+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Что будет с налоговым администрированием и контролем в 2019-2021 годах: 13 мер

Содержание

Основные направления бюджетной политики на 2019-2020 год

11 июля 2018 года Министерство финансов опубликовало новый Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. В рамках этого документа власть будет осуществлять экономическое регулирование в 2019 году, а также в плановый период с 2020 по 2021 год. Так о чем же говорится в Проекте, и каких изменений следует ожидать россиянам?

База для преобразований

  1. Формирование устойчивой экономической среды, которая отличается стабильностью даже в условиях постоянных изменений цен на нефть. Константными остаются не только налоговые и неналоговые условия, но и показатели инфляции.
  2. Создание конкурентного пространства, в котором отсутствуют барьеры для раскрытия личности и, наоборот, наличествуют перспективы для развития человеческого капитала.

Властям удалось выработать многообещающую траекторию экономического роста, характеризующуюся:

  • повышением валового внутреннего продукта;
  • расширением спектра динамично развивающихся сфер;
  • восстановлением системы инвестиционных вложений;
  • стабилизацией заработных плат населения;
  • рентабельностью отечественной промышленности, что выражается в активном экспорте продукции.

Будущие планы

В Проекте отмечается, что внешнеэкономические условия 2019, 2020 и 2021 года могут оказаться крайне нестабильными и даже неблагоприятными, – например, в том случае, если США ужесточат санкции в отношении Ирана, что приведет к дисбалансу на международном рынке нефти, и, возможно, к обвалу цен. Именно поэтому основные направления бюджетной политики России будут сконцентрированы вокруг внутренних структурных реформ, которые позволят снизить зависимость от внешних факторов.

Какой окажется экономика: прогнозы

Ожидается, что в 2019 году темпы экономического роста замедлятся – снизится не только инвестиционная активность, но и потребительский спрос, и показатели роста реальных заработных плат (с ожидаемых 6,3% к концу этого года до менее 1% в следующем).

Станет ниже и норма сбережения, т.е. люди начнут сильнее урезать собственные потребительские расходы, – это значение упадет с 3,5% в настоящем году до 2,6% в 2019 году.

Однако министры прогнозируют адаптацию экономики к непростым условиям уже к 2020 году, чему поспособствует:

  • перераспределение средств государственного бюджета;
  • привлечение в бизнес инвесторов (долю инвестиций в ВВП планируется поднять с нынешнего 21,5% до 25%);
  • создание условий для развития частного предпринимательства.

Последнее будет достигнуто путем разработки стабильной и необременительной налоговой и тарифной политики на ближайшие 6 лет (т.н. «донастройка»), а также системы стимулирующего банковского регулирования. Само государство перестанет жестко контролировать малый и средний бизнес, предоставив их участникам больше свободы для ведения дел.

Изменения налогового законодательства

В 2019 году власти собираются принять новую редакцию Бюджетного кодекса (БК). В целях смягчения налогового обложения на бизнес-сектор НДС для потребителей планируется поднять с 18% до 20%, а тариф страховых взносов для работодателей оставить неизменным – 30%.

Для льготников и социально незащищенных категорий населения НДС на жизненно важные товары и услуги первой необходимости останется таким же, как и сейчас. Помимо этого изменения могут коснуться:

НаименованиеЧто произойдет
Налог на движимое имущество Возможна отмена
Процесс возмещения НДС экспортерам Станет более быстрым
Инвестиционный налоговый вычет Впредь ИНВ смогут применять все члены Консолидированной группы налогоплательщиковРасширится сфера использования ИНВ на компенсацию затрат у тех людей, которые осуществляют деятельность в рамках договора о комплексном освоении территории (возведение объектов строительной, социальной или транспортной инфраструктуры)
Налог на профессиональные доходы (пилотный проект в 4 субъектах с 2019 года) Его понадобится платить самозанятым людям, которые не зарегистрированы как ЮЛ или ИП (например, няням, репетиторам и др.). Сумма может составить 3-6% от заработной платы
Тарифы страховых взносов для резидентов Территории опережающего социально-экономического развития в Дальневосточном округе РФ и для резидентов Свободного порта Владивостока Будут полагаться льготы и преференции в том случае, если резиденты откроют здесь новые предприятия до 31 декабря 2025 года
Нефтяная отрасль С 1 января 2019 года появится новый тестовый налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД). Его апробация пройдет лишь в некоторых регионах. При этом вывозная таможенная пошлина и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) окажутся снижены.
Транспортировка нефти С 1 января 2019 года до 2024 года будет постепенно снижаться экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты (т.н. «завершение нефтегазового налогового маневра») – с 30% до 0%. При этом НДПИ вырастет пропорционально сниженному значению.будут предложены особые виды компенсаций – это отрицательный акциз (для НПЗ, выпускающих бензин) и т.н. «плавающий» акциз, которые частично возместят предприятиям операционные издержки и поддержат нефтяной рынок в целом.
Налогообложение на недвижимое имущество физических лиц Будет продолжен переход на взносы, рассчитываемые из кадастровой стоимости объектов

Создание конкурентной среды

Власти продолжат формировать открытое пространство для ведения честной предпринимательской деятельности. Главный приоритет этого направления – повсеместное внедрение цифровых источников хранения и обработки информации и, в частности, создание единой информационной базы налоговых и таможенных органов.

Недавно открывшимся компания и фирмам будет предложена льгота под названием «старт за 0», – если заявление о регистрации ИП или ЮЛ будет подано в электронном формате, платить пошлину за него не понадобится. Так власти планируют поддержать начинающие организации.

Впредь в вопросе спонсорства и государственной помощи приоритет получат национальные проекты. Для этих целей будет использоваться сбережения Фонда развития инфраструктуры, который появится в 2019 году.

Финансирование и поддержка ключевых разработок будет вестись федеральными и региональными властями вместе.

Налоговая система-2019: Силуанов обозначил ориентиры возможных изменений

В правительстве РФ не собираются повышать НДФЛ с 2019 года, но как считает доцент факультета экономических и социальных наук РАНХиГС Алисен Алисенов, изменения могут коснуться других направлений налоговой политики государства.

Налоговая система-2019

После того, как сформируется новое правительство, оно подготовит свои предложения по изменению налоговой политики.

Как заявил исполняющий обязанности министра финансов Антон Силуанов, определяющие новую налоговую политику законы должны быть приняты уже в весеннюю сессию Госдумы.

При этом он отметил, что кабмин не намерен повышать НДФЛ, а в целом правительство собирается запустить новую налоговую систему с 2019 года.

«Сразу стоит отметить, что озвученного периода может не хватить на внесение изменений. По вопросам основных направлений налоговой политики в предстоящие годы было большое количество дискуссий.

И судя по предыдущим заявлениям Минфина и правительства, не все поправки стимулируют повышение деловой активности, платежеспособный спрос и экономический рост. В окончательном варианте с учетом всех поправок и согласований изменения в Налоговый кодекс должны быть приняты до 1 декабря, то есть за месяц до вступления в силу», — объясняет собеседник ФБА «Экономика сегодня».

Что касается самих изменений, то Алисен Алисенов выделяет сразу несколько ключевых направлений, где они наиболее вероятны. Во-первых, речь идет о налоговом маневре 22/22, когда ставка социального страхового взноса снижается с нынешних 30% до 22% с одновременным повышением ставки НДС до 22%.

Возможные изменения в налоговой политике

«Снижение страховых взносов здесь воспринимается как позитивный шаг для стимулирования роста экономики, так как этот налог очень чувствителен к ценам — в налог включается себестоимость продукции. Снижение страховых взносов однозначно позволит улучшить конкурентоспособность российских товаров на мировых рынках.

В то же время повышения ставки НДС выглядит не совсем оправданно, так как производитель вряд ли откажется от части своей прибыли, поэтому налоговая нагрузка ляжет на плечи рядовых граждан. В итоге такая мера не будет способствовать повышению платежеспособного спроса и росту реальных доходов населения», — отмечает эксперт.

Еще одно обсуждаемое изменение связано с возвращением налога с продаж. Обсуждаются различные ставки, но в основном звучат цифры 3-4%. Как отмечает Алисенов, в свое время мы уже отказались от налога с продаж, так как он частично дублировал НДС и был назван антиконституционным. Возвращаться к нему назад не хотелось бы, так как он точно не способствует развитию и росту экономики.

«О чем стоит всерьез подумать в новой налоговой политике, так это о переходе от плоской шкалы налогообложения к прогрессивной. Такое решение наверняка будет способствовать сокращению разрыва между бедными и богатыми и положительно отразится на налоговой дисциплине.

Так как получающие ниже уровня прожиточного минимума россияне будут освобождены от налогов, то многие самозанятые граждане смогут спокойно выйти из тени.

Такой практики сегодня придерживаются большинство экономически развитых стран и часть развивающихся», — обращает внимание экономист.

Напомним, что ранее эксперты рассказали нам о трех альтернативах увеличению налогового бремени.

Читайте нас в Яндексе

Все изменения по налогам с 1 января 2019 года

Минфин рассказал, что будет с налогами с 1 января 2019 года в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год» (pdf).

  • Статья по теме: Рост налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Главные изменения

Главные изменения — отмена налога на движимое имущество и повышение ставки НДС.

Для самозанятых будет введен новый режим налогообложения, а декларацию по УСН отменят.

Все изменения по налогам с 2019 года

  1. Стимулом для инвестиций в рамках изменений параметров налоговой системы может стать предлагаемая отмена сложного и дестимулирующего ускоренное внедрение и развитие технологий отечественной промышленности налога на движимое имущество.

Для стимулирования экспорта планируется обеспечить ускорение возмещения НДС экспортерам путём снижения пороговых значений сумм, уплаченных предприятием за три года налогов с 7 до 2 млрд рублей.

  • Также предлагается совершенствование инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, в том числе: снятие ограничений на его применение участниками КГН; расширение сферы его применения в части компенсации затрат налогоплательщиков, осуществляющих строительство объектов коммунальной, транспортной и социальной инфраструктур в рамках договора о комплексном освоении территории.
  • Будет также продолжена работа по переходу к налогообложению объектов недвижимого имущества физических лиц исходя из их кадастровой стоимости. При этом планируется установление коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы НДФЛ с кадастровой стоимости не более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом на территориях тех регионов, в которых исчисление налога делается с коэффициентом 0,6.
  • Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим — система налогообложения в виде налога на профессиональный доход, апробацию которого планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.
  • Предоставление физическим лицам права по уплате платежей, регулируемых Налоговым кодексом, через МФЦ предоставления государственных и муниципальных услуг.
  • Наделить налоговые органы правом самостоятельного исчисления НДФЛ, если гражданин не подал самостоятельно декларации при продаже недвижимого имущества.
  • Завершение нефтегазового налогового маневра. Маневром предусматривается равномерное — на протяжении 5 лет, начиная с 1 января 2019 года, — снижение экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты, с равнозначным повышением ставки НДПИ и введением объективных критериев для НПЗ, которым будет оказана финансовая поддержка через механизм представления отрицательного акциза.
  • Увеличение ставки НДС
  • Подпишитесь на наш канал в Яндекс Дзен: все новости для бухгалтера в фоновом режиме.

    Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале «Упрощенка»

    Основные направления бюджетной и налоговой политики Шкотовского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов

    УТВЕРЖДЕНЫпостановлением администрацииШкотовского муниципального района

    от 06.09.2018 г. №433

    Основные направления бюджетной и налоговой политики Шкотовского муниципального района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов подготовлены в соответствии со статьями 172, 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 22 «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Шкотовском муниципальном районе».

    Целью основных направлений бюджетной и налоговой политики является описание условий, используемых при составлении проекта бюджета Шкотовского муниципального района на 2019 – 2021 годы, основных подходов к его формированию и общего порядка разработки основных характеристик и прогнозируемых параметров бюджета Шкотовского муниципального района, а также обеспечение прозрачности и открытости бюджетного планирования.

    Бюджетная политика на 2019 – 2021 годы направлена на создание условий для устойчивого социально – экономического развития Шкотовского муниципального района в целях обеспечения приоритетных для района задач.

    Для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 27 апреля 2017 года №189 утверждена Программа мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики Шкотовского муниципального района на период с 2017 по 2019 годы, а постановлением администрации Шкотовского муниципального района от 20 июля 2018 года №301 утвержден план мероприятий по оздоровлению финансов Шкотовского муниципального района на период с 2018 по 2022 годы.

    Итоги реализации бюджетной и налоговой политики в 2017 году и первой половине 2018 года

    При исполнении бюджета Шкотовского муниципального района в 2017 году администрация Шкотовского муниципального района руководствовалась следующими приоритетами:

    Отсутствие возможностей для наращивания общего объема расходов местного бюджета привело к необходимости выявления резервов и перераспределения их в пользу приоритетных направлений и проектов, прежде всего обеспечивающих решение поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года задач.

    В приоритетном порядке обеспечено финансирование таких социально значимых направлений, как образование (99,3% к плановым показателям), здравоохранение (99,0% к плановым показателям), социальная политика (100,0% к плановым показателям), физическая культура и спорт (97,8% к плановым показателям), обслуживание муниципального долга (100,0% к плановым показателям), межбюджетные трансферты в бюджетах поселений (100,0% к плановым назначениям).

    Основным резервом в отчетном периоде являлось повышение эффективности бюджетных расходов в целом, в том числе за счет оптимизации муниципальных закупок, сокращения расходов за счет снижения неэффективных затрат, пересмотра финансовых ресурсов на реализацию муниципальных программ с учетом приоритетности расходов и утвержденных показателей результативности.

    Безусловное исполнение нормативных актов позволило в 2017 году эффективно управлять средствами единого счета бюджета, обеспечить его ликвидность в течение всего финансового года.

    В целях снижения долговой нагрузки на бюджет, в июле 2018 года Шкотовским муниципальным районом с Департаментом финансов Приморского края заключено соглашение о реструктуризации задолженности по бюджетному кредиту, предоставленному району из бюджета Приморского края в 2016 году сроком на 3 года и возвратом до 2019 года включительно. Согласно подписанного соглашения возврат задолженности по бюджетному кредиту осуществляется в период с 2018 по 2022 год включительно.

    В Шкотовском муниципальном районе создана устойчивая система межбюджетных отношений с городскими и сельскими поселениями района. Сформированы механизмы выравнивания бюджетной обеспеченности поселений, заключены соглашения на передачу части полномочий с финансовым сопровождением.

    В рамках контрольных процедур за соблюдением бюджетного законодательства поселениями:

    Для повышения качества управления бюджетным процессом предусмотрена система мониторинга и оценки качества управления бюджетным процессом во всех поселениях района.

    Все эти меры позволили сбалансировать районный бюджет и обеспечить исполнение всех действующих расходных обязательств Шкотовского муниципального района.

    Основные направления бюджетной политики на 2019 – 2021 годы

    Реализация долгосрочной бюджетной политики в Шкотовском муниципальном районе будет осуществляться по следующим основным направлениям:

    Основными направлениями бюджетной политики на период 2019 – 2021 годов являются:

    При этом необходимым условием успешной реализации вышеперечисленных задач бюджетной политики является согласованная работа администрации и муниципальных учреждений Шкотовского муниципального района.

    Основные направления налоговой политики на 2019 – 2021 годы

    Важным фактором проводимой налоговой политики является необходимость сохранения бюджетной устойчивости и обеспечения бюджетной сбалансированности.

    Администрацией Шкотовского муниципального района будет продолжена работа по сохранению, укреплению и развитию налогового потенциала путем совершенствования механизмов взаимодействия администрации Шкотовского муниципального района, органов исполнительной власти Приморского края и территориальных органов государственной власти в части качественного администрирования доходных источников бюджета и повышения уровня их собираемости, легализации налоговой базы, включая легализацию «теневой» заработной платы, поддержки организаций, формирующих налоговый потенциал Шкотовского муниципального района, содействия инвестиционным процессам в экономике, повышения эффективности управления муниципальной собственностью, обеспечению постановки на налоговый учет обособленных подразделений предприятий, работающих на территории Шкотовского муниципального района.

    Реализация инвестиционных проектов на территории Приморского края обеспечит привлечение инвестиций в Шкотовский муниципальный район, создание новых рабочих мест, дополнительные налоговые поступления в бюджет Шкотовского муниципального района.

    Предполагается проведение работы по развитию малого и среднего предпринимательства, по совершенствованию патентной системы налогообложения.

    Реализация этих мер будет являться необходимым условием повышения эффективности системы управления муниципальными финансами и минимизации рисков несбалансированности бюджета Шкотовского муниципального района в долгосрочном периоде.

    Минфин раскрыл детали изменений налоговой системы

    Минфин России подготовил проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019–2021 годы. Чиновники представили его общественности в докладе и фактически раскрыли свои планы на изменение налогов для бизнеса и граждан в ближайшие 3 года. Приятно, что отчетов должно стать меньше, но контроля, что очевидно, но неприятно, — больше.

    Что случилось?

    Минфин России представил общественности доклад «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», в котором раскрыл свои планы по наполнению бюджета, а также расходованию средств федерального бюджета на разные статьи. Поскольку расходы будут увеличиваться каждый год, то и доходы необходимо также увеличивать, отмечают чиновники. За счет каких мер они намерены этого добиться?

    Налоги как способ увеличить доходы бюджета

    Поскольку в период до 2021 года запланирован рост расходов на важные направления, например, на здравоохранение чиновники намерены истратить:

    • до 459,5 млрд рублей в 2019 году;
    • до 563,2 млрд рублей в 2020 году;
    • до 572,5 млрд рублей в 2021году,

    то и доходы бюджета должны вырасти. Поэтому, по мнению Минфина, повышение НДС с 18% до 20% необходимо и уже практически свершившийся факт. В качестве компенсации для налогоплательщиков за эту непопулярную меру чиновники предлагают ускорить возмещение НДС.

    В частности, для экспортеров товаров и услуг предусмотрено снижение с 7 до 2 млрд рублей порога совокупной суммы налогов, уплаченных за 3 предшествующих года.

    Достижение такого размера уплаченнных налогов дает экспортеру право возмещать НДС заявительным порядком, без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства.

    Также с целью пополнения бюджета и выведения из тени значительного числа граждан, зарабатывающих самостоятельно, чиновники решили ввести новый специальный налоговый режим — систему налогообложения профессионального дохода физлиц, не имеющих наемных работников.

    Речь идет о доходах самозанятых граждан, а для исчисления и перечисления налога будет использоваться специальная программа, разработанная на основе новых информационно-технологических решений. С ее помощью налогоплательщики в автоматическом режиме, с применением специального мобильного приложения, смогут обмениваться информацией с органами ФНС.

    Налоговая отчетность для такой категории налогоплательщиков не предусмотрена. Эксперимент по внедрению системы должен начаться с 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ.

    Кстати, НДФЛ Минфин изменять не планирует, но намерен серьезно изменить подход к его администрированию, а заодно заняться и условиями предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.

    Новый порядок администрирования НДФЛ и налоговых вычетов

    Чиновники предусмотрели в своем проекте уточнение порядка обложения НДФЛ в части применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе, а также в порядке дарения или наследования.

    Кроме того, изменится подход к предоставлению имущественных вычетов налогоплательщикам по процентам, если кредит был получен в целях рефинансирования ипотеки, или же кредит получен налогоплательщиком в соответствии с программой помощи отдельным категориям заемщиков по ИЖК, оказавшихся в сложной финансовой ситуации.

    Если налогоплательщик по каким-то причинам не задекларирует свой доход от продажи недвижимого имущества, то налоговики смогут самостоятельно начислить ему налог с учетом кадастровой стоимости такой недвижимости.

    Отдельно специалисты Минфина подчеркнули необходимость уточнения порядка признания расходов при определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

    Индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения ожидает отмена обязательного декларирования доходов, поэтому для них чиновники уточнят порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

    Льготные режимы налогообложения: отчетов меньше, видов деятельности больше

    Главное, что пообещали чиновники представителям малоги бизнеса, в частности ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующими онлайн-ККТ, — это отмена обязанности представления налоговой декларации.

    То есть предпринимателю больше не нужно будет отчитываться перед ФНС. Одновременно Минфин анонсировал расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН.

    Это интересно:  Порядок оформления внутреннего совмещения должностей

    В этот список чиновники собираются в ближайшее время добавить:

    • виды деятельности, связанные с растениеводством и животноводством;
    • услуги, связанные с этими видами деятельности.

    Субъекты РФ получат полномочия устанавливать ограничения для применения ПСН на своей территории. Такие ограничения, по мнению Минфина, могут быть связаны с:

    • общей площадью сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
    • общим числом автотранспортных средств и судов водного транспорта;
    • общим числом объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

    По имущественным налогам Минфин планирует завершить переход к налогообложению объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости. А также чиновники сообщили о том, что уже с 1 января 2019 года движимое имущество организаций перестанет быть объектом обложения налогом на имущество.

    Для физлиц такая преференция, к сожалению, не предусмотрена. Но им чиновники предложили уточнить порядок исчисления налога на имущество с установлением коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости.

    В результате таких поправок налог может быть увеличен мексимум на 10% по сравнению с предыдущим годом.

    Страховые взносы: заморозка тарифов

    Минфин пообещал зафиксировать до 2021 года тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины на бессрочный период.

    Также все тарифы страховых взносов на все виды обязательного социального страхования будут зафиксированы на уровне 30%.

    В планах чиновников есть и расширение пониженных тарифов страховых взносов, а также освобождение от обложения ими некоторых видов компенсационных выплат, например, по оплате стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

    Налоговый и Бюджетный кодексы вообще пора переписать

    Об этом заявил глава Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров на слушаниях, посвященных обсуждению будущего бюджетной политики. И вот почему: за 20 лет существования в Налоговый кодекс было внесено несколько десятков тысяч поправок, и на сегодняшний день он устарел и тормозит развитие экономики. Про Бюджетный кодекс Макаров высказался таким образом:

    Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    Минфин опубликовал проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов

    Опубликован проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

    Основные изменения, которые отразятся в налоговом законодательстве в 2019 году, будут следующими:

    • В налоговом кодексе пропишут, что пени не могут быть больше недоимки.
    • Компаниям разрешат уточнять счет казначейства с платежке.
    • Компанию, которая верно отчиталась, не оштрафуют за просрочку НДФЛ, если заплатит недоимку, пока ее не выявили контролеры.
    • Ставку НДС повысят до 20%, а срок камеральных проверок сократят до двух месяцев.
    • Все движимые активы освободят от налога.
    • Ставки 17% и 3% продлят на 2021–2024 годы.
    • При объекте «доходы» не нужно будет отчитываться, если есть онлайн-касса.

    Среди налоговых мер, которые указаны как влияющие на экономическое развитие, указаны следующие:

    • В целях стимулирования экспорта планируется обеспечить ускорение возмещения НДС экспортерам путём снижения пороговых значений сумм, уплаченных предприятием за три года налогов с 7 до 2 млрд рублей.
    • Совершенствование регулирования инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, в том числе: (1) снятие ограничений на его применение участниками КГН; (2) расширение сферы его применения в части компенсации затрат налогоплательщиков, осуществляющих строительство объектов коммунальной, транспортной и социальной инфраструктур в рамках договора о комплексном освоении территории.
    • В целях обеспечения конкурентоспособности ТОСЭР, расположенных в Дальневосточном федеральном округе и СПВ по отношению к территориям, расположенным в странах Азиатско-Тихоокеанского региона, и улучшения инвестиционного климата предлагается установить пониженные тарифы страховых взносов резидентам ТОСЭР в ДФО и резидентам СПВ, получившим соответствующий статус и открывшим новые производства до 31 декабря 2025 года, установив минимальный объем инвестиций, осуществляемых такими резидентами.
    • Создание единого механизма администрирования налоговых и таможенных платежей, что призвано обеспечить прослеживаемость товара на всех этапах его жизненного цикла – от ввоза на таможенную территорию и ввода в коммерческий оборот до реализации в розничном звене или поставки на экспорт.

    Ранее мы писали о завершении нефтегазового налогового маневра. Маневром предусматривается равномерное – на протяжении 5 лет, начиная с 1 января 2019 года, — снижение экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты, с равнозначным повышением ставки НДПИ и введением объективных критериев для НПЗ, которым будет оказана финансовая поддержка через механизм представления отрицательного акциза.

    Налог на дополнительный доход в нефтяной отрасли отмечен как один из важнейших факторов в «направлениях».

    В целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования предусматривается введение с 1 января 2019 года нового режима налогообложения для нефтяного сектора – налог на дополнительный доход при добыче углеводородного сырья (далее – НДД), который будет осуществляться в тестовом режиме на отдельных участках недр, расположенных как в традиционных, так и новых регионах нефтедобычи.

    Режим НДД предполагает снижение суммарной величины налогов, зависящих от валовых показателей, то есть НДПИ и вывозной таможенной пошлины на нефть, и введение налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, величина которого зависит от величины расчетного денежного потока от деятельности по разработке отдельного участка недр с учетом сложившихся на мировых рынках цен на углеводородное сырье нефть и фактически понесенных и оплаченных капитальных и операционных затрат на его добычу.

    Данные изменения позволят перераспределить фискальную нагрузку и перенести основную ее часть на более поздние этапы разработки месторождений, то есть после их выхода на проектную мощность.

    Исходя из Информации официального сайта Минфина, подразумевается, что будут достигнуты следующие цели:

    • Справедливая конкурентная среда и сокращение теневого сектора;
    • Устранение структурных дисбалансов и барьеров для развития.

    Основные изменения налогового законодательства в 2019 году

    Для выполнения очередных «майских указов» президента Министерством финансов были внесены очередные поправки в Налоговый кодекс РФ, а именно

    С 1 января 2019 года увеличивается ставка ндс всего на 2% до 20%

    В связи с увеличением ставки по НДС следует уже сейчас активно обсуждать следующие вопросы:

        • изменение цены поставки по выигранному конкурсу (тендеру, аукциону и т.д.);
        • внесение изменений в «переходящие» договора, долгосрочные договора;
        • учет средств, полученных в рамках ФЦП;
        • внесение изменений в управленческий учет;
        • внесение изменений в бизнес-планы, стратегии, долгосрочные и краткосрочные планы развития;
        • тестирование правильности изменений в бухгалтерских программах;
        • и т.д.

    Перечень задач, которые необходимо будет решать в связи с этими вопросами, можно продолжать бесконечно, но решать их придется и чем раньше, тем лучше.

    Итак, изменение цен поставок в рамках выигранных конкурсных процедур в рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ. Для более понятного изложения в данной ситуации показаны только договоры на поставку ТМЦ.

    Основным критерием выбора поставщика является предложенная наименьшая сумма договора. Сумма договора включает в себя НДС, если поставщик не использует УСН.

    Если в договорах на поставку ТМЦ нет упоминаний об учете изменений в законодательстве, связанной с изменением ставки НДС, то будет использоваться действующая ставка НДС.

    Но так как, в соответствии, с нашим законодательством в сфере закупок товаров по вышеобозначенным законам, цена не может превышать указанную в предложении (с учетом НДС), компании, выигрывающие конкурсы, должны учитывать, что прибыль у них будет меньше, чем планировали в рамках подачи конкурсной заявки.

    Не сильно пострадают компании, у которых эксклюзивная продукция и норма рентабельности выше 5-10%. А торговые компании (вернее их менеджеры), которую демпингуют на норме прибыли в 3-5%% должны задуматься, как это обойти (возможен запрос к организаторам конкурсной процедуры, как будет происходить расчет в случае, если поставка пройдет в «переходном периоде»).

    Государственные, муниципальные компании (компании с государственным участием, которые обязаны проводить закупки с учетом данных законов) это обычно неповоротливые структуры и внести изменения в положения о закупках на переходный период не успеют до 2019 года (а может просто не захотят — проблемы поставщиков, если это не «договорняки» их мало интересуют).

    Увеличение цены договора (вернее стоимости одной единицы продукции) потом, путем заключения дополнительного соглашения, невозможно (ст. 95 ФЗ-44). Учитывая вышеизложенное, необходимо более внимательно подойти к подаче конкурсных заявок, провести разъяснительную беседу с руководством и сотрудниками отделов, занимающимися тендерной работой.

    Что касается второго вопроса — внесению изменений в «переходящие» договора или долгосрочные договора, а именно:

        • заключили договор в начале 2018 года (или раньше), а исполнение будет в 2019 году (или позже);
        • договор долгосрочный и исполнение его в течении 2018-2019 гг;
        • аванс получен в 2018, а поставка товара, оказание услуг, выполнение работ запланированы на 2019 год;
        • разные вариации из описанных выше.

    Необходимость принятия решений руководством уже сейчас вполне очевидна. Необходимо уже сейчас обсуждать с сотрудниками, ответственными за заключение договоров, данное изменение в налоговом законодательстве и выработать план действий. В противном случае результатом будет бесконечная череда совещаний с безумными предложениями от собственников бизнеса и агрессия со стороны контрагентов.

    Что касается ситуации с договорами, заключенными в рамках 275-ФЗ, точнее говоря, к банковскому сопровождению и сложностях, связанных с изменением ставки НДС. Такие договора, как правило, заключаются на несколько лет.

    Рентабельность по данным договорам жестко ограничена. Средства, получаемые исполнителями договоров, переводятся на специальный счет в уполномоченном банке (или в казначействе) и расходуются только на цели, определенные договором.

    В данном случае увеличить цену договора более сложно, можно сказать невозможно, чем в обычных коммерческих договорах. Цена единицы продукции согласовывается не только внутри компании заказчика, коими являются крупные предприятия ВПК, но и военными представителями Министерства обороны.

    Каждый, кто связывался с их работой, прекрасно понимает сложности согласования увеличения цены. Так как каждый показатель спецификации на продукцию рассматривается под увеличительным стеклом, уменьшая цену договора, создаем себе сложности на будущее. Да и 275-ФЗ не позволяет увеличивать цену на продукцию после заключения договора.

    Таким образом, единственное решение в данном случае это уменьшение нормы прибыли.

    С 1 января 2019 года введены изменения в единый сельскохозяйственный налог (есхн)

    Для многих прошло незаметно изменение налоговой нагрузки на сельхозпроизводителей. А между тем, это обстоятельство сильно отразится на ценах на сельскохозяйственную продукцию в магазинах. С введением в 2003г. Гл.26.1 НК РФ налоговая нагрузка на сельхозпроизводителей была наименьшей из всех субъектов предпринимательства.

    Это позволило привлечь инвестиции в отрасль, вывести из тени многие предприятия, создать огромное количество новых рабочих мест (согласно данным Росстата, удельный вес сельскохозяйственной деятельности в общих затратах на оплату труда по экономике составляет около 20 %).

    При этом рентабельность предприятий (по данным бухгалтерской отчетности, без учета субъектов малого предпринимательства) выросла с 9% в 2010 г. до 16% в 2016г.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предполагал замену налога на прибыль, НДС, налога на имущество упрощенным налогом со ставкой 6% (доходы минус расходы).

    При этом в отличие от прочих упрощенных систем налогообложения, не было ограничения ни по сумме имущества, ни по годовой выручке.

    Теперь финансисты решили, что сельское хозяйство у нас в стране восстановилось, можно их начинать «доить» и отменили для сельхозпроизводителей льготу по НДС.

    Льгота сохранится только у сельхозпроизводителей с годовым оборотом не более 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы. Таким образом, не платить НДС смогут только небольшие предприятия, продукция которых вряд ли дойдет до больших сетевых магазинов.

    Теперь стоимость практически всей продаваемой сельхозпродукции, поставляемой в магазины, будет включать НДС, который будут платить предприятия. В связи с вышеизложенным, цены на сельхозпродукцию от этого повысятся, как минимум на 10% в 2019 г. Кстати, на ЕСХН переходили и переработчики продукции сельского хозяйства, а это консервы, заморозка и т.д.

    Налоговые, бухгалтерские и кадровые изменения с 1 января 2019 года

    ИзменениеБыло в 2018 годуЧто будет с 2019 годаМРОТ, зарплатаНалогиКадрыОнлайн кассыОтчетность
    Повышение МРОТ МРОТ с 1 мая — 11 163 руб. МРОТ — 11 280 руб.
    Списание долгов через работодателя с зарплаты Списывают долги до 25 000 руб. Долги будут списываться до 100 000 рублей
    Льгота по взносам для УСН на отдельных видах деятельности Упрощенцы платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30% Льгота отменяется, ставка взносов будет 30%
    Фиксированные страховые взносы для ИП за себя ПФР — 26 545 руб., ФФОМС — 5840 руб.Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. ПФР — 29 354 руб. ФФОМС — 6 884 руб.Также останется платеж 1% с доходов.
    Налог на объекты движимого имущества организаций, применяющие ОСНО Действует налог Налог отменяется
    Ставка страховых взносов в ПФР 22% до 2020 года,с 2020 года — 26% Ставка на уровне 22%
    Изменение ставки НДС Ставка НДС — 18% Ставка НДС — 20%
    Льгота по НДС для ЕСХН Действует льгота Льгота полностью отменена, кроме сельхозпроизводителей с годовым оборотом не более 100 миллионов рублей за 2018 год
    Рост ЕНВД С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД Повышение ставки для ЕНВД
    Повышение базы по взносам В ПФР — 1 021 000 руб.В ФСС — 815 000 руб.В ФФМОС — без ограничений Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год)
    Введено понятие «единого налогового платежа» физического лица Возникают обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц Можно все оплатить единым налоговым платежом
    Получение налоговым органом данных от аудиторской организации Не было возможности В рамках процедур налогового контроля налоговики получили возможность на сбор, обработку и хранение данных от аудиторских организаций
    Порядок уплаты НДС с авансовых платежей Уточнен новый порядок уплаты НДС при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав
    Заявительный порядок возмещения НДС Право применение дается налогоплательщикам, уплатившим в казну налогов на сумму более 7 млрд.руб. Право применение дается налогоплательщикам, уплатившим в казну налогов на сумму более 2 млрд.руб.
    НДФЛ от доходов, полученных от реализации макулатуры Налог были обязаны платить Освобождение от уплаты налога
    Применение повышающих коэффициентов к норме амортизации Добавлена возможность применения повышающих коэффициентов для некоторого перечня технологического оборудования
    Снижение ставки налога на прибыль с дивидендов до 0% некоторым международным холдинговым компаниям 15 % 0 %
    Повышение пенсионного возраста для работников Для мужчин — 60 лет,для женщин — 55 лет Для мужчин — 65 лет,для женщин — 63 года.
    Повышение пенсионного возраста для самозанятых Тем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 мужчины и 60 лет женщины Для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 для мужчины и 68 лет для женщины
    Трудовой кодекс РФ Работодатели должны уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста начиная с 01 октября 2018 года Внесены поправки для работодателей. За счет уведомления работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников
    Код товара в чеке Не было В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например изделия из меха и лекарственные препараты
    Онлайн кассы Некоторые плательщики освобождены от онлайн касс до 2019 года Освобожденные ранее плательщики должны будут применять онлайн кассы
    Декларация по УСН Декларацию сдают все плательщики УСН — ИП и ООО один раз в год Утверждается новый закон о том, что Налогоплательщики на УСН 6% (доходы), не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс
    Бухгалтерский баланс Сдается в ИФНС и Росстат Отменят сдачу баланса в Росстат. Сдавать баланс нужно будет только в ИФНС
    Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) Права на блокировку счетов у инспекторов до 30 августа 2018 года не было Налоговики будут блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ
    Форма ЕРСВ Сдают отчет по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ Утверждается новая форма отчетности
    Расчет 6-НДФЛ

    Новости Перми за 30.08.2018

    30 августа, 16:57

    В работе комитета приняли участие глава Перми Дмитрий Самойлов, председатель городской думы Юрий Уткин, заместители главы администрации города, депутаты, эксперты.

    Со вступительным словом выступил глава города Перми Дмитрий Самойлов.

    — Мы сохраняем сбалансированность бюджета, его социальную направленность, дополнительно принятые социальные обязательства в целях оказания поддержки отдельным категориям граждан, задачу привлечения средств из вышестоящих бюджетов в качестве дополнительных финансовых ресурсов, — подчеркнул Дмитрий Самойлов.

    Особенностью нового бюджетного цикла по расходным обязательствам является увеличение периода реализации муниципальных программ до 5 лет с одновременным их укрупнением. Как отметила Вера Титяпкина, пятилетний цикл муниципальных программ послужит основным механизмом реализации мероприятий к 300-летию города.

    В новом трехлетнем периоде планируется сохранить подход по увеличению инвестиционных расходов.

    — То, что у нас практически треть бюджета направляется на инвестиции – это безусловный плюс. Это значит, что город будет развиваться, мы получим новые объекты капитального строительства, новый уровень благоустройства, новую транспортную систему.

    Главное, чтобы планы соответствовали реалиям, и вместе с тем мы видим проблему, связанную с исполнением бюджетных инвестиций. Отрадно, что предложение о создании единого центра инвестиций нашло отражение в документе.

    Теперь важно грамотно организовать его работу, — считает депутат Сергей Богуславский.

    Кроме того, Вера Титяпкина подчеркнула, что приоритетными направлениями в социальной сфере станут строительство и реконструкция школ, строительство детских садов и спортивных объектов.

    В сфере развития инфраструктуры планируется продолжить переселение жителей города из аварийного жилищного фонда, благоустройство дворовых территорий в рамках федерального приоритетного проекта «Формирование комфортной городской среды», а также планируется возобновить мероприятия по капитальному ремонту фасадов многоквартирных домов.

    Проектом предусмотрен так называемый «технический дефицит» — около 2%. В ходе исполнения планируется выйти на бездефицитный бюджет.

    — Хотел бы подчеркнуть, что мы зашли сегодня в очень важную стадию формирования бюджета города Перми на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Основные направления бюджетной и налоговой политики – важный и основополагающий документ, отправная точка для формирования бюджета города, — сказал первый заместитель председателя Думы Дмитрий Малютин.

    Дополнительная информация для СМИ: Анна Патрушева –

    Обзор возможных изменений в налоговом законодательстве на 2018 год

    Лето – время подготовки проектов решений о бюджете на 2018–2020 годы. При формировании доходной части бюджетов учтите возможные изменения в налоговом законодательстве.

    Наполняемость бюджета страны во многом зависит от ее налоговой политики.

    В последние годы в России наблюдаются определенные сложности с получением денежных средств из других источников, например, от продажи энергоресурсов за рубеж.

    В такой ситуации активно идут изменения налогового законодательства. В том числе, ряд нововведений реализуется или проходит стадию активного обсуждения в 2018 году.

    Российская казна получает в результате сбора НДФЛ 3,4 триллиона рублей каждый год. В бюджеты на местном уровне этот налог поступает в следующих размерах:

    НДФЛ платят все работающие граждане страны. Помимо заработной платы им облагаются гонорары, выигрыши и дивиденды по вкладам. С государственных социальных выплат уплачивать этот налог не нужно.

    Налог на прибыль ТСЖ

    • не привлекать наемных работников;
    • уведомлять ФНС о ведущейся деятельности.

    Налоги на доходы физлиц могут увеличить только в конце 2018 года.

    Обсуждаемых нововведений здесь два:

    • минимальный размер дохода, не облагающегося НДФЛ;
    • повышение ставки налога.

    Эти новеллы правительство начало обсуждать еще в 2016 году.

    В настоящий момент ставки НДФЛ следующие:

    По мнению Минфина, НДФЛ нужно поднять до 15%, причем в федеральную казну направлять практически половину от собираемых по этой статье средств – 6-8%. Предложенный размер ставки поддерживается и в Минэкономразвития.

    Центр стратегических разработок полагает необходимым повысить НДФЛ до 17%, но с предоставлением малообеспеченным гражданам права на вычет, равный прожиточному минимуму.

    Эксперты правительства говорят о возможности утверждения ставки налога на уровне региона.

    Земельный налог

    Ранее в расчетах опирались на балансовую стоимость земли, и она была в несколько раз меньше кадастровой. Правительство решило поэтапно в течение 5 лет переходить на новую методику расчета.

    В течение этого срока будет использоваться поправочный коэффициент, снижающий размер платежа.

    Корректировка коэффициента происходит каждый год. В 2020 году он станет равным 1. В 2018 году в части оплаты налога на землю произойдет ожидаемое изменение – платеж в очередной раз увеличится на 20%.

    • ТСЖ платит подоходный налог?
    • Пени за нарушение срока сдачи формы 6 НДФЛ
    Это интересно:  Проводки при возврате денег покупателю при усн доходы

    Посчитать величину налога на землю несложно. Для этого нужно найти на сайте Росреестра стоимость необходимого участка и помножить ее на налоговую ставку. Не забудьте при этом учесть актуальный размер коэффициента.

    В разных регионах налог на землю для юридических лиц в 2018 году может различаться. Субъекты федерации иногда пользуются дифференцированным подходом для разных экономических секторов. Это делается для того, чтобы льготами поддержать отдельные направления деятельности. На местном уровне ставка налога может меняться в пределах 0,1-1,5%.

    Некоторые собственники недовольны увеличением налоговой нагрузки из-за перехода на использование в расчетах кадастровой оценки. Они могут добиться пересмотра этой стоимости в суде.

    В части земельного налога рассматривается жесткое закрепление сроков его уплаты в повышенном размере при использовании сельхозземель не по назначению. В настоящий момент собственники такой земли платят 0,3% от ее кадастровой стоимости, если пользуются ею по назначению. Если земля не используется должным образом, то ставка увеличивается до 1,5%.

    В законопроекте предлагается применять повышенную ставку с начала того года, когда было зафиксировано нарушение, и до месяца, в котором оно устраняется.

    Налог на имущество физических лиц

    При расчете налога на имущество в 2018 году работает тот же принцип, что и с земельным налогом. Его сумма зависит от кадастровой стоимости собственности. В расчете используется коэффициент, который последовательно каждый год возрастает на 20% в течение пятилетнего переходного периода.

    В 2018 году налоги на недвижимость для физических лиц будут рассчитываться по новым правилам.

    Все граждане страны обязуются оплатить 0,1% от кадастровой стоимости недвижимого имущества. Налог действует в отношении:

    • любых жилых помещений;
    • гаражей и парковочных мест;
    • недостроенного жилья;
    • комплексов с хотя бы одним жилым помещением в своем составе;
    • хозяйственных построек площадью до 50 м2 на дачных участках.

    Транспортный налог

    Для владельцев транспорта порядок расчета налога в 2018 году не меняется. Собранные средства все так же направляются в дорожные фонды на уровне региона и муниципалитета.

    Изменения коснулись только сроков, в которые необходимо уплатить налог. Юридические лица обязуются не только произвести уплату до 1 февраля, но внести до этой даты аванс за последующий отчетный период.

    В действующих законах заложены определенные льготы. Они распространяются на транспорт, полученный по социальным программам и прошедший переоборудование под водителя с ограниченными возможностями. Кроме этого, меньше платить будут владельцы машин, числящихся в угоне.

    18 июля 2018 года Госдума во 2-м чтении приняла проект закона о повышении НДС. Он должен увеличиться с 18% до 20%. Эксперты подсчитали, что от такого повышения бюджет дополнительно будет каждый год получать по 620 миллиардов рублей, которые планируется направлять на социальные проекты.

    НДС и налог на прибыль: налогообложение ТСЖ

    Малообеспеченные граждане от повышения НДС сильно пострадать не должны, так как для определенных социально значимых товаров действует его льготная 10-процентная ставка.

    Речь идет о лекарствах первой необходимости, медицинских услугах, детских товарах и продуктах питания.

    В то же время около 70% того, что входит в потребительскую корзину гражданина России, подпадает под действующую пока ставку в 18%.

    Напомним, что 20-процентная ставка НДС действовала в России до 2004 года, после чего была снижена.

    В результате субъекты экономической деятельности получили серьезные средства, значительная часть которых была разными способами реинвестирована в экономику страны.

    Это во многом определило заметные темпы роста, отразившиеся и на повышении благосостояния граждан. Сейчас правительство совершает обратный шаг и изымает в бюджет внушительную сумму, которую обещает потратить на социальные нужды.

    Налог на имущество организаций

    Для юридических лиц с 2018 года предусмотрены определенные изменения по налогу на имущество. 18 июля 2018 года в Госдуме через 3-е и заключительное чтение успешно прошел закон, предусматривающий выведение движимого имущества из базы налога на имущество предприятий. По новым правилам облагаться налогами в нашей стране будет только недвижимое имущество, принадлежащее компаниям.

    Указанный закон корректирует ст. 374 НК РФ. Соответствующие поправки были подготовлены Минэкономразвития в августе 2017 года.

    Сегодня организации не платят налог на движимое имущество, которое с начала 2013 года поставлено на учет как основные средства.

    Одновременно начнут работать изменения, исключающие данную норму из НК РФ, а также лишающие субъекты федерации права самостоятельно назначать ставку налога на движимое имущество.

    Вступление закона в силу состоится спустя месяц после того, как он будет официально опубликован. В то же время это произойдет не раньше первого числа очередного налогового периода по рассматриваемому налогу. Наши эксперты разобрались, какие налоги должно платить ТСЖ на упрощенке и как применять пониженные страховые взносы.

    Налоги, уплачиваемые в рамках специальных налоговых режимов

    В перечень этих режимов в соответствии с главой 26 НК РФ входит:

    • единый сельскохозяйственный налог;
    • УСН;
    • ЕНВД для некоторых видов деятельности;
    • патентная система обложения налогами;
    • налоги при реализации соглашений о разделе продукции.

    В 2018 году те, кто работает по УСН и платит ЕСХН, будут исключать НДС из облагаемых налогами доходов, и не будут вносить НДС в расходы. На УСН с 2017 года могут переходить, в том числе, и организации с представительствами.

    В планах на 2018 год есть расширение списка видов деятельности, в отношении которых будет работать патентная система. Организации и ИП, предоставляющие бытовые услуги на УСН или по патенту, смогут получить налоговые каникулы на 2 года.

    Уплата акцизов

    Средства от уплаты акцизов распределяются между федеральной и региональной казной. В местные бюджеты они могут поступать по нормативам, установленным внутри регионов. Это право субъектов федерации установлено в ст. 58 НК РФ.

    Ставки по всем типам подакцизных товаров (табачные изделия, автомобильный бензин, дизельное топливо и так далее) в 2018 и 2019 годах будут продолжать расти. Конкретные цифры приведем на картинке.

    Курортный сбор

    С 2018 года в России начинает работать курортный сбор. До 2022 года его предполагают обкатывать в тестовом режиме. Оплата курортного сбора вводится для четырех популярных у туристов зон:

    • Алтай;
    • Краснодарский край;
    • Крым;
    • Северный Кавказ.

    Величину сбора и порядок его взимания регионы будут определять самостоятельно. В 2018 году размер курортного сбора не должен быть выше 50 рублей. Эта сумма уплачивается за одного человека в сутки. Для остального периода применения сбора его размер ограничен 100 рублями. Дети до 18 лет и определенные категории льготников от уплаты данной суммы освобождаются.

    Средства, собранные в качестве курортного сбора, предполагается расходовать на развитие туристической инфраструктуры, общее благоустройство мест отдыха и расширение перечня предлагаемых услуг.

    Взимание и перечисление сбора в бюджет региона сделали обязанностью гостиниц и отелей. Те же самые процедуры должны выполнять граждане, которые сдают жилье и состоят на учете в ФНС.

    По ситуации на середину июля 2018 года эксперимент с курортным сбором проходит в четырех субъектах:

    • Алтайский край, взимается с 1 мая 2018 года (в 2018 – 30 руб./сутки, с 2019 – 50 руб./сутки);
    • Ставропольский край, взимается с 1 мая 2018 года (50 руб./сутки);
    • Краснодарский край, взимается с 16 июля 2018 года (10 руб./сутки);
    • Крым, будет взиматься с 1 мая 2019 года (10 руб./сутки с начала мая до конца сентября, в остальные дни ставка сбора нулевая).

    Региональные власти определяют не только величину сбора, но и конкретные города и поселки, в которых будет обкатываться система. За границами этих территорий брать курортный сбор запрещается.

    В Краснодарском крае за 2018 год за счет дополнительного сбора с туристов планируют получить 70 млн. рублей. Эти средства хотят израсходовать на обустройство набережных и городских пляжей.

    Минфин опубликовал проект основных направлений налоговой политики на период 2019-2021 годов

    Tax Messenger

    • Поделиться

    Авторы: Елена Прохонкина, Юрий Нечуятов, Алина Тен
    17 июля 2018 г.

    9 июля 2018 года в Государственной Думе прошло обсуждение основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Проект соответствующего документа (далее – «Проект») был опубликован 11 июля 2018 года – с его текстом можно ознакомиться на сайте Минфина.

    В целях ускорения экономического роста, стимулирования инвестиционной активности, обеспечения условий справедливой конкуренции и сокращения теневого сектора экономики среди прочих мер Минфином был разработан и предложен целый ряд налоговых инициатив, направленных на формирование стабильных налоговых условий, предсказуемых неналоговых (квази-налоговых) платежей, а также развитие инфраструктуры и улучшение процессов администрирования.

    В двух словах

    Топ-7 налоговых инициатив Минфина

    1. Продолжение реализации плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (План BEPS) и переход к автоматическому обмену информацией;
    2. Отмена внутрироссийского контроля за трансфертным ценообразованием (с некоторыми особенностями);
    3. Продление моратория по КГН;
    4. Увеличение ставки НДС с 18% до 20% и сохранение ставки по страховым взносам на уровне 30%;
    5. Ускорение возмещения экспортного НДС;
    6. Завершение нефтегазового налогового маневра и введение налога на доход при добыче углеводородного сырья;
    7. Исключение движимого имущества из объектов обложения налогом на имущество организаций.

    Подробно

    Ниже мы более детально расскажем о наиболее значимых инициативах, предложенных Минфином в рамках Проекта.

    1. Инициативы в области международного налогообложения

    План BEPS

    В части борьбы с уклонением от налогообложения в рамках Плана BEPS Минфин предлагает:

    • Дополнить российское налоговое законодательство Правилами проведения взаимосогласительных процедур с компетентными органами иностранных государств;
    • Завершить внутригосударственные процедуры в целях применения положений многосторонней Конвенции (более детально о подписании Россией многосторонней Конвенции мы уже писали в нашем информационном бюллетене);
    • Обеспечить обмен страновыми отчетами по международным группам компаний (МГК) между государствами, а также обеспечить обмен финансовой информацией на автоматической основе.

    Напомним, что законодательство, предусматривающее введение требований по подготовке и подаче трехуровневой документации для МГК, а также реализацию международного автоматического обмена информацией, было принято в ноябре 2017 года. При этом, формат уведомления об участии в МГК, порядок его заполнения и подачи, а также основные требования к организациям финансового рынка по идентификации своих клиентов и предоставлению финансовой информации по ним в ФНС России в рамках выполнения требований Стандарта по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах были опубликованы совсем недавно – в апреле и июне 2018 года (детали – в майском и июльском информационных бюллетенях).

    Деофшоризация

    В рамках деофшоризационного законодательства планируется:

    • Упростить порядок признания физических лиц и отдельных категорий организаций фактическими получателями дохода;
    • Уточнить порядок признания лиц контролирующими при участии через публичную иностранную организацию;
    • Уточнить положения НК РФ, определяющие понятие постоянного представительства иностранной организации.

    2. Инициативы в области трансфертного ценообразования (ТЦО)

    Минфин предлагает отменить внутрироссийский контроль за ТЦО для случаев, когда серьезного перераспределения налоговой базы между регионами не происходит. При этом, предлагается сохранить контроль за ТЦО по внутрироссийским сделкам лишь в тех случаях, когда возможные риски, связанные с ущербом для бюджетов субъектов РФ, наиболее высоки:

    • В случае применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками и резидентами особых экономических зон, региональных инвестиционных проектов, специальных инвестиционных контрактов, территорий опережающего развития;
    • В случае, если одна из сторон сделки уплачивает НДПИ, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, налоговая ставка при добыче которого установлена в процентах.

    В отношении привлечения к налоговой ответственности за неуплату / неполную уплату сумм налога в результате применения в целях налогообложения трансфертных цен в контролируемых сделках, предлагается:

    • Освободить налогоплательщиков от такой ответственности в случае, если применение трансфертных цен не повлекло за собой уменьшение совокупной суммы налога, зачисляемой сторонами таких сделок в консолидированный бюджет РФ;
    • Начислять штраф на разницу между суммой неуплаченного налога одной стороной сделки и суммой налога, подлежащей возврату другой стороне контролируемой сделки.

    В настоящее время соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.

    В высокорисковых трансграничных сделках, предметом которых являются нематериальные активы и товары биржевой торговли, Минфин предлагает изменить порядок определения трансфертных цен.

    3. Инициативы по налогу на прибыль организаций

    • Предлагается продлить мораторий на создание новых КГН, а также ограничить возможность присоединения / выхода в отношении действующих КГН, установив при этом предельный срок функционирования действующих КГН до 1 января 2023 года;
    • Одновременно Проект предполагает снятие ограничений на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль участниками КГН.
    • Ожидается, что данные инициативы будут реализованы в рамках уже существующего законопроекта, который в находится на рассмотрении в Госдуме.

    Реорганизация

    • В целях исключения незаконной оптимизации налогов предлагается ввести регламент порядка учета прибыли / убытков при реорганизации.

    Ликвидация

    • Проект предусматривает возможность признания убытков материнской компании, возникающих при ликвидации или выходе хозяйственных обществ;
    • При этом, сумму превышения стоимости имущества ликвидируемого общества над взносом в уставный капитал предложено признавать в качестве дивидендов.

    Законопроект с указанными инициативами прошел рассмотрение в первом чтении.

    Ставка налога на прибыль

    • Предложено ограничить права субъектов РФ на установление пониженных ставок по налогу на прибыль;
    • Планируется продлить до конца 2024 года включительно действие региональной части ставки налога на прибыль в размере 17%, а федеральной части ставки – в размере 3%.

    4. Инициативы по НДС

    Ставка НДС

    • Ожидается повышение ставки НДС до 20% при сохранении льготных ставок НДС на основные социально значимые товары и услуги. Законопроект с данной инициативой в настоящий момент находится на рассмотрении во втором чтении.

    Экспортный НДС

    • Планируется ускорение процесса возмещения НДС экспортерам путем снижения до 2 млрд рублей порогового значения суммы налогов, уплаченных предприятием за три предшествующих года, при достижении которого предоставляется право на применение заявительного порядка возмещения НДС без предоставления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства;
    • При обосновании экспортерами нулевой ставки НДС предлагается исключить из перечня подтверждающих документов копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов. Данная инициатива уже была освещена нами в информационном бюллетене от августа 2017 года. В настоящее время ожидается рассмотрение соответствующего законопроекта в третьем чтении.

    5. Инициативы по НДПИ

    Ставки НДПИ

    • Планируется провести мониторинг действия специфических ставок НДПИ, установленных с 2017 года при добыче многокомпонентных комплексных руд в Красноярском крае. По итогам такого мониторинга будут подготовлены рекомендации по распространению специфических ставок НДПИ на другие регионы и на другие виды полезных ископаемых, включая общераспространенные.

    Налогообложение редких металлов

    • Готовится проект федерального закона по усовершенствованию механизма налогообложения НДПИ добычи руд редких металлов и редких металлов, имеющих стратегическое назначение.

    Налог на добавленный доход (НДД)

    • С 1 января 2019 года планируется введение нового режима налогообложения в отношении нефтяного сектора в целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования – НДД. НДД будет применяться в тестовом режиме на отдельных участках недр. В настоящее время соответствующий закон находится на рассмотрении в Совете Федерации. Более подробно об НДД читайте в нашем информационном бюллетене.

    6. Инициативы по страховым взносам

    Фиксация тарифа

    • Общий тариф страховых взносов предлагается зафиксировать на уровне 30% на бессрочный период, в частности, тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – на уровне 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. Законопроект по данной инициативе проходит второе чтение в Госдуме.

    Резидентам ТОСЭР

    • Предлагается установить пониженные тарифы страховых взносов резидентам ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе и резидентам свободного порта Владивосток, получившим соответствующий статус и открывшим новые производства до конца 2025 года;
    • Вместе с тем предполагается, что пониженные тарифы страховых взносов будут применяться резидентами ТОСЭР на всей территории РФ и свободного порта Владивосток исключительно в отношении выплат физическим лицам, занятым на новых рабочих местах.

    Законопроект по данной инициативе находится на рассмотрении в Госдуме.

    7. Инициативы по имущественным налогам

    Налог на имущество организаций

    • С 1 января 2019 года планируется исключить движимое имущество из объектов обложения налогом на имущество организаций. Соответствующий законопроект принят во втором чтении.

    Налог на имущество физических лиц

    • Планируется установление коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

    8. Инициативы по НДФЛ

    Облигации

    • Планируется уточнить порядок пересчета в рубли расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. Данная инициатива нашла отражение в законе, который в настоящее время находится на рассмотрении Советом Федерации.

    Определенность налогообложения

    • Уточняется порядок признания расходов при определении налоговой базы при передаче имущества участнику организации в случае ее ликвидации;
    • Уточняется порядок признания расходов при определении налоговой базы при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
    • Уточняется порядок налогообложения экономической выгоды при прекращении обязательств без их исполнения налогоплательщиком;
    • Уточняется порядок налогообложения в части применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе.

    9. Инициативы по налогу на профессиональный доход

    • Планируется разработка нового специального налогового режима – системы налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Ожидается, что данный налог будет применяться в отношении физических лиц, не имеющих наемных работников, в том числе самозанятых граждан, и будет предусматривать использование новых информационно-технологических решений, позволяющих налогоплательщикам автоматизировано с использованием мобильного приложения обмениваться информацией с налоговыми органами без представления налоговой отчетности, а также уплачивать единый платеж с выручки, включающий налог и страховые взносы. Пилотный по применению налога на профессиональный доход будет проводиться в отдельных субъектах РФ в течение 5 лет.

    10. Инициативы в области налогового администрирования и налогового контроля

    • Планируется установить предельный размер пеней, в соответствии с которым сумма пеней, начисленных на недоимку, не должна превышать размер этой недоимки. Законопроект по данной инициативе в настоящее время находится на предварительном рассмотрении в Госдуме;
    • Предлагается сократить предельный срок проведения камеральной налоговой проверки по НДС до двух месяцев (с возможностью продления такого срока до трех месяцев по решению руководителя налогового органа). Соответствующий законопроект принят во втором чтении.

    11. Инициативы по акцизам

    Ставка налога

    • Минфин предлагает сохранить ставки акцизов на текущем уровне. Индексацию предложено производить на 2021 год исходя из прогнозируемого уровня инфляции (4%);
    • С 2019 года планируется отменить пониженную ставку акциза в отношении вин и игристых вин с защищенным географическим указанием и с защищенным наименованием места происхождения;
    • Предложено установить ставку акциза на винные напитки, произведенные без добавления этилового спирта в размере ставки акциза на игристые вина (шампанские), а именно 36 рублей за 1 литр в 2019 году, 37 рублей за 1 литр в 2020 году, 38 рублей за 1 литр в 2021 году.

    Перечень подакцизных товаров

    • Планируется включить в перечень подакцизных товаров спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию, а также виноград, используемый производителями винодельческой продукции при производстве вина, с предоставлением указанным производителям, использующим в качестве сырья виноград собственного производства, налогового вычета с применением повышающего коэффициента.

    Экспорт

    • Планируется снижение до 2 млрд рублей размера совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком-экспортером за три предшествующих года, при достижении которого предоставляется право на освобождение от уплаты акцизов при поставке подакцизных товаров на экспорт без предоставления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства.

    Налоговая политика России на 2019-2020 годы

    Сокращение теневого сегмента

    • переход на онлайн-кассы в розничной торговле, за счет чего продавцы лишатся возможности скрывать свои продажи. При использовании таких касс платежные данные мгновенно передаются в ФНС, которые фиксируют платежи;
    • ужесточение таможенного контроля, для чего будет создана единая система «прослеживания» продукции от момента поступления для оформления и до продажи конечному пользователю (планируется запуск пилотного проекта);
    • формирование нового госреестра актов гражданского состояния;
    • создание единого федерального регистра, в котором будут аккумулированы сведения о гражданах;
    • запуск автоматического обмена налоговыми данными, вследствие чего будет сложнее уклониться от уплаты обязательных сборов и платежей и т. д.

    Изменения в налогообложении

    • провести ревизию всех обязательных сборов и выявить неналоговые платежи, которые фактически имеют налоговую природу для последующего включения их в Кодекс;
    • усовершенствовать трансфертное ценообразование, чтобы отказаться от контроля за ценами по сделкам предприятий, которые осуществляют свою деятельность на территории одного региона страны;
    • предоставить льготы по оплате налога на прибыль налогоплательщикам определенных субъектов РФ, а также изменить порядок расчета таких платежей;
    • усовершенствовать методику взимания НДС;
    • повысить акцизы на табачную продукцию и вина, предварительно исключив вероятность манипулирования запасами уже готовой к продаже продукции (когда в ожидании изменения акцизов производители накапливают на складах запасы алкогольных (табачных) изделий);
    • ввести налог на недвижимое имущество, которое принадлежит физлицам, не оформившим должным образом право собственности;
    • провести работу над НДПИ, сформировать определение термина «участок недр», разработать методику, благодаря которой можно будет увеличить объем поступлений в бюджет без введения дополнительной налоговой нагрузки на нефтедобывающие компании;
    • усовершенствовать налоговое администрирование, провести работу по расчету адекватного размера пени для юрлиц;
    • подготовить базу для поэтапной отмены действующих льгот и т. д.
    Это интересно:  Больничный для ИП без работников

    С другой стороны, для нефтедобывающих предприятий будет разработана альтернативная система налогообложения – НДД (налог на добавленный доход). В первую очередь это коснется пилотных объектов, которые расположены на месте зрелых и новых месторождений. При этом налоговой базой будет считаться доход от добычи углеводородов за вычетом совокупных расходов по разработке этих недр. Предполагается, что ставка по НДД составит около 50%.

    Другие направления

    • уточнить действующий перечень видов деятельности плательщиков УСН (по реестру), в отношении которых может использоваться более выгодный тариф начисления страховых взносов;
    • проанализировать целесообразность предоставления льгот самозанятым гражданам (до конца 2018 года они уже были освобождены от уплаты страховых взносов и НДФЛ);
    • расширить круг лиц, в отношении которых будет использоваться ставка НДФЛ в 0%;
    • при подсчете суммы безнадежных долгов включать в их состав задолженности граждан, получивших статус банкротов, что позволит уменьшить объем налогооблагаемой базы;
    • упростить задачу по покупке онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, предоставив им возможность снизить сумму налога, исходя из того, что стоимость одного аппарата составляет 18 тыс. руб.;
    • ограничить для ИП количество объектов недвижимости (в том числе, исходя из совокупного размера общей площади), в отношении которых может использоваться ПСН при осуществлении деятельности по сдаче в аренду жилья или нежилых помещений.

    Новое в налоговом администрировании, налогообложении и бухгалтерском учете с 2019 года.

    Приказ ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@: с 9 января 2019 года заявления о возврате и зачете подавайте в налоговую по новым формам. ФНС обновила бланки двух заявлений: о возврате переплаты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, а также о зачете этих платежей.

    Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ: изменения в расчете пеней . Новшества два:

    — пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Прежде такого ограничения не было;

    — пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Раньше его не надо было брать в расчет.

    Поправки вступили в силу 27 декабря 2018 года и применяются к недоимке, образовавшейся после этой даты. Поэтому для большинства компаний новшества актуальны начиная с 2019 года.

    Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ: с 1 января инспекторы могут истребовать у аудитора сведения в двух случаях:

    — клиент аудитора не передал налоговикам данные при выездной проверке или при проверке сделки между взаимозависимыми лицами;

    — поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.

    Аудиторы должны выполнить требование, если сведения:

    — нужны для расчета налогов, сборов, страховых взносов;

    — получены при осуществлении аудиторской деятельности или оказании связанных с ней услуг.

    Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ С 2019 года можно уточнять счет Федерального казначейства в платежке по налогам, страховым взносам, сборам, пеням, а также штрафам. Есть три условия:

    — с даты платежа прошло не больше трех лет;

    — уточнение не приведет к образованию недоимки;

    — деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку в платежке. Это можно проверить при сверке расчетов с инспекцией.

    Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ; Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ: контролируемые сделки нужно определять с учетом последних изменений

    По новым правилам внутрироссийские сделки считаются контролируемыми, только когда превышен порог доходов по сделке в 1 млрд руб. В противном случае сделка не контролируется, даже если она отвечает признакам п. 2 ст. 105.14 НК РФ. В этих признаках есть несколько изменений, например:

    — убрали самостоятельный критерий в виде порога по доходам в 1 млрд руб. Сделка, не отвечающая признакам, которые остались в п. 2 ст. 105.14 НК РФ, не контролируется, даже если доходы по ней превышают 1 млрд руб.;

    — добавили критерий: стороны применяют разные налоговые ставки к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена сделка. Это не касается ряда ставок, например для дивидендов;

    — добавили критерий: сторона является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

    — убрали критерий участия стороны в региональном инвестиционном проекте.

    Сделки из п. 1 ст. 105.14 НК РФ (например, через посредников) контролируются, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. По прежним правилам такие сделки контролировались независимо от размера дохода.

    Новые правила касаются сделок, доходы и расходы по которым налогоплательщики признают начиная с 2019 года. Дата заключения договора не важна.

    Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@: уведомления о контролируемых сделках за 2018 год подаются по новой форме

    ФНС скорректировала форму уведомления. В новой форме иначе пронумерованы поля, добавлены штрихкоды, с титульного листа удалено поле для кода вида экономической деятельности. Существенные изменения касаются сведений о предмете сделки, оснований контролируемости, а также правил заполнения при сделках через посредников. Срок сдачи уведомлений за 2018 год — не позднее 20 мая. Уточненные уведомления за прошлые годы сдавайте по прежней форме.

    Письмо ФНС России от 16.07.2018 N ПА-4-6/13687@: обновите форматы для сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

    Форматы не являются обязательными, но все-таки рекомендуем обновить программу, через которую вы сдаете отчетность, и передавать налоговикам данные с учетом корректировок.

    Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ с 4 января изменены правила заверки документов для налоговой инспекции.

    Существенных отличий от сложившейся практики немного:

    — сшив многостраничного документа может включать более 150 листов. В рекомендациях Минфина такого уточнения не было. Если в сшив включаются разные документы, то его объем — не более 150 листов;

    — прошивку документов не надо заверять печатью, даже если она есть. Достаточно поставить подпись, которая частично захватывает бумажную наклейку. Прежде печать обычно ставили.

    Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)

    Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ с 2019 года: основная ставка НДС теперь 20%.

    Для отгрузок, которые приходятся на январь 2019 года или позже, действуют следующие новые ставки:

    — 20% — основная ставка (вместо 18%);

    — 20/120 — расчетная ставка (вместо 18/118);

    — 16,67 — расчетная ставка (вместо 15,25).

    По другим налоговым ставкам изменений нет.

    Если предоплата внесена в 2018 году, а отгрузка происходит в 2019, то НДС с предоплаты надо считать по расчетной ставке 18/118, а с отгрузки — 20%.

    Кто из сторон договора платит» за повышение ставки, зависит от того, как установлена цена:

    — «цена, кроме того НДС» — дополнительные затраты несет покупатель. Если он имеет право на вычет, то может компенсировать доплату;

    — «цена, в том числе НДС» или просто «цена» — повышение ставки «оплачивает» продавец, если не договорится с покупателем об увеличении цены. Получится ли взыскать ценовую разницу в суде, предсказать сложно.

    Минфин разъяснял, что в госконтрактах по Закону N 44-ФЗ в большинстве случаев изменить цену нельзя. Поэтому за повышение ставки должен «платить» продавец. Однако в конце 2018 года в закон внесли уточнение: если контракт был заключен до 2019 года и не учитывает повышение ставки НДС, то до 1 октября 2019 года по соглашению сторон цену можно пересмотреть. При этом нужно учитывать лимиты бюджетных обязательств, доведенные заказчику.

    Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@: ФНС рекомендует возврат товара оформлять по-новому.

    Налоговики рекомендуют продавцам начиная с 1 января при возврате оформлять корректировочные счета-фактуры независимо от того:

    — принял ли покупатель товары на учет;

    — когда была отгрузка: до нового года или после;

    — возвращается вся партия товара или ее часть.

    В корректировочный счет-фактуру нужно внести ту же ставку, что была в первоначальном документе.

    Один экземпляр корректировочного счета-фактуры передайте покупателю, если он плательщик НДС. Покупатель должен восстановить принятый к вычету налог.

    Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ: Гарантийный ремонт: льготу по НДС можно не применять.

    По услугам гарантийного ремонта можно отказаться от льготы: ее перенесли в п. 3 ст. 149 НК РФ. Это позволяет применять вычет НДС.

    Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ: с 2019 года российские организации и ИП не должны перечислять «налог на Google»

    Если иностранная организация реализует электронные услуги в России, то с 2019 года должна сама платить НДС. Российские организации и ИП, которые покупают услуги, перестали быть налоговыми агентами. Чтобы получить вычет, им нужен договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП продавца, а также платежки.

    Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ с 2019 года организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС

    По операциям, совершенным начиная с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах.

    На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

    — начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;

    — ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.

    Если хотите применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в инспекцию по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса).

    Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ с 2019 года: при реализации макулатуры надо платить НДС

    С 2019 года не действует освобождение — реализация макулатуры облагается НДС. Налог исчисляют покупатели (налоговые агенты). Правила для них те же, что и для покупателей металлолома, сырых шкур, алюминия вторичного и его сплавов.

    Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ восстанавливать НДС при получении средств из бюджета не нужно

    С 2019 года можно принимать к вычету «входной» НДС по товарам, работам и услугам, имущественным правам, которые приобретены за счет субсидий и бюджетных инвестиций. Условие: деньги выделены без учета затрат на НДС (это должно быть указано в документах о предоставлении субсидий или бюджетных инвестиций).

    Новшества касаются субсидий и бюджетных инвестиций, полученных начиная с 2019 года.

    Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

    Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ: доход, полученный физлицом при выходе из организации или при ее ликвидации, — дивиденды

    С 2019 года к доходам в виде дивидендов приравнена разница между доходом, который получен при выходе из компании или при ее ликвидации, и расходами на приобретение акций, долей, паев.

    Федеральный закон от 27.12.2018 N 546-ФЗ: С 28 января освобождение от штрафа для добросовестных НДФЛ-агентов

    Налоговых агентов освободят от ответственности за несвоевременное перечисление налога, если одновременно выполняются следующие условия:

    — расчет по налогу представлен вовремя;

    — в нем в полном объеме отражено все, что требуется, нет ошибок, которые ведут к занижению налога;

    — налог и пени перечислены до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.

    Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

    Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ: организации могут учитывать расходы на отдых работников и их семей в России

    С 1 января 2019 года в расходах на оплату труда разрешили учитывать затраты:

    — проживание и питание, если оно включено в стоимость;

    Минфин разъяснил: для учета затрат нужен договор между работодателем и туроператором или турагентом. Если организация заключила договор напрямую с исполнителем услуг, например с отелем, учесть расходы нельзя.

    Путевку можно приобрести для работников, их супругов, родителей, а также детей или подопечных в возрасте до 18 лет (если они учатся по очной форме — до 24 лет).

    Затраты нормируются: не более 50 тыс. руб. в год на каждого туриста. При этом общая сумма затрат организации на путевки, ДМС и оплату медуслуг работникам не должна превысить 6% от суммы расходов на оплату труда.

    Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ: доход, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, — дивиденды.

    С 2019 года к дивидендам приравнена разница между доходом, который получен при выходе из компании (при ее ликвидации), и фактически оплаченной стоимостью акций, долей или паев.

    Раньше этот вопрос не был урегулирован. Минфин разъяснял, что превышение стоимости полученного при ликвидации имущества над взносом в уставный капитал признается дивидендами. ФНС с министерством не соглашалась.

    При ликвидации участник, получивший доход, должен исчислять налог на прибыль самостоятельно по ставкам для дивидендов.

    Имущество, полученное при выходе из общества или при его ликвидации, нужно принимать к учету по рыночной стоимости на момент получения.

    Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ: убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, можно учесть

    С 2019 года убыток участника, полученный при ликвидации организации или при выходе из нее, можно включать в расходы по налогу на прибыль. Размер убытка — разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток определяется на дату ликвидации или выхода из организации.

    Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ: возврат денег, ранее вложенных в имущество «дочек», не облагается налогом

    С 2019 года в перечень необлагаемых доходов включены денежные средства, полученные организацией безвозмездно в пределах вклада в имущество, ранее внесенного деньгами. Минимальная доля участия организации в «дочке» не установлена.

    Сумму вклада и полученных назад денежных средств нужно подтвердить документами.

    Распоряжение Правительства РФ от 20.06.2017 N 1299-р; Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ: некоторые виды оборудования можно амортизировать быстрее

    С 2019 года можно применять повышенный коэффициент 2 к норме амортизации основного технологического оборудования, если оно используется в наилучших доступных технологиях. Перечень такого оборудования определило Правительство.

    Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ: владельцы большегрузов могут включать в расходы по налогу на прибыль всю сумму платы в системе «Платон»

    С 2019 года отменен вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы — автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т.

    В связи с этим отменено и ограничение на учет расходов по налогу на прибыль. Всю сумму платы можно учитывать в составе прочих расходов. Отчетности за 2018 год изменение не касается.

    Транспортный налог (глава 28 НК РФ)

    Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ: с 2019 года нельзя применять вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы — автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. Кроме того, им нужно не только считать, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу. Отчетности за 2018 год изменение не касается.

    Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

    Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ: с 2019 года налог на имущество надо платить только по недвижимости. Движимое имущество перестало быть объектом обложения независимо от того, подпадало ли оно под льготу раньше.

    Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ: изменение кадастровой стоимости недвижимости в течение года: новые правила расчета налога на имущество

    По общему правилу измененная кадастровая стоимость применяется при расчете налога на имущество за будущие годы, но в некоторых случаях возможен пересчет внесенных платежей. С 1 января 2019 года эти исключения скорректировали.

    Оспаривание кадастровой стоимости, исправление ошибок

    Налог на имущество можно пересчитать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость , если в 2019 году кадастровая стоимость:

    — изменилась из-за исправления технической ошибки в величине кадастровой стоимости;

    — уменьшилась из-за исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости;

    Изменение площади или других характеристик недвижимости

    С 2019 года при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН . Таким образом, по старой оценке налог нужно платить за полные месяцы с начала года до изменения стоимости, по новой оценке — с изменения и до конца года. Месяц считается полным, если право собственности возникло не позднее 15-го числа или прекратилось после 15-го числа.

    Письмо ФНС России от 21.11.2018 N БС-4-21/22551@: уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона

    Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, смогут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов. Включать в отчетность нужно будет все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости . Минфин и ФНС согласовали такой порядок.

    Чтобы воспользоваться возможностью, нужно однократно подать в УФНС уведомление. Рекомендуем сделать это в марте.

    Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@: Расчет по налогу на имущество за I квартал составляйте по новой форме

    В расчете нужно отразить только недвижимость: с остальных основных средств налог на имущество больше не взимается. Есть и другие изменения.

    Федеральный закон от 25.12.2018 N 477-ФЗ : в 2019 году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года.

    Напомним, какой именно тариф нужно применять, зависит от класса профессионального риска по вашему основному виду деятельности, а также от назначенных скидок и надбавок.

    Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426: возросла предельная база по «больничным» и пенсионным взносам

    До 2019 года для некоторых видов деятельности на УСН и ПСН, а также для аптек и фармацевтов на ЕНВД были предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: 20% — на ОПС (до предельной базы) и 0% — на ОМС и по ВНиМ. С 2019 года действие льготы прекращено, и, если нет других льгот, нужно применять общий тариф: 30% вместо 20%.

    Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ: для ИП без работников выросли взносы на пенсионное и медицинское страхование

    Взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:

    Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381: провели спецоценку рабочих мест в 2018 году — отразите результаты в 4-ФСС за I квартал 2019 года

    С 2019 года закончились пятилетние «каникулы», когда многим офисам не требовалась спецоценка. Если компании провели ее в 2018 году, результаты следует отразить в табл. 5 формы 4-ФСС за I квартал 2019 года. Данные пригодятся при расчете скидки к тарифу страховых взносов на 2020 год. Заявление на скидку подается до 1 ноября 2019 года.

    Персонифицированный учет и отчетность

    Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п

    Для отмены сведений, которые были переданы в ПФР до 2017 года, заполните допраздел СЗВ-КОРР. Форму СЗВ-КОРР переутвердили, но изменений в ней почти нет. Заполнение формы с типом ОТМН теперь зависит от того, какой период корректируется:

    — для сведений за периоды по 2016 год включительно нужно заполнить первый, второй и третий разделы;

    — для периодов с 2017 года — только первый и второй.

    Ранее заполнять третий раздел в СЗВ-КОРР с типом ОТМН не требовалось.

    Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п: заполняйте СЗВ-СТАЖ с учетом последних изменений

    Появилась новая форма СЗВ-СТАЖ, но существенных изменений в ней нет. А вот в порядке заполнения предусмотрены некоторые нюансы.

    Установили, что СЗВ-СТАЖ нужно сдавать на работающего по трудовому договору директора — единственного учредителя. Получается, если трудовой договор не оформлен, отчет не нужен. Раньше Минтруд требовал сдавать форму в любом случае.

    Также уточнили, что графа 8 не заполняется, если в графе 11 указан код «ДЕТИПРЛ» (отпуск по уходу за ребенком до трех лет, который берут бабушка, дедушка, другие родственники, опекуны).

    Если работник уволен 31 декабря, в графу 14 нужно внести дату увольнения. Раньше указывали «Х».

    Срок сдачи отчета прежний: не позднее 1 марта. Соответственно, готовить его лучше в феврале. Не забудьте приложить форму ОДВ-1. Она тоже немного изменилась: из разд. 3 «Перечень входящих документов» отчета убрали строку «Иные входящие документы».

    Приказ ФНС России от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@

    Нельзя пользоваться форматами фискальных документов версии 1.0

    С 1 января 2019 года версия ФФД 1.0 утратила силу. Нужно

    Статья написана по материалам сайтов: www.ey.com, 2020-god.com, terrafinance.su.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector