налогового кодекса России.

Кто такие резиденты?

Фактическая разница между категория установлена в количестве дней нахождения на территории страны.

Резиденты — граждане, которые пребывают в пределах страны 183 дня в подряд идущих 12 месяцах, т. е.:

  • россияне, постоянно проживающие в стране (россияне, постоянно живущие за границей, резидентами не считаются);
  • апатриды и иностранцы, живущие в стране на постоянной основе с ВНЖ;
  • госслужащие и военнослужащие России, независимо от продолжительности нахождения за границей по командировкам и воинским обязанностям.

Следовательно, лица, не подпадающие под указанные критерии, не являются резидентами или являются нерезидентами. Не прерывают течение 183 дней в 12 подряд идущих месяцах выезд из России до 6 месяцев для лечения, обучения или выполнения служебных обязанностей на морских кораблях по добыче углеводородов.

Если обнаружится 182 дней, а затем лицо по личным делам отправится в другую страну, допустим, на месяц, то придется брать следующий интервал и снова пересчитывать дни. Проследить дни нахождения в России можно по миграционной карте, датам РВП, ВНЖ, заграничному паспорту.

Резиденты и нерезиденты вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка, если получали доход, облагаемый по ставке 13 % и уплачивали и уплачивают налог от доходов по ставке 13%.

Здесь важен законодательный нюанс — нерезиденты уплачивают НДФЛ по повышенным ставкам, следовательно, на вычет претендовать они не могут. Также выпадают из перечня получателем вычета безработные граждане, индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах.

Образец договора купли-продажи земельного участка:

Необходимые условия

Не любая покупка земельного участка подходит под критерии предоставления имущественной компенсации.

Требования законодательства:

  • участок находится на территории России;
  • недвижимость куплена для индивидуального жилищного строительства; таким образом, исключаются участки для сельского хозяйства, садоводства, огородничества, ЛПХ и пр.; садовые и дачные участки подпадают под критерии компенсации, если лицо сумеет доказать использование их для ИЖС;
  • покупка оформлена в соответствии с гражданским законодательством по договору купли-продажи, акту приемки-передачи и пр.;
  • гражданин прежде не получал имущественный вычет; Налоговый кодекс России установил единовременность предоставления этой формы льготы — лицо вправе воспользоваться им лишь раз в жизни, так что если землевладелец уже получал компенсацию за покупку земли, дома, квартиры, жилищного строительства, то инспекция откажет ему;
  • расходы на покупку участка осуществлены из личных средств плательщика; не предоставляется вычет в части расходов за счет целевых взносов государства, инвестиционных фондов, материнского капитала, работодателя; вычет всегда дается по собственным затратам лица, к примеру, гражданин купил землю за 100 рублей, 60 рублей из них он оплатил сам, а оставшиеся 40 рублей выплатил материнским капиталом, значит, вычет будет предоставлен только по 60 рублям; при этом использование средств ипотечного кредитования относится к личным издержкам и входит в вычет;
  • собственником участка должен быть соискатель льготы; таким образом, во всех расходных и регистрационных документах должен значится один и тот же человек; если собственность долевая, например, часть принадлежит одному супругу, а часть другому, то каждый вправе на вычет в части своей доли; также законодательством установлено, что родители могут получить вычет, если собственником является несовершеннолетний ребенок, но при строгом условии — прежде они не получали эту компенсацию;
  • сумма расходов определяет размер фактического конкретного вычета; если израсходовано менее 2 миллионов, то уже соискатель получает вычет в размере фактических расходов; допустим, участок приобретен в 2015 году за 1 миллион рублей, гражданину предоставляется компенсация по 1 миллиону рублей, т. е. 13 % от этой суммы — 130 тысяч рублей; второй числовой фактор — сумма уплаченных налогов; если налогов уплачено меньше, чем получилось расходов, то возвращаются только уплаченные расходы; к примеру, гражданин за 2015-2016 годы уплатил суммарно лишь 100 тысяч рублей НДФЛ со своих ежемесячных зарплат, ему вернут только то, что он уплатил, не более 100 тысяч рублей.

Например, по мере уплаты налога ему будут возвращаться эти суммы. Также при следующих расходах на ИЖС лицо может вновь сдать документы для получения остатка вычета. При этом срок между двумя событиями значения не имеет.

Какой максимальный срок долгосрочной аренды земельного участка возможен — смотрите здесь.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка пенсионерам предоставляется, но при условиях:

  • пенсионер работает и платит НДФЛ в бюджет;
  • либо пенсионер уже не работает, но работал в предшествующие 3 года;
  • пенсионер имеет другие источники дохода, облагаемого 13% НДФЛ (например, сдает в аренду имущество и декларирует этот доход).

Что касается долей, то ФНС дала следующие разъяснения: если собственность долевая, то вычет предоставляется по оформлению покупки. Если каждая доля обособлена и сформулирована в отдельном договоре купли-продажи, то каждый собственник получает право на компенсацию до 2 миллионов рублей. Если же все доли прописаны в одном договоре, то дольщики получают льготу пропорционально своим долям.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка

Если все условия соблюдены, то соискателю компенсации необходимо пройти следующие организационно-правовые этапы процедуры возврата уплаченного НДФЛ:

  1. Подготовить документы, подтверждающие покупку земельного надела — договор купли-продажи, о получении ипотеки и т. п.
  2. Документы о праве собственности — вычет предоставляется только на основании права собственности, поэтому недостаточно купить землю, необходимо пройти все этапы регистрации перехода права в Росреестре или центре «Мои документы», результатом чего станет выданная выписка о внесении записи нового права собственности в ЕГРН; если участок приобретен с домом либо на нем построен дом, то также нужны документы о праве собственности на дом (либо один документ на домовладение).
  3. Запросить и получить в отделе бухгалтерского учета справки о доходах формы 2-НДФЛ — в зависимости от того, за какие периоды соискатель рассчитывает получить вычет, нужно справки за эти периоды; максимальный срок, охватываемый вычетом, — последние 3 года до года подачи заявления; так, если в 2019 году гражданин сдает документы на компенсацию, то нужны справки за 2014-2016 годы; при этом важно получить льготу за годы до покупки и регистрации права собственности невозможно, т. е. если земля куплена в 2015 году, то за 2014 год компенсацию не предоставят. Скачать актуальный бланк 2-НДФЛ
  4. Собрать документы, подтверждающие расходы, — квитанции, чеки, расписки и пр.
  5. Если собственность разделена на доли, нужны персональные данные иных собственников, а если среди владельцев есть несовершеннолетние дети, то требуется получить разрешение органов опеки и попечительства на получение вычета с имущества детей.
  6. Сделать копии всех документов, а также своего паспорта.
  7. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
  8. Составить заявление с ходатайством о предоставлении компенсации — указываются основания, периоды, за которые предоставляется льгота, сумма, реквизиты для перечисления.
  9. Весь комплект документации нумеруется, желательно приложить к нему опись вложений с указанием количества листов и поименным списком.

Если земля с домом и без него

Наличие на участке дома не влияет на право получения имущественной льготы, напротив, гражданин вправе предъявить в декларации больше расходов — ведь покупка земли с домом явно дороже, чем без дома.

При покупке земли в СНТ и дачи

Регулирование садоводческих товариществ производится в соответствии с 66-ым федеральным законом, принятым в 1998 году 15 апреля. Закон касается СНТ, а также дачных и огороднических НКО.

Созданное товарищество садоводов обязательно регистрируется в инспекции ФНС по юридическому адресу — подаются решение и протокол собрания всех участников, устав товарищества, решение о выборе управляющего органа и главы.

СНТ — это общество собственников садоводческих участков, которые делают регулярные вклады для совместного удовлетворения потребностей на территории, выплату заработных плат нанятым и выбранным сотрудникам товарищества, приобретения требуемого инвентаря, оборудования и т. п.

Таким образом, участок в СНТ имеет вид использования — для садоводческих целей, поэтому вычет по нему получить не удастся. Но если на земле расположен дом, обозначенный в документах как жилой, то по дому вычет предоставляется.

Дачный дом также, если имеет категорию жилого, входит в расходы на ИЖС. Жилым считается дом, в котором можно встать на учет (прописаться). Для уведомления о такой возможности необходимо обращаться в ГУВМ МВД (бывший ФМС).

Также можно попробовать изменить категорию земли или дома, — обратившись в муниципалитет района.

При приобретении в ипотеку

С 2014 года расходы по погашению ипотеки на ИЖС компенсируются в размере 3 миллионов рублей. Если ипотека и, соответственно, расходы были до 2014 года, то компенсируются фактические расходы.

Это интересно:  Как закрыть ТСЖ – пошаговая инструкция по ликвидации с образцами документов, протокол

Какие нужны документы

Сдаются:

  • паспорт;
  • справки 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • расходные документы;
  • выписка из ЕГРН о праве собственности;
  • документы других собственников;
  • свидетельство о браке — если соискатель состоит в браке;
  • кредитный договор;
  • декларация;
  • заявление.

Сдаются копии этих документов с заверением самого соискателя.

Что касается декларации, то форма 3-НДФЛ, согласно 80-ой статье Налогового кодекса, это заявление плательщика об объектах обложения, использованных льготах и вычетах, итоговой сумме фискального платежа.

Есть несколько способов заполнить декларацию:

  • самостоятельно — нужно взять бланки декларации в инспекции ФНС (предоставляются бесплатно) либо скачать файл с сайта Налоговой службы или проверенного сайта; с помощью инструкции ФНС либо образцов в налоговой инспекции и консультантов-инспекторов внести в бланки необходимую информацию;
  • через аудиторскую фирму — в каждом налоговом органе есть окно или стол фирмы, платно заполняющей любые формы и документы;
  • воспользоваться компьютером с программным обеспечением в операционном зале для заполнения 3-НДФЛ;
  • скачать на домашний компьютер программу с портала Налоговой службы и заполнить форму онлайн.

При ручном заполнении важно соблюдать несколько простых правил:

  • использовать ручку с черными, синими или фиолетовыми чернилами;
  • вписывать данные печатными заглавными буквами;
  • для каждого символа использовать отдельную клетку;
  • на каждом листе обязательно указывать дату и ставить подпись, номер страницы.

Не нужно заполнять все листы формы 3-НДФЛ.

В случае покупки имущества заполняются только следующие страницы:

Раздел 1 Заполняются все строки.
Раздел 2 Нужно заполнить следующие строки — 001, 002, 010, 030, 040, 080, 140. В остальных графах проставляются нули.
Лист А Заполнять следует строки — 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100. Если гражданин работал в других фирмах в течение года, то заполняются и следующие поля для данных о работодателе (источнике доходов).
Лист Д1 Если нет расходов по погашению процентов ипотечного кредита, — 010, 020, 030, 040, 050, адрес земельного участка согласно технической и кадастровой документации, а также графы 070, 090, 110, 120, 130, 200, 210, 230, 240. Расходы по процентам отражаются в во втором пункте листа (начиная от строки 150).

Обращение в ФНС

Для получения имущественной льготы в налоговую инспекцию можно обратиться в любое время года. Срок рассмотрения заявления — 3 месяца с даты подачи.

Размер возврата

Максимальный размер вычета — 2 миллиона рублей, из которых возвращаются 13 %, т. е. 260 тысяч рублей. Вычет по ипотеке — 3 миллиона рублей, из них возвращаются также 13 % — 390 тысяч рублей. Это максимальные суммы компенсации, получить больше невозможно. Но в некоторых случаях предоставляется меньшая сумма.

На конкретный размер влияют величины:

Фактические расходы лица Если они больше максимальных пределов, то предоставляются суммы в размерах пределов; если меньше, то по фактическим расходам.
Фактически уплаченные суммы НДФЛ Если уплачено больше установленных максимальных лимитов (260 тысяч рублей), то возврату подлежит сумма в пределах лимита; а если меньше, то получить можно ровно столько, сколько уплатил в бюджет; Федеральное Казначейство не вернет сумму сверх уплаченной.

Однако, как отмечалось, это право дается лишь раз в жизни, поэтому гражданин может дополучить остаток в будущем — по другому объекту либо по мере уплаты налога. На примерах механизм предоставления вычета понять легче.

Некоторые примеры

Ситуации:

  1. Гражданин Лавров купил и зарегистрировал участок в 2009 году за 2,5 миллиона рублей. Он работает в компании «Стройдом» последние 5 лет и имеет зарплату 50 000 рублей ежемесячно, работодатель удерживает и уплачивает с его заработка НДФЛ в бюджет — 13 %. в 2019 году он подает документы на имущественную налоговую компенсацию. Таким образом, каждый месяц Лавров платит налог 6,5 тысяч рублей. За год сумма уплаченного налога: 6500 * 12 = 78 000 рублей. Вычет можно получить за три последних года. Сумма налога, уплаченная за 2014-2016 года: 78 000 * 3 = 234 000 рублей. Как получить вычет и каков его размер: расходы на участок равны 2,5 миллионам рублей, это больше установленного максимума, поэтому Лавров получает вычет по максимуму — 2 миллиона рублей, из них возвращаются 13 % — 260 тысяч рублей. Размер возврата в 2019 году: 234 000 рублей, получить больше Лавров не сможет. Остаток вычета: 260 000 — 234 000 = 26 000 рублей. Остаток можно получить:
    • по окончании 2019 года вновь подать заявление на компенсацию и получить 26 000 тысяч из уплаченного за 2019 год НДФЛ;
    • подать заявление в 2019 году об уменьшении налоговой базы, т. е. прекращении удержания налога с зарплаты в размере вычета; с каждой зарплаты удерживаются 6,5 тысяч рублей, значит, можно получать зарплату без налогообложения: 26 000 / 6500 = 4 раза; со следующего месяца работодатель прекратит удерживать НДФЛ, например, Лавров подал документы в июле 2019 года, следовательно, август-ноябрь ему будут перечислять полную зарплату — 50 000 рублей, а с декабря вновь возобновится удержание подоходного платежа, зарплата будет приходить в размере 42500 рублей.
  2. Гражданин Лавров купил в 2009 году участок за 1 миллион рублей. Зарплата в компании «Стройдом» 50 000 рублей ежемесячно. Фактические расходы — 1 миллион рублей, значит, вернуть можно 130 000 рублей (1 миллион * 13 %). Учитывая, что за 2014-2016 годы уплачено 234 000 рублей НДФЛ, вся сумма возврата будет предоставлена полностью за один раз. Период 2014 года даже не нужно учитывать, хватает уплаченных сумм за 2015-2016 годы (78 000 + 78 000 = 156 000 рублей). Но Налоговый кодекс позволяет получить остаток вычета в будущем. Лавров использовал лишь 1 миллион из возможных 2 миллионов. Поэтому он вправе дополучить остаток компенсации при новой покупке земли, квартиры или дома, либо при ИЖС.
  3. Гражданин Лавров купил в 2009 году участок за 1 миллион рублей. Зарплата в компании «Стройдом» за последние 5 лет — 20 000 рублей ежемесячно. Уплачиваемый НДФЛ — 2600 рублей в месяц. За год — 31200 рублей. За 2014-2016 годы — 93600 рублей. Фактические расходы — 1 миллион рублей, возврат подоходного налога — 130 000. За 3 года Лаврову вернут 93600 рублей. Остаток: 130 000 — 93 600 = 36 400 рублей. Эта сумма будет возвращаться по мере уплаты подоходного налога. Так, за 2019 год Лавров уплатит 31200 рублей, и в 2019 году сможет их вернуть. Последний кусок компенсации: 36 400 — 31 200 = 5 200 рублей, будут получены в 2019 году. Либо можно подать заявление на прекращение удержания налога с зарплаты и весь 2019 и 2019 годы получать полный оклад.
  4. Гражданин Лавров купил участок в 2019 году за 3 миллиона рублей. Зарплата в «Стройдом» 50 000 рублей. Однако он не может получить льготу за 3 последних года, ведь земля куплена только в 2019 году, значит, и вычет охватит только 2019 год. Таким образом, Лавров получит только 78 000 рублей, а остальная сумма будет возвращаться ему постепенно, по мере уплаты НДФЛ.

Инспекция предоставляет обоснованный мотивированный отказ, если не соблюдено хотя бы одно условие для получения компенсации, если есть ошибки или несоответствия в декларации или не хватает каких-либо документов.

Как регулируется право аренды земельного участка — смотрите тут.

Смотрите также в этой статье про оплату аренды земельного участка физических лиц.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить в 2019 году

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Пример: В 2019 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2019 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2017 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее:

«Размер налогового вычета»

): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Особенности заявления земельного вычета

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ. Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «

Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте. Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием!

Налоговое законодательство предусматривает предоставление имущественных налоговых вычетов не только на покупку квартиры. Такая же льгота существует и в случае приобретения земельного участка для постройки на нем жилого дома или с уже имеющейся постройкой.

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя. Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка. Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).
Это интересно:  Сбербанк: кредит для малого бизнеса

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами. На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен. Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка. Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2019 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Вам также будет интересно

Каждый, кто приобретал жилье за свои собственные средства или в ипотеку, задумывался о немалых расходах, которые повлекло такое радостное событие. Но не все знают, что можно частично вернуть эти затраты. Такое право предоставляет имущественный налоговый вычет на приобретение недвижимости, которым можно воспользоваться лишь один раз.

Что такое налоговый вычет

Налоговый кодекс РФ содержит нормы, определяющие имущественный налоговый вычет. Другими словами, налоговый вычет (НВ) – возмещение 13% от суммы, затраченной на приобретение жилья.

Стоит заметить, что недвижимость должна быть куплена за собственные средства и только со своего счета, а участники сделки не должны быть взаимосвязанными лицами (ст. 105.1 НК РФ).

В этой статье подробно рассмотрим, кто имеет право на НВ, каков размер возврата, где можно оформить заявление на получение компенсации, что включает список документов и другие особенности НВ при покупке дома.

Кто вправе претендовать на возврат налога при покупке дома

Получить компенсацию с покупки дома может не каждый, и в законодательстве четко определены требования к претендентам на получение НВ. Чтобы получить возврат гражданин должен быть:

  • налогоплательщиком;
  • налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ);

Важно! Если у лица, нерезидента, источник дохода на территории РФ, он платит подоходный налог, но претендовать на вычет не может (п. 4 ст. 210 НК РФ).

  • собственником приобретенного дома;

Исключение составляет только тот случай, когда дом приобретается родителями или попечителями (опекунами) для несовершеннолетних детей.

  • лицом, ранее не получавшим такую компенсацию в полном объеме.

На налоговый вычет не имеют права

Несмотря на то, что правом на получение НВ может воспользоваться любой гражданин, есть категории лиц, которым отказано в такой возможности.

Налоговый вычет не могут получить:

  • лица, уже получившие НВ;
  • близкие родственники по отношению к продавцу;
  • нерезиденты РФ;
  • лица, которые последние 3 года до подачи заявления не имели официального дохода, включая пенсионеров;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, получившие дом за счет средств федерального бюджета.

К последним можно отнести военных, детей-сирот и тех, кто оплатил покупку дома материнским капиталом.

Размер компенсации

До 2014 г. предельная сумма была 1 млн. руб. Следовательно, если дом купили до 2014 г, получить можно не больше 130 тыс. руб.

Интересно обстоит дело при покупке дома супругами. Ранее НВ делился между мужем и женой в долевом отношении. С 2014 г. каждый вправе получить возмещение в полном объеме.

Пример 1

В итоге супруги получат компенсацию по 260 тыс. руб. каждый.

Пример 2

Таким образом, вычет будет разделен по 75 тыс. руб. каждому.

В ряде случаев размер компенсации может уменьшаться и увеличиваться.

Уменьшение суммы возврата происходит за счет уплаты материнским капиталом и другими субсидиями. Также размер выплат снизится при долевой собственности.

Пример 3

Пример 4

В 2017 г. был приобретен дом в совместную собственность.

Количество участников – 2.

Доля участников – 1⁄2 каждому.

Увеличить сумму можно, покупая дом в ипотеку – за счет компенсации с выплаченных банку процентов. Но об этом поговорим позже.

Особенности получения вычета при покупке дома у СНТ

Многих волнует вопрос о получении вычета при покупке дома у СНТ. Если право собственности на дачный дом было оформлено после 1.01.2010, то получить компенсацию за приобретение такого дома и земли можно. Важно, чтобы в свидетельстве о регистрации был статус жилого дома. И порядок возмещения налога аналогичен порядку возмещения при покупке обычного дома.

Перечень документов для получения налогового вычета

Для оформления возврата с покупки дома необходимо собрать соответствующие документы из списка и предоставить их в налоговый орган.

При приобретении дома в ипотеку в пакет документов дополнительно входят:

  • договор ипотеки, график погашения, справки об уплате процентов.

При покупке дома в общую или долевую собственность:

  • копия свидетельства о браке;
  • заявление о распределении размера компенсации.

Бывают случаи, когда участок с приобретаемым на нем домом не оформлен официально или находится в аренде, поэтому при покупке дома с землей нужно предоставить документы, подтверждающие права на эту землю.

Способы получения налогового вычета

Через налоговый орган

  1. Документы на возврат налога при покупке дома можно подать только в год, следующий за годом покупки.
  2. Требуются все документы из списка.
  3. Проверка занимает 3 месяца, а результаты будут направлены заявителю в течение 10 рабочих дней.
  4. Сумма выплачивается единовременно в полном объеме.
  5. Срок возврата – 1 месяц.

Через работодателя

  1. Можно оформить сразу после покупки дома.
  2. Не нужна декларация по форме 3-НДФЛ.
  3. Проверка документов – 1 месяц.
  4. Выплата производится частично, в размере удержанного налога с зарплаты до момента, пока не будет выплачена сумма в полном объеме.
  5. Возврат начинается с первой зарплаты после одобрения заявления.

Для того чтобы оформить НВ вторым способом, нужно, помимо общего списка документов, предоставить работодателю заявление с просьбой предоставить НВ по причине покупки дома и уведомление налоговой о праве на получение возврата.

Способы подачи заявления в налоговую инспекцию

Подготовив необходимые документы, можно лично посетить налоговую и предоставить весь пакет документов, а можно выбрать один из альтернативных способов: МФЦ и портал Госуслуг.

Чтобы оформить возврат через МФЦ, нужно в офисе центра подать пакет документов и в определенное время прибыть в налоговый орган.

Портал Госуслуг

Также есть возможность подать заявление на возврат через портал Госуслуг. Для этого необходимо авторизоваться на сайте. В разделе «Налоги и финансы» выбрать «Прием деклараций» и «Предоставить форму 3-НДФЛ». Далее, выбрав «Онлайн формирование декларации», вносите сведения и заполняете данные для 3-НДФЛ. После отправки заявки можно записаться на прием в налоговый орган также через портал Госуслуг.

Особенности получения компенсации

Налоговый вычет пенсионерам

Поскольку пенсионеры не являются налогоплательщиками, возникает вопрос о возможности получения компенсации за покупку дома. Законодательство пошло навстречу этой категории граждан, и с 2014 г. дает возможность получить возврат за 3 года, предшествующих году приобретения жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но здесь есть нюанс. Возврат нельзя получить больше, чем за последние 3 календарных года.

Например: По достижении пенсионного возраста Н. в 2016 вышел на пенсию, а в 2017 купил дом. Для оформления компенсации Н. будет подавать документы на возврат в 2019 г. и вернуть налог сможет за 2014, 2015 и за 2016.

Для работающих пенсионеров и пенсионеров, имеющих налогооблагаемый доход, есть 2 варианта возмещения затрат:

  • компенсацию с покупки дома можно получить на предыдущие 3 года;
  • вычет применяется к действующему доходу.
  • зарплата;
  • доход от продажи;
  • доход от сдачи в аренду;
  • негосударственная пенсия.

Также, если неработающий гражданин в браке и его супруг(а) имеет официальных доход, то можно получить возврат через него.

Возврат налога при покупке дома с материнским капиталом

Если материнский капитал покрывает часть затрат на покупку дома, то можно оформить возврат с суммы без учета этих средств.

Возврат при покупке дома в ипотеку

  • погашение ипотечного кредита с процентами;
  • кредит был взят именно на покупку дома.

В 2016 г. получили кредит на покупку дома на вторичном рынке – 1 млн. руб.

В 2017 г. ипотека – 3 млн. р.

Общая сумма – 650 тыс. р.

Сроки для оформления налогового вычета

Возврат можно оформить в любой год после совершения покупки. Ограничения по срокам оформления НВ нет, но стоит учитывать некоторые особенности.

Если дом был куплен до 2014, то рассчитывать можно на компенсацию только с 1 млн. руб.

Оформил возврат в 2015.

Сумма компенсации – 130 тыс. р.

Возврат налога при покупке дома можно получить только за последние 3 года до подачи заявления.

А. приобрел дом в 2010 г. На тот момент работал официально. С 2015 по 2019 гг. безработный. Получить возврат с покупки дома в 2019 не сможет.

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить в 2019 году

Налоговое законодательство предусматривает предоставление имущественных налоговых вычетов не только на покупку квартиры. Такая же льгота существует и в случае приобретения земельного участка для постройки на нем жилого дома или с уже имеющейся постройкой.

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2019 года;
  • если в 2019 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя. Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка. Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами. На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен. Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка. Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Вам также будет интересно

Особенности заявления земельного вычета

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Это интересно:  Взыскание штрафов гибдд судебными приставами

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ. Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2019 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «

Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2019 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте. Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием!

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

Пример 7:

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе

У кого есть право?

С 1 января 2019 года, на получение указанной налоговой льготы может рассчитывать лишь определенная категория граждан, а именно: лишь те налогоплательщики, которыми было зарегистрировано право собственности на купленный ими участок земли после 31 декабря 2013 года. Подавать заявление на получение повторного вычета могут застройщики, которые не смогли по каким-либо причинам «выбрать» лимит в 2 млн.руб. до 2019 года.

Сумма вычета

Российским законодательством определена предельная сумма, с которой можно вернуть деньги. Здесь имеют принципиальное значение сроки покупки земельного участка. Для граждан, ставших владельцами земельных участков до 1 января 2019 года, она равна 6 млн. руб. Действующим законодательством определена и максимальная сумма от стоимости жилого дома, с которой может быть начислен вычет.

Она составляет 2 млн. руб. Особый случай — если налогоплательщик брал для покупки участка кредит и соответственно, ему приходилось выплачивать банку проценты за его использование. В такой ситуации совокупная их сумма будет равняться 4 млн. руб. Налоговый вычет составляет 13% от 6 млн. руб., или 780 тыс. руб. Получение вычета с банковских процентов осуществляется по мере того, как гражданин рассчитывается с банком, предоставившим ему кредит.

Если желающим получить вычет было зарегистрировано право собственности на участок земли с 2019 года и в последующие периоды, то в таких ситуациях закон устанавливает ограничение в 3 млн. руб. с суммы процентов, которые гражданин выплатил по взятому им кредиту. Соответственно, максимальная сумма, с которой будет начисляться вычет, составит 5 млн. руб.

Не предусмотрен законодательством

Гражданину не удастся реализовать упомянутую льготу:

  • когда понесенные затраты на застройку либо покупку участка земли были понесены не им самим, а работодателями либо иными лицами;
  • если был использован материнский капитал на земельный участок;
  • если расходы покрывались из бюджетных средств;
  • если купля-продажа земельного участка производилась между супругами, родителями, детьми и т. д. (ст. 20 НК РФ).

Алгоритм получения

Какие документы понадобятся?

Гражданину следует подготовить определенные документы. Прежде всего, это Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (ее можно заполнить самостоятельно). Также понадобится оригинал справки из бухгалтерии 2НДФЛ. Следует позаботиться и о наличии копии документа, которым подтверждается право собственности гражданина на земельный участок.

Надо подготовить копию договора купли-продажи земельного участка, копию акта передачи участка, если таковой имеется, копию документа о праве собственности на жилое помещение, уже построенное на участке либо купленное одновременно с ним. Если супруги приобрели земельный участок в зарегистрированном браке, то необходимо принести копию свидетельства о заключении брака.

Если у налогоплательщика есть дети, не достигшие 18 лет, и на них был предоставлен стандартный вычет по месту работы гражданина, то нужно предоставить копию свидетельства об их рождении. Также понадобятся реквизиты счета налогоплательщика, кредитный договор, если участок куплен в кредит, и копия паспорта гражданина РФ (заполненные страницы).

Вместе с перечисленными документами подаются заявления:

  • на предоставление налогового вычета;
  • на перевод суммы возврата налога.

Эти заявления подаются в обязательном порядке.

Может понадобиться и заявление о распределении вычета между супругами. Это необязательный документ, он заполняется только тогда, когда налогоплательщик состоит в официальном браке (актуально для покупок, совершенных до 1 января 2019года).

Как правильно составить заявление?

Налогоплательщик просит предоставить ему вычет в размере произведенных им по факту затрат на покупку участка земли. Конечно, может сложиться так, что за отчетный год заработная плата налогоплательщика не достигнет 2 млн. руб. В этой ситуации в заявлении необходимо указывать ту сумму, которую гражданин фактически получил за отчетный период.

В заявлении о предоставлении вычета необходимо указать персональные данные налогоплательщика (Ф.И.О., адрес, ИНН), сумму вычета, адрес жилого дома, расположенного на земельном участке, а также перечень прилагаемых документов. Налоговая инспекция по месту жительства налогоплательщика может скорректировать содержание заявления, попросив внести в него некоторые дополнительные сведения, например, данные паспорта и контактный телефон налогоплательщика.

В заявлении на перечисление суммы возврата налога гражданин указывает собственные банковские реквизиты. Возврат денежных средств осуществляется после проведения камеральной проверки.

В заявлении на возврат вместо суммы вычета указывается налог переплаты, документ, подтверждающий переплату, банковские реквизиты, ОКАТО работодателя.

Образец можно скачать тут.

Где взять декларацию 3 НДФЛ?

Заполнение указанной декларации производится на основании справку 2-НДФЛ за отчетный год (взять в бухгалтерии).

Документ может быть заполнен в двух вариантах. Его разрешается заполнять вручную на бумажном бланке из приказа ФНС России. Однако процесс заполнения можно существенно облегчить, если воспользоваться готовой программой. Ознакомиться с ней и скачать ее можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Налогоплательщику необходимо будет осуществить ввод соответствующих индивидуальных данных. В конечном итоге он получит декларацию в электронном варианте.

Найти программу можно по электронному адресу www.nalog.ru. Следует внимательно отнестись к тому, что для каждого отчетного года разрабатывается отдельная программа.

Указанная программа содержит три файла. Непосредственно для работы необходим файл InsD2019.exe.

Структура документа включает ряд обязательных элементов. Первым из них является титульный лист. Далее следует Раздел 1. В него должны быть внесены суммы подоходного налога, которые полежат уплате либо доплате в бюджет или по возврату из бюджета. Заполняется также Раздел 2. В нем производится расчет налоговой базы и суммы налога. Далее — листы А-И. Они заполняются налогоплательщиком выборочно- с учетом того, имелись ли у него доходы и расходы по соответствующим статьям.

Заполнение декларации 3-НДФЛ производится в особом порядке. Вначале целесообразно заполнить листы А по И. Затем, базируясь на полученных данных, налогоплательщик должен внести требуемую информацию во второй и первый разделы.

После оформления необходимых листов производят расчет налоговой базы и сумм НДФЛ. О том, как осуществляется расчёт НДФЛ от продажи земельного участка, расскажут наши специалисты в этой статье.

Куда подавать?

Пакет документов на получение налогового вычета подается в налоговую инспекцию по месту прописки гражданина.

Есть вариант получить вычет через работодателя в виде 13%-го дополнения к заработной плате. Но без визита в налоговую инспекцию все-таки не обойтись.

Сроки

Законодательством установлены сроки, в течение которых налоговый инспектор должен осуществить проверку пакет документов, которые гражданин предоставил для получения налогового возмещения. Этот срок равен трем месяцам. Если вопрос по заявлению решен положительно, налогоплательщику предстоит написать заявление.

Принять решение о возврате гражданину излишне взысканных средств налоговой инспекции необходимо в двухнедельный срок. А срок возврата данной денежной суммы — месяц с момента заявления.

Сколько раз можно получать вычет?

На получение данной льготы при покупке земельного участка можно претендовать только единожды.

Заключение

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что налоговый вычет при покупке участка земли может быть предоставлен по факту получения гражданином свидетельства о праве собственности на жилье. Таким образом, претендовать на него возможно либо при покупке земельного участка вместе с возведенным на нем жилым домом, либо уже после строительства дома на купленном участке.

Статья написана по материалам сайтов: 1kvartirka.ru, minerta.ru, miroweb.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector